Ип глава кфх уплата налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип глава кфх уплата налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предложении по добровольной уплате страховых взносов главами КФХ - пенсионерами.
(Письмо Минфина России от 20.11.2025 N 03-11-11/112611)Положениями главы 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей, в том числе глав КФХ, являющихся пенсионерами, от обязанностей по уплате страховых взносов, за исключением определенных периодов, указанных в пунктах 1, 3, 5 - 8 пункта 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса) (например, период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др.), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
(Письмо Минфина России от 20.11.2025 N 03-11-11/112611)Положениями главы 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей, в том числе глав КФХ, являющихся пенсионерами, от обязанностей по уплате страховых взносов, за исключением определенных периодов, указанных в пунктах 1, 3, 5 - 8 пункта 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса) (например, период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, и др.), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Вопрос: О лицах, которым предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-05-05-01/28077)На основании статьи 11 Налогового кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-05-05-01/28077)На основании статьи 11 Налогового кодекса индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Судебная практика
Позиция ВС РФ: С казны можно взыскать убытки в виде разницы между внесенной арендной платой и земельным налогом, если уполномоченный орган неправильно определил выкупную цену публичного участка, из-за чего не был вовремя заключен договор купли-продажи
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2022) и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 15 ГК РФИндивидуальный предприниматель - глава крестьянского (фермерского) хозяйства с 1999 г. являлся арендатором земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, право собственности на который зарегистрировано за субъектом Российской Федерации.
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2022) и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 15 ГК РФИндивидуальный предприниматель - глава крестьянского (фермерского) хозяйства с 1999 г. являлся арендатором земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, право собственности на который зарегистрировано за субъектом Российской Федерации.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2023 N 19АП-2898/2022 по делу N А36-7981/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении в реестр требований кредиторов должника требования по уплате задолженности по обязательным платежам.
Решение: Определение отменено.То обстоятельство, что принудительное взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов производилось за счет имущества физического лица, само по себе не может являться основанием для отказа во включении заложенности по уплате налога на имущество физических лиц в реестр требований кредиторов ИП главы КФХ Ломакина С.А.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении в реестр требований кредиторов должника требования по уплате задолженности по обязательным платежам.
Решение: Определение отменено.То обстоятельство, что принудительное взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов производилось за счет имущества физического лица, само по себе не может являться основанием для отказа во включении заложенности по уплате налога на имущество физических лиц в реестр требований кредиторов ИП главы КФХ Ломакина С.А.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 04.02.2026)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, занимающимися частной практикой, иными лицами, занимающимися частной практикой, главами крестьянских (фермерских) хозяйств);
(ред. от 04.02.2026)
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2022 N 70727)лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, занимающимися частной практикой, иными лицами, занимающимися частной практикой, главами крестьянских (фермерских) хозяйств);
<Письмо> ФНС России от 05.02.2026 N БС-36-21/849@
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2025 году, по вопросам налогообложения земельных участков, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"Индивидуальный предприниматель - глава крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - заявитель, предприниматель) обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу о признании незаконными действий, выразившихся в требовании уплатить налог по ставке 1,5 процента налоговым уведомлением, а также недействительным отказа в применении пониженной ставки земельного налога.
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2025 году, по вопросам налогообложения земельных участков, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"Индивидуальный предприниматель - глава крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - заявитель, предприниматель) обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу о признании незаконными действий, выразившихся в требовании уплатить налог по ставке 1,5 процента налоговым уведомлением, а также недействительным отказа в применении пониженной ставки земельного налога.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)на глав КФХ - юридических лиц. Поскольку Налоговый кодекс РФ приравнивает их для целей уплаты страховых взносов к ИП, они исчисляют взносы, подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ (Письмо ФНС России от 04.03.2026 N БС-36-11/1670@);
(КонсультантПлюс, 2026)на глав КФХ - юридических лиц. Поскольку Налоговый кодекс РФ приравнивает их для целей уплаты страховых взносов к ИП, они исчисляют взносы, подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ (Письмо ФНС России от 04.03.2026 N БС-36-11/1670@);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.01.2025 N 03-15-05/6742 <Страховые взносы в двойном размере: когда такое возможно?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)В любом случае глава КФХ с точки зрения налогообложения считается индивидуальным предпринимателем (п. 2 ст. 11 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@). Поэтому глава КФХ обязан платить страховые взносы, установленные Налоговым кодексом РФ (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)В любом случае глава КФХ с точки зрения налогообложения считается индивидуальным предпринимателем (п. 2 ст. 11 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.03.2025 N БС-4-11/3330@). Поэтому глава КФХ обязан платить страховые взносы, установленные Налоговым кодексом РФ (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).
Вопрос: ИП на АУСН намеревается устроиться по трудовому договору в организацию, осуществляющую тот же вид деятельности, что и ИП. Будет ли это расцениваться как совмещение предпринимателем АУСН и общего режима налогообложения, поскольку доход по трудовому договору будет облагаться НДФЛ? Есть ли риск утраты права на АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Для целей законодательства о налогах и сборах индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Для целей законодательства о налогах и сборах индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об уплате страховых взносов за расчетный период 2024 г. ИП, одновременно являющимся главой КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)Для целей применения Налогового кодекса на основании пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса главы КФХ относятся к индивидуальным предпринимателям.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-15-05/61146)Для целей применения Налогового кодекса на основании пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса главы КФХ относятся к индивидуальным предпринимателям.
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2026)Иные льготы на федеральном уровне непосредственно для КФХ не установлены, однако они могут воспользоваться общими льготами. Так, например, глава КФХ - ИП имеет право на льготы по транспортному налогу как физлицо. Подробнее по вопросу см., например, ситуацию "Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?".
(Консультация эксперта, 2026)Иные льготы на федеральном уровне непосредственно для КФХ не установлены, однако они могут воспользоваться общими льготами. Так, например, глава КФХ - ИП имеет право на льготы по транспортному налогу как физлицо. Подробнее по вопросу см., например, ситуацию "Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?".
Вопрос: В каких случаях ИП - глава КФХ, уплачивающий ЕСХН, обязан представлять расчет 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель - глава КФХ, уплачивающий ЕСХН, представляет в налоговый орган расчет 6-НДФЛ в отношении всех доходов налогоплательщиков - физических лиц, источником которых является. Доходы от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции членов КФХ включаются в расчет 6-НДФЛ по истечении пяти лет после регистрации КФХ, если к ним ранее не применялось данное освобождение от НДФЛ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель - глава КФХ, уплачивающий ЕСХН, представляет в налоговый орган расчет 6-НДФЛ в отношении всех доходов налогоплательщиков - физических лиц, источником которых является. Доходы от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции членов КФХ включаются в расчет 6-НДФЛ по истечении пяти лет после регистрации КФХ, если к ним ранее не применялось данное освобождение от НДФЛ.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Я ИП, глава КФХ, выращиваю рыбу, продаю ее в живом, охлажденном потрошеном и непотрошеном виде. С доходов от продажи рыбы уплачиваю "патентный" налог (патент на рыболовство и рыбоводство). Еще занимаюсь копчением выращенной рыбы, разделываю рыбу на стейки, наборы для ухи, изымаю икру при потрошении. Стейки, наборы, копчености и икру продаю как физическим, так и юридическим лицам. Подпадает ли эта деятельность под полученный патент?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)Я ИП, глава КФХ, выращиваю рыбу, продаю ее в живом, охлажденном потрошеном и непотрошеном виде. С доходов от продажи рыбы уплачиваю "патентный" налог (патент на рыболовство и рыбоводство). Еще занимаюсь копчением выращенной рыбы, разделываю рыбу на стейки, наборы для ухи, изымаю икру при потрошении. Стейки, наборы, копчености и икру продаю как физическим, так и юридическим лицам. Подпадает ли эта деятельность под полученный патент?
Статья: Земельный налог: правовые позиции ВС РФ - 2025
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)В суд обратился индивидуальный предприниматель (ИП) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства с заявлением к налоговому органу о признании незаконными действий, выразившихся в требовании уплатить земельный налог за 2022 год по ставке 1,5%, а также недействительным отказа в применении пониженной ставки земельного налога (Определение СКЭС ВС РФ от 26.06.2025 N 309-ЭС25-172 по делу N А76-36990/2023).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)В суд обратился индивидуальный предприниматель (ИП) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства с заявлением к налоговому органу о признании незаконными действий, выразившихся в требовании уплатить земельный налог за 2022 год по ставке 1,5%, а также недействительным отказа в применении пониженной ставки земельного налога (Определение СКЭС ВС РФ от 26.06.2025 N 309-ЭС25-172 по делу N А76-36990/2023).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Должен ли глава КФХ, зарегистрированного в качестве юрлица, уплачивать страховые взносы как плательщик, не производящий выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ приравнивает глав КФХ в целях уплаты ими страховых взносов к индивидуальным предпринимателям, причем независимо от того, когда и в какой форме создано КФХ.
Должен ли глава КФХ, зарегистрированного в качестве юрлица, уплачивать страховые взносы как плательщик, не производящий выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ приравнивает глав КФХ в целях уплаты ими страховых взносов к индивидуальным предпринимателям, причем независимо от того, когда и в какой форме создано КФХ.