Продажа имущества в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) Как указано в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13 октября 2015 г. N 45, в связи с этим общие правила п. 1.1 ст. 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов применяются при рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Указанные правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления должником предпринимательской деятельности.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) Как указано в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13 октября 2015 г. N 45, в связи с этим общие правила п. 1.1 ст. 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов применяются при рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Указанные правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления должником предпринимательской деятельности.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217.1 "Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФПри этом с 01.01.2019 из пункта 17.1 статьи 217 НК РФ исключено ограничение на вышеуказанное освобождение доходов, получаемых физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности, если таковым имуществом являются жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или доли в них, а также транспортные средства.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что спорное имущество не могло использоваться в личных целях, следовательно, доход от продажи данного имущества связан с предпринимательской деятельностью и подлежит учету в составе доходов по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что спорное имущество не могло использоваться в личных целях, следовательно, доход от продажи данного имущества связан с предпринимательской деятельностью и подлежит учету в составе доходов по УСН.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2015 N 45
(ред. от 17.12.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан"В связи с этим общие правила пункта 1.1 статьи 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов применяются при рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Эти правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления должником предпринимательской деятельности, и при рассмотрении дел о банкротстве граждан - не индивидуальных предпринимателей и не имевших этого статуса ранее.
(ред. от 17.12.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан"В связи с этим общие правила пункта 1.1 статьи 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов применяются при рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Эти правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления должником предпринимательской деятельности, и при рассмотрении дел о банкротстве граждан - не индивидуальных предпринимателей и не имевших этого статуса ранее.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Особенности банкротства сельскохозяйственных организаций предусмотрены § 3 гл. IX Закона о банкротстве. Они вызваны необходимостью дополнительной защиты сельскохозяйственных организаций, поскольку их деятельность имеет сезонный характер и зависит от труднопрогнозируемых природно-климатических условий производства сельскохозяйственной продукции. Для восстановления платежеспособности сельскохозяйственных организаций, попавших в трудное экономическое положение, требуется больше времени, чем для организаций, занимающихся другими видами предпринимательской деятельности. Кроме того, при продаже имущества сельскохозяйственных организаций, а также земельных участков, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции, необходимо сохранять их целевое назначение.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Особенности банкротства сельскохозяйственных организаций предусмотрены § 3 гл. IX Закона о банкротстве. Они вызваны необходимостью дополнительной защиты сельскохозяйственных организаций, поскольку их деятельность имеет сезонный характер и зависит от труднопрогнозируемых природно-климатических условий производства сельскохозяйственной продукции. Для восстановления платежеспособности сельскохозяйственных организаций, попавших в трудное экономическое положение, требуется больше времени, чем для организаций, занимающихся другими видами предпринимательской деятельности. Кроме того, при продаже имущества сельскохозяйственных организаций, а также земельных участков, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции, необходимо сохранять их целевое назначение.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)ИП не использовал реализованное имущество в предпринимательской деятельности (например, он продал квартиру, в которой проживал);
(КонсультантПлюс, 2026)ИП не использовал реализованное имущество в предпринимательской деятельности (например, он продал квартиру, в которой проживал);
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как облагается у ИП продажа движимого имущества в рамках предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как облагается у ИП продажа движимого имущества в рамках предпринимательской деятельности
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Для отдельных доходов, в том числе от продажи имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью, предусмотрена ставка НДФЛ 13% или 15%.
(КонсультантПлюс, 2026)Для отдельных доходов, в том числе от продажи имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью, предусмотрена ставка НДФЛ 13% или 15%.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111357)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111357)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
Вопрос: О налоговой базе и ставке по НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность.
(Письмо Минфина России от 20.02.2026 N 03-04-05/13086)Вопрос: О налоговой базе и ставке по НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность.
(Письмо Минфина России от 20.02.2026 N 03-04-05/13086)Вопрос: О налоговой базе и ставке по НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком, осуществляющим предпринимательскую деятельность.
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)153. Так, в предмет отрасли предложено включить внутрикорпоративные правоотношения. Помимо этого предпринимательское право регулирует отношения, связанные с организацией предпринимательской деятельности (конституционные основы предпринимательства и основные положения ГК РФ), отношения собственно осуществления предпринимательской деятельности (пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг), а также отношения по государственному регулированию предпринимательства (по сути, речь идет об административном законодательстве) <1>. При этом сложно сказать, какие именно институты и субинституты связаны с указанными группами правоотношений. Если с конституционными и частноправовыми аспектами предпринимательской деятельности все относительно понятно, то в отношении государственного регулирования предпринимательства может возникнуть множество вопросов.
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)153. Так, в предмет отрасли предложено включить внутрикорпоративные правоотношения. Помимо этого предпринимательское право регулирует отношения, связанные с организацией предпринимательской деятельности (конституционные основы предпринимательства и основные положения ГК РФ), отношения собственно осуществления предпринимательской деятельности (пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг), а также отношения по государственному регулированию предпринимательства (по сути, речь идет об административном законодательстве) <1>. При этом сложно сказать, какие именно институты и субинституты связаны с указанными группами правоотношений. Если с конституционными и частноправовыми аспектами предпринимательской деятельности все относительно понятно, то в отношении государственного регулирования предпринимательства может возникнуть множество вопросов.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-04-05/25380)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.03.2026 N 03-04-05/25380)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72306)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72306)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В основную налоговую базу не нужно включать также доходы, которые облагаются по фиксированной ставке (13%): от продажи имущества вне рамок предпринимательской деятельности; в виде имущества, полученного в дар; страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению (п. 1.1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.10.2021 N 03-04-07/81767).
(КонсультантПлюс, 2024)В основную налоговую базу не нужно включать также доходы, которые облагаются по фиксированной ставке (13%): от продажи имущества вне рамок предпринимательской деятельности; в виде имущества, полученного в дар; страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению (п. 1.1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.10.2021 N 03-04-07/81767).