Авансовый платеж по патенту 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый платеж по патенту 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП получил аванс в период действия ПСН, но работы выполнил уже после окончания действия патента, при применении УСН. Нужно ли учитывать аванс в целях исчисления налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Денежные средства, поступившие на расчетный счет (в кассу) индивидуального предпринимателя в момент, когда указанный налогоплательщик применял ПСН, и до момента, когда истекло действие патента, являются доходом, полученным в рамках ПСН (Письмо Минфина России от 05.02.2021 N 03-11-11/7612).
(Консультация эксперта, 2024)Денежные средства, поступившие на расчетный счет (в кассу) индивидуального предпринимателя в момент, когда указанный налогоплательщик применял ПСН, и до момента, когда истекло действие патента, являются доходом, полученным в рамках ПСН (Письмо Минфина России от 05.02.2021 N 03-11-11/7612).
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Как это будет применяться для патентной системы? ИП без работников вправе уменьшить платеж по любому патенту, срок действия которого приходится на 2023 г., на фиксированные взносы за 2023 г., а также на 1%-е взносы за 2023 г., исчисленные исходя из потенциального дохода по полученным патентам (независимо от факта уплаты этих взносов).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Как это будет применяться для патентной системы? ИП без работников вправе уменьшить платеж по любому патенту, срок действия которого приходится на 2023 г., на фиксированные взносы за 2023 г., а также на 1%-е взносы за 2023 г., исчисленные исходя из потенциального дохода по полученным патентам (независимо от факта уплаты этих взносов).
Судебная практика
Решение Московского городского суда от 09.08.2023 N 7-16870/2023 (УИД 77RS0020-02-2022-019396-82)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Удовлетворено.Ссылка в жалобе на отсутствие в действиях заявителя состава административного правонарушения, не может повлечь отмену состоявшегося по делу судебного акта, поскольку получение 26 декабря 2021 года фио патента 77 N 2106156308, не свидетельствует об отсутствии в действиях последнего состава вмененного административного правонарушения, так как доказательств своевременной оплаты авансовых платежей за весь период действия патента не предоставлено.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Удовлетворено.Ссылка в жалобе на отсутствие в действиях заявителя состава административного правонарушения, не может повлечь отмену состоявшегося по делу судебного акта, поскольку получение 26 декабря 2021 года фио патента 77 N 2106156308, не свидетельствует об отсутствии в действиях последнего состава вмененного административного правонарушения, так как доказательств своевременной оплаты авансовых платежей за весь период действия патента не предоставлено.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: В каком периоде (в 2024 г. или 2025 г.) организация может уменьшить НДФЛ на уплаченные иностранным работником в декабре 2024 г. фиксированные авансовые платежи по патенту за период январь 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые трудятся по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму уплаченных налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду в предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ порядке (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.10.2021 N 03-04-06/83974).
(Консультация эксперта, 2024)НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые трудятся по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму уплаченных налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду в предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ порядке (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.10.2021 N 03-04-06/83974).
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Основным способом минимизации неформальной занятости трудовых мигрантов считается введение патентных систем налогообложения. В России патенты получили широкое распространение в отношении граждан безвизовых стран. Согласно ст. 13.3 ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями либо частными нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, или иными лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента. Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Основным способом минимизации неформальной занятости трудовых мигрантов считается введение патентных систем налогообложения. В России патенты получили широкое распространение в отношении граждан безвизовых стран. Согласно ст. 13.3 ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями либо частными нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, или иными лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента. Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Базовый размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ - 1 200 руб. в месяц. Его ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор от Минэкономразвития, а также на региональный коэффициент, который определяет субъект РФ. Поэтому в каждом регионе свой размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ по патенту <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Базовый размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ - 1 200 руб. в месяц. Его ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор от Минэкономразвития, а также на региональный коэффициент, который определяет субъект РФ. Поэтому в каждом регионе свой размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ по патенту <8>.
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2026)Формы патентов, а также Перечни содержащихся в них сведений утверждены Приказом МВД России от 02.11.2021 N 805. Бланки патентов по ранее изготовленной форме применяются до их полного израсходования (п. 2 указанного Приказа).
(КонсультантПлюс, 2026)Формы патентов, а также Перечни содержащихся в них сведений утверждены Приказом МВД России от 02.11.2021 N 805. Бланки патентов по ранее изготовленной форме применяются до их полного израсходования (п. 2 указанного Приказа).