Имущественный вычет в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает отказ в предоставлении имущественного вычета в размере расходов на приобретение или строительство жилого дома (квартиры)
(КонсультантПлюс, 2024)Апелляционное определение Свердловского областного суда от 05.06.2019 по делу N 33а-9065/2019
(КонсультантПлюс, 2024)Апелляционное определение Свердловского областного суда от 05.06.2019 по делу N 33а-9065/2019
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.05.2022 N 03-04-05/41908 <О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, если в налоговом периоде он не может быть использован полностью>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)3. Имущественный вычет не сгорает. Ситуация может быть такая: гражданин купил квартиру в 2019 году, но с 2018 по 2020 год он не работал. Официально трудоустроился в 2021 году. В 2022 году он вправе подать документы на имущественный вычет.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)3. Имущественный вычет не сгорает. Ситуация может быть такая: гражданин купил квартиру в 2019 году, но с 2018 по 2020 год он не работал. Официально трудоустроился в 2021 году. В 2022 году он вправе подать документы на имущественный вычет.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Пенсионер Петров в 2022 г. приобрел квартиру. В указанном году он работал и получал налогооблагаемые доходы. С начала 2023 г. таких доходов Петров не получает. В данном случае Петров может получить имущественный налоговый вычет за 2022 г., а остаток вычета перенести на 2019, 2020 и 2021 гг., если в эти периоды у него были налогооблагаемые доходы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Пенсионер Петров в 2022 г. приобрел квартиру. В указанном году он работал и получал налогооблагаемые доходы. С начала 2023 г. таких доходов Петров не получает. В данном случае Петров может получить имущественный налоговый вычет за 2022 г., а остаток вычета перенести на 2019, 2020 и 2021 гг., если в эти периоды у него были налогооблагаемые доходы.
Нормативные акты
Решение ФНС России от 11.08.2023 N БВ-3-9/10562@
Суть жалобы: Заявитель обжалует решение Инспекции об отказе в предоставлении заявителю имущественного налогового вычета по расходам, связанным со строительством жилого дома.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения. Платежные документы и опись, содержащая перечень понесенных расходов без распределения по отдельным категориям, не позволяют определить, к какой категории расходов относятся затраты, что не представляет возможным сделать вывод о правомерности включения данных затрат в имущественный налоговый вычет, как не связанных со строительством жилого дома.
Содержит правовую позицию ФНС России.Учитывая, что данные документы не позволяют определить, к какой категории расходов относятся понесенные Заявителем в 2019 - 2021 годах затраты, ФНС России не представляется возможным сделать вывод о правомерности включения данных затрат в имущественный налоговый вычет как не связанных со строительством жилого дома.
Суть жалобы: Заявитель обжалует решение Инспекции об отказе в предоставлении заявителю имущественного налогового вычета по расходам, связанным со строительством жилого дома.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения. Платежные документы и опись, содержащая перечень понесенных расходов без распределения по отдельным категориям, не позволяют определить, к какой категории расходов относятся затраты, что не представляет возможным сделать вывод о правомерности включения данных затрат в имущественный налоговый вычет, как не связанных со строительством жилого дома.
Содержит правовую позицию ФНС России.Учитывая, что данные документы не позволяют определить, к какой категории расходов относятся понесенные Заявителем в 2019 - 2021 годах затраты, ФНС России не представляется возможным сделать вывод о правомерности включения данных затрат в имущественный налоговый вычет как не связанных со строительством жилого дома.