Имущество используемое в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущество используемое в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Юридические возможности сохранения и передачи семейного бизнеса по наследству и LegalTech-технологии
(Матыцин Д.Е., Иншакова А.О., Балтутите И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2026, N 1)При изучении спорных вопросов раздела общего имущества супругов А.Ф. Пьянкова и Т.В. Шершень отмечают, что "если супруг занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, раздел имущества усложняется. Еще сложнее, если оба супруга участвуют в предпринимательской деятельности, а ИП зарегистрировано только у одного из них. Думается, такое имущество, предназначенное для осуществления предпринимательской деятельности, следует признать имущественным комплексом, а значит, оно не может подлежать разделу. Целевое назначение такого имущества - служить для соответствующей предпринимательской деятельности" [29, с. 49]. Данная позиция вполне логична и обоснована: при распаде одних отношений следует сохранить хотя бы вторые. В случае развода и разделения имущества, используемого в предпринимательской деятельности, между супругами, ведение данной предпринимательской деятельности будет невозможно. Поэтому при распределении имущества судам следует предусмотреть выделение стоимости части этого имущества другому супругу, в качестве компенсации, а не самого имущества в натуре.
(Матыцин Д.Е., Иншакова А.О., Балтутите И.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2026, N 1)При изучении спорных вопросов раздела общего имущества супругов А.Ф. Пьянкова и Т.В. Шершень отмечают, что "если супруг занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, раздел имущества усложняется. Еще сложнее, если оба супруга участвуют в предпринимательской деятельности, а ИП зарегистрировано только у одного из них. Думается, такое имущество, предназначенное для осуществления предпринимательской деятельности, следует признать имущественным комплексом, а значит, оно не может подлежать разделу. Целевое назначение такого имущества - служить для соответствующей предпринимательской деятельности" [29, с. 49]. Данная позиция вполне логична и обоснована: при распаде одних отношений следует сохранить хотя бы вторые. В случае развода и разделения имущества, используемого в предпринимательской деятельности, между супругами, ведение данной предпринимательской деятельности будет невозможно. Поэтому при распределении имущества судам следует предусмотреть выделение стоимости части этого имущества другому супругу, в качестве компенсации, а не самого имущества в натуре.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признавая правомерным доначисление единого налога по УСН, суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении предпринимателем условий регионального законодательства для применения пониженной ставки. Предприниматель, зарегистрированный в г. Севастополе, полагал, что вправе использовать льготную ставку единого налога, предусмотренную законом субъекта РФ. Налоговый орган установил, что предприниматель в этот период фактически осуществлял трудовую деятельность в г. Москве по трудовому договору, что подтверждается табелем учета рабочего времени. Основные поступления денежных средств предпринимателю производились по договорам аренды и субаренды помещений и договорам займа. При этом недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве собственности, на территории г. Севастополя отсутствовало, контрагенты и имущество, используемое в предпринимательской деятельности, не располагались на территории г. Севастополя. Все коммунальные расходы, относящиеся к предпринимательской деятельности, производились предпринимателем через расположенные на территории г. Ярославля ресурсоснабжающие организации, платежи личного (бытового) назначения осуществлялись в г. Москве. Доказательств осуществления предпринимательской деятельности на территории г. Севастополя предприниматель не представил. В дальнейшем предприниматель зарегистрировался в г. Мурманске с целью применения льготной ставки налога. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств осуществления предпринимательской деятельности на территории Мурманской области. Предприниматель заключил договоры на оказание экскурсионных услуг в г. Мурманске, однако наемные работники у предпринимателя отсутствовали, а сам предприниматель в даты оказания услуг в г. Мурманске не находился, что подтверждается табелем учета рабочего времени по основному месту работы предпринимателя в г. Москве. Также предприниматель предоставлял в аренду стеллаж для хранения рыболовных принадлежностей в принадлежащей ему на праве собственности квартире, однако в отчетности предпринимателя отсутствуют какие-либо данные о поступлении арендных платежей. Суд пришел к выводу, что предпринимателем сделки заключались исключительно в целях создания видимости осуществления деятельности на территории Мурманской области, потому у предпринимателя отсутствовали основания для применения льготной ставки налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признавая правомерным доначисление единого налога по УСН, суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении предпринимателем условий регионального законодательства для применения пониженной ставки. Предприниматель, зарегистрированный в г. Севастополе, полагал, что вправе использовать льготную ставку единого налога, предусмотренную законом субъекта РФ. Налоговый орган установил, что предприниматель в этот период фактически осуществлял трудовую деятельность в г. Москве по трудовому договору, что подтверждается табелем учета рабочего времени. Основные поступления денежных средств предпринимателю производились по договорам аренды и субаренды помещений и договорам займа. При этом недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве собственности, на территории г. Севастополя отсутствовало, контрагенты и имущество, используемое в предпринимательской деятельности, не располагались на территории г. Севастополя. Все коммунальные расходы, относящиеся к предпринимательской деятельности, производились предпринимателем через расположенные на территории г. Ярославля ресурсоснабжающие организации, платежи личного (бытового) назначения осуществлялись в г. Москве. Доказательств осуществления предпринимательской деятельности на территории г. Севастополя предприниматель не представил. В дальнейшем предприниматель зарегистрировался в г. Мурманске с целью применения льготной ставки налога. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств осуществления предпринимательской деятельности на территории Мурманской области. Предприниматель заключил договоры на оказание экскурсионных услуг в г. Мурманске, однако наемные работники у предпринимателя отсутствовали, а сам предприниматель в даты оказания услуг в г. Мурманске не находился, что подтверждается табелем учета рабочего времени по основному месту работы предпринимателя в г. Москве. Также предприниматель предоставлял в аренду стеллаж для хранения рыболовных принадлежностей в принадлежащей ему на праве собственности квартире, однако в отчетности предпринимателя отсутствуют какие-либо данные о поступлении арендных платежей. Суд пришел к выводу, что предпринимателем сделки заключались исключительно в целях создания видимости осуществления деятельности на территории Мурманской области, потому у предпринимателя отсутствовали основания для применения льготной ставки налога.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, сумма выручки от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН, должна включаться ИП в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, сумма выручки от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН, должна включаться ИП в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилого недвижимого имущества
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по суммам, полученным налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилого недвижимого имущества
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Уточнен порядок предоставления имущественного вычета
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Уточнен порядок предоставления имущественного вычета
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-04-05/25380)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-04-05/25380)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наибольшие вопросы вызывает указанное в пп. 2 иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Как отмечено в литературе, остается открытым вопрос о связи данного понятия с такими объектами, как сооружения капитального строительства, нежилые помещения, подземные сооружения, вспомогательные сооружения, которые не упомянуты в качестве предметов ипотеки. Правомерность их ипотечной судьбы может оказаться весьма сомнительной, а ипотечные права, возникающие в их отношении, уязвимыми для судебной оспоримости в сторону непризнания их объектами недвижимого имущества <1>.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Наибольшие вопросы вызывает указанное в пп. 2 иное недвижимое имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Как отмечено в литературе, остается открытым вопрос о связи данного понятия с такими объектами, как сооружения капитального строительства, нежилые помещения, подземные сооружения, вспомогательные сооружения, которые не упомянуты в качестве предметов ипотеки. Правомерность их ипотечной судьбы может оказаться весьма сомнительной, а ипотечные права, возникающие в их отношении, уязвимыми для судебной оспоримости в сторону непризнания их объектами недвижимого имущества <1>.
Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127628)Вопрос: Об НДФЛ при дарении членам семьи (близким родственникам) недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, а также обжаловании актов налоговых органов ненормативного характера.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ платить не нужно. Поскольку имущество использовалось в предпринимательской деятельности, доход от его продажи ИП на УСН учитывает в целях налогообложения в рамках УСН. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ платить не нужно. Поскольку имущество использовалось в предпринимательской деятельности, доход от его продажи ИП на УСН учитывает в целях налогообложения в рамках УСН. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
Вопрос: О налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23598)Вопрос: О налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23598)Вопрос: О налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Освобождение индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, не распространяется на объекты налогообложения, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ.
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Освобождение индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, не распространяется на объекты налогообложения, включенные в Перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35604)Вопрос: Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/35604)Вопрос: Об НДФЛ при дарении недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП (ОСН) уплатить НДС при дарении нежилого недвижимого имущества, используемого им ранее в предпринимательской деятельности, близкому родственнику? Если да, то с какой суммы нужно начислить налог и нужно ли восстановить НДС, который был принят к вычету при покупке данной недвижимости?
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности