Иностранцы перерасчет ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранцы перерасчет ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В случае увольнения работника - высококвалифицированного специалиста в течение налогового периода (даже если на момент увольнения общая сумма полученных им за отчетный период (квартал) доходов не достигла установленного предела (в общем случае - 750 000 руб.)) пересчет сумм НДФЛ с применением ставки 30% не производят (письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-04-06/6-130).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В случае увольнения работника - высококвалифицированного специалиста в течение налогового периода (даже если на момент увольнения общая сумма полученных им за отчетный период (квартал) доходов не достигла установленного предела (в общем случае - 750 000 руб.)) пересчет сумм НДФЛ с применением ставки 30% не производят (письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-04-06/6-130).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранных граждан с видом на жительство?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Если по итогам налогового периода работники организации - граждане государств - членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов, суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, перерасчету налоговым агентом по ставке в размере 30% не подлежат.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Если по итогам налогового периода работники организации - граждане государств - членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов, суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, перерасчету налоговым агентом по ставке в размере 30% не подлежат.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/841@
(ред. от 16.07.2026)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
(ред. от 16.07.2026)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Компании, в которых трудятся иностранцы, знают, что придется пересчитывать с начала года НДФЛ с доходов работника, ставшего резидентом или нерезидентом. И результат перерасчета без подачи уточненок можно показать в 6-НДФЛ за текущий период. Но если иностранцам выплачивают районные коэффициенты и северные надбавки, привычный алгоритм дает сбой. А при перерасчете НДФЛ из-за смены статуса работника могут понадобиться уточненки.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Компании, в которых трудятся иностранцы, знают, что придется пересчитывать с начала года НДФЛ с доходов работника, ставшего резидентом или нерезидентом. И результат перерасчета без подачи уточненок можно показать в 6-НДФЛ за текущий период. Но если иностранцам выплачивают районные коэффициенты и северные надбавки, привычный алгоритм дает сбой. А при перерасчете НДФЛ из-за смены статуса работника могут понадобиться уточненки.
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- В организации с середины этого года работает гражданин из страны - члена ЕАЭС, у которого статус нерезидента РФ. И он не станет резидентом нашей страны на 31.12.2024. В октябре он увольняется. Были разъяснения Минфина, что при увольнении работника-иностранца из ЕАЭС в статусе нерезидента с его доходов, полученных с начала года, не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% вместо 13%. Ведь такой перерасчет нужно делать именно на конец календарного года <1>. Писем ФНС по этому вопросу нет.
("Главная книга", 2024, N 22)- В организации с середины этого года работает гражданин из страны - члена ЕАЭС, у которого статус нерезидента РФ. И он не станет резидентом нашей страны на 31.12.2024. В октябре он увольняется. Были разъяснения Минфина, что при увольнении работника-иностранца из ЕАЭС в статусе нерезидента с его доходов, полученных с начала года, не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% вместо 13%. Ведь такой перерасчет нужно делать именно на конец календарного года <1>. Писем ФНС по этому вопросу нет.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Независимо от очевидности ситуации (например, иностранный гражданин, находящийся на территории РФ с сентября, не может приобрести статус налогового резидента в текущем налоговом периоде) налоговый агент не производит перерасчет НДФЛ в случае увольнения работника ранее 31 декабря.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Независимо от очевидности ситуации (например, иностранный гражданин, находящийся на территории РФ с сентября, не может приобрести статус налогового резидента в текущем налоговом периоде) налоговый агент не производит перерасчет НДФЛ в случае увольнения работника ранее 31 декабря.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)На основании указанного заявления и декларации по НДФЛ за 2020 г. в соответствии со ст. 78 НК РФ налоговый орган обязан пересчитать налог и возвратить излишне уплаченные суммы.
(КонсультантПлюс, 2026)На основании указанного заявления и декларации по НДФЛ за 2020 г. в соответствии со ст. 78 НК РФ налоговый орган обязан пересчитать налог и возвратить излишне уплаченные суммы.
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)Вместе с тем полагаю, что в случае приобретения статуса налогового резидента РФ, исходя из формулировки п. 3.1 ст. 224 НК РФ, данные налоговые ставки перестают применяться и необходимо применять общие налоговые ставки, предусмотренные для доходов, выплачиваемых лицам - налоговым резидентам РФ. Соответственно, после приобретения иностранцами на патенте и ВКС статуса резидента РФ следует произвести перерасчет ранее исчисленного и удержанного налога, в том числе с учетом применения к выплаченным доходам в виде РК отдельной шкалы НДФЛ.
("Главная книга", 2025, N 6)Вместе с тем полагаю, что в случае приобретения статуса налогового резидента РФ, исходя из формулировки п. 3.1 ст. 224 НК РФ, данные налоговые ставки перестают применяться и необходимо применять общие налоговые ставки, предусмотренные для доходов, выплачиваемых лицам - налоговым резидентам РФ. Соответственно, после приобретения иностранцами на патенте и ВКС статуса резидента РФ следует произвести перерасчет ранее исчисленного и удержанного налога, в том числе с учетом применения к выплаченным доходам в виде РК отдельной шкалы НДФЛ.
Вопрос: В организации работал иностранный работник на патенте, при трудоустройстве им было подано заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных взносов. От ИФНС уведомление о возможности уменьшения НДФЛ получено после увольнения работника. Должна ли организация пересчитать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, пересчет НДФЛ, исчисленного и удержанного из доходов работников-иностранцев, на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей производится налоговым агентом только после получения от налогового органа соответствующего уведомления.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, пересчет НДФЛ, исчисленного и удержанного из доходов работников-иностранцев, на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей производится налоговым агентом только после получения от налогового органа соответствующего уведомления.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ.
Вопрос: После увольнения по причине аннулирования патента иностранный работник обратился к организации с заявлением об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Обязана ли организация вернуть НДФЛ работнику? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Организация после получения от налогового органа уведомления должна произвести перерасчет сумм НДФЛ, уменьшив исчисленный НДФЛ на сумму уплаченных работником фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду до даты его аннулирования, и вернуть излишне удержанной налог.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Организация после получения от налогового органа уведомления должна произвести перерасчет сумм НДФЛ, уменьшив исчисленный НДФЛ на сумму уплаченных работником фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду до даты его аннулирования, и вернуть излишне удержанной налог.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Иными словами, у налоговых резидентов РФ и налоговых резидентов стран - участников ЕАЭС будет одинаковая ставка НДФЛ. НДФЛ по более высокой ставке (30%) пересчитывать не надо, даже если иностранный работник по итогам календарного года не стал налоговым резидентом РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Иными словами, у налоговых резидентов РФ и налоговых резидентов стран - участников ЕАЭС будет одинаковая ставка НДФЛ. НДФЛ по более высокой ставке (30%) пересчитывать не надо, даже если иностранный работник по итогам календарного года не стал налоговым резидентом РФ.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Заметим, что иногда по резидентской ставке нужно рассчитывать НДФЛ с доходов работников-иностранцев, даже если они пока нерезиденты. По каким работникам так надо делать и в каком порядке у них пересчитывать НДФЛ, читайте в статье на с. 51.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Заметим, что иногда по резидентской ставке нужно рассчитывать НДФЛ с доходов работников-иностранцев, даже если они пока нерезиденты. По каким работникам так надо делать и в каком порядке у них пересчитывать НДФЛ, читайте в статье на с. 51.