Имущественный вычет с унаследованной квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет с унаследованной квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69612)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69612)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения.
Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Может ли физлицо при продаже унаследованной квартиры ранее минимального срока владения в целях НДФЛ учесть расходы наследодателя на приобретение квартиры, произведенные более 10 лет назад? Имеет ли значение, что наследодатель получал имущественный вычет в размере расходов на приобретение жилья?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 01.06.2010 N 753-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Рысьевой Натальи Николаевны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением от 7 октября 2008 года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 5 по Республике Татарстан частично отказала Н.Н. Рысьевой, продавшей принадлежащую ей на праве собственности квартиру (1/2 доля в праве собственности на нее принадлежала заявительнице более трех лет, а другая доля того же размера находилась в ее собственности менее трех лет - она перешла в порядке наследования после смерти супруга), в предоставлении имущественного налогового вычета: ей был предоставлен налоговый вычет в полной сумме только от продажи доли, которая принадлежала ей более трех лет, что касается доли, которая перешла в ее собственность в порядке наследования, то налоговый орган уменьшил размер имущественного налогового вычета, руководствуясь подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Рысьевой Натальи Николаевны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, решением от 7 октября 2008 года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 5 по Республике Татарстан частично отказала Н.Н. Рысьевой, продавшей принадлежащую ей на праве собственности квартиру (1/2 доля в праве собственности на нее принадлежала заявительнице более трех лет, а другая доля того же размера находилась в ее собственности менее трех лет - она перешла в порядке наследования после смерти супруга), в предоставлении имущественного налогового вычета: ей был предоставлен налоговый вычет в полной сумме только от продажи доли, которая принадлежала ей более трех лет, что касается доли, которая перешла в ее собственность в порядке наследования, то налоговый орган уменьшил размер имущественного налогового вычета, руководствуясь подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- квартира продана не дороже 1 млн руб. В этом случае доход от продажи полностью покрывается фиксированным имущественным вычетом и налоговая база по сделке будет равна нулю <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- квартира продана не дороже 1 млн руб. В этом случае доход от продажи полностью покрывается фиксированным имущественным вычетом и налоговая база по сделке будет равна нулю <2>.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Однако, если старая квартира находилась в его собственности три года и более и была приобретена до 2016 года, ее обмен на новое жилье НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). В противном случае он может снизить налогооблагаемую базу и заявить имущественный налоговый вычет в соответствии с нормами ст. 220 НК РФ.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Однако, если старая квартира находилась в его собственности три года и более и была приобретена до 2016 года, ее обмен на новое жилье НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). В противном случае он может снизить налогооблагаемую базу и заявить имущественный налоговый вычет в соответствии с нормами ст. 220 НК РФ.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже доли в праве собственности на квартиру
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с учетом имущественного вычета при продаже доли в праве собственности на квартиру
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в праве собственности на нее), полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28400)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такой квартиры.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28400)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение такой квартиры.
Статья: Продажа унаследованной квартиры: что с НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 7)Например: внук продал квартиру, унаследованную от бабушки, через год после ее смерти. За квартиру он получил 2 млн руб. Расходы бабушки на покупку квартиры в свое время составили 1,5 млн руб., и соответствующие документы есть. Тогда наследнику нужно будет заплатить 65 тыс. руб. налога ((2 млн руб. - 1,5 млн руб.) x 13%).
("Главная книга", 2025, N 7)Например: внук продал квартиру, унаследованную от бабушки, через год после ее смерти. За квартиру он получил 2 млн руб. Расходы бабушки на покупку квартиры в свое время составили 1,5 млн руб., и соответствующие документы есть. Тогда наследнику нужно будет заплатить 65 тыс. руб. налога ((2 млн руб. - 1,5 млн руб.) x 13%).
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности наследнику по договору купли-продажи акций вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности наследнику по договору купли-продажи акций вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
Статья: Взаимодействие публичного и частного права: на примере налогообложения доходов от продажи жилых помещений
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)Сумму налога можно уменьшить с помощью имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ).
(Батяева А.Р., Долинская В.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2025, N 2)Сумму налога можно уменьшить с помощью имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ).
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Таким образом, в настоящее время в судебной практике вопрос о включении в наследственную массу денежных средств (прав на денежные средства), составляющих имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры, решается в зависимости от установления следующих фактических обстоятельств: заявил ли наследодатель до момента своей смерти о возврате налога из бюджета и представил ли соответствующие документы и налоговую декларацию.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Таким образом, в настоящее время в судебной практике вопрос о включении в наследственную массу денежных средств (прав на денежные средства), составляющих имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры, решается в зависимости от установления следующих фактических обстоятельств: заявил ли наследодатель до момента своей смерти о возврате налога из бюджета и представил ли соответствующие документы и налоговую декларацию.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая служба отметила, что в случае, если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая служба отметила, что в случае, если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.