ИП продал личное имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП продал личное имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Также сообщается, что в доходный лимит в целях НДС при УСН не включаются доходы от продажи ИП личного имущества (автомобиля, квартиры и т.д.), которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Что логично, поскольку такие доходы облагаются не "упрощенным" налогом, а НДФЛ.
("Главная книга", 2025, N 17)Также сообщается, что в доходный лимит в целях НДС при УСН не включаются доходы от продажи ИП личного имущества (автомобиля, квартиры и т.д.), которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Что логично, поскольку такие доходы облагаются не "упрощенным" налогом, а НДФЛ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, доход ИП от продажи недвижимого имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности и никогда не использовавшегося в личных целях, у применяющего спецрежим ИП облагается УСН, а не НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, доход ИП от продажи недвижимого имущества, предназначенного для использования в предпринимательской деятельности и никогда не использовавшегося в личных целях, у применяющего спецрежим ИП облагается УСН, а не НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал доход от продажи нежилого помещения и земельного участка доходом от предпринимательской деятельности, несмотря на ее разовый характер. Индивидуальный предприниматель не включил доход в базу по УСН, ссылаясь на то, что имущество продавалось как личное. При этом ни сам объект (нежилые помещения), ни вид разрешенного использования земельного участка ("для размещения поликлиники, профилактория") не предполагали личного использования. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что доход от продажи подлежит налогообложению в рамках УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал доход от продажи нежилого помещения и земельного участка доходом от предпринимательской деятельности, несмотря на ее разовый характер. Индивидуальный предприниматель не включил доход в базу по УСН, ссылаясь на то, что имущество продавалось как личное. При этом ни сам объект (нежилые помещения), ни вид разрешенного использования земельного участка ("для размещения поликлиники, профилактория") не предполагали личного использования. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что доход от продажи подлежит налогообложению в рамках УСН.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ИП продает личное имущество, не задействованное в бизнесе, а также если ИП не указывал при регистрации такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества (земельных участков), то обложение будет уже в рамках НДФЛ (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758). При этом ИП в общем случае вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же ИП продает личное имущество, не задействованное в бизнесе, а также если ИП не указывал при регистрации такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества (земельных участков), то обложение будет уже в рамках НДФЛ (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 22.09.2021 N 03-11-11/76758). При этом ИП в общем случае вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
Ситуация: Как осуществляется владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае в деле о банкротстве ИП подлежит реализации как его личное имущество, так и имущество, принадлежащее ему и его супругу (бывшему супругу) на праве общей собственности. Как правило, такое имущество подлежит реализации на торгах. При этом, если второй (бывший) супруг полагает, что реализация общего имущества не учитывает его интересы и (или) интересы находящихся на его иждивении лиц, в том числе несовершеннолетних детей, он вправе обратиться в суд с требованием о разделе такого имущества до его продажи в процедуре банкротства (п. 3 ст. 213.1, п. п. 3, 7 ст. 213.26 Закона N 127-ФЗ; п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 48).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае в деле о банкротстве ИП подлежит реализации как его личное имущество, так и имущество, принадлежащее ему и его супругу (бывшему супругу) на праве общей собственности. Как правило, такое имущество подлежит реализации на торгах. При этом, если второй (бывший) супруг полагает, что реализация общего имущества не учитывает его интересы и (или) интересы находящихся на его иждивении лиц, в том числе несовершеннолетних детей, он вправе обратиться в суд с требованием о разделе такого имущества до его продажи в процедуре банкротства (п. 3 ст. 213.1, п. п. 3, 7 ст. 213.26 Закона N 127-ФЗ; п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 48).