Имущественный вычет изменения с 2014 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет изменения с 2014 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли работник-пенсионер получить имущественный вычет у работодателя на приобретение квартиры за предшествующие три года?
(Консультация эксперта, 2025)Если целевые займы (кредиты) были получены до 01.01.2014, имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставляется без учета ограничения размера, установленного п. 4 ст. 220 НК РФ (ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2025)Если целевые займы (кредиты) были получены до 01.01.2014, имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставляется без учета ограничения размера, установленного п. 4 ст. 220 НК РФ (ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").
Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в 2012 г. Имущественный вычет по НДФЛ был использован не полностью (1 200 000 руб.). В 2024 г. приобретена еще одна квартира. Вправе ли физлицо использовать остаток имущественного вычета (800 000 руб.) и заявить его в декларации за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 г., внесены существенные изменения в ст. 220 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 г., внесены существенные изменения в ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, от реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем (пп. 1, пп. 2 п. 1, пп. 5 п. 2 ст. 220 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. Имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, от реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем (пп. 1, пп. 2 п. 1, пп. 5 п. 2 ст. 220 НК РФ)
Решение Верховного Суда РФ от 15.06.2021 N АКПИ21-294
<Об отказе в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующим письма Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-07/77483 "О предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц">Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения. В частности, с 1 января 2014 г. расширены права налогоплательщиков в связи с получением ими имущественного налогового вычета. Так, налогоплательщикам предоставлена возможность получения остатка имущественного налогового вычета в случае, если ранее такой вычет был предоставлен им не в полном размере, в том числе касающиеся возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
<Об отказе в удовлетворении административного искового заявления о признании недействующим письма Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-07/77483 "О предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц">Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения. В частности, с 1 января 2014 г. расширены права налогоплательщиков в связи с получением ими имущественного налогового вычета. Так, налогоплательщикам предоставлена возможность получения остатка имущественного налогового вычета в случае, если ранее такой вычет был предоставлен им не в полном размере, в том числе касающиеся возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014 в совместную собственность супругов.
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41897)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в порядке, предусмотренном статьей 220 Кодекса в редакции до вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41897)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в порядке, предусмотренном статьей 220 Кодекса в редакции до вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке недвижимости после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении квартиры до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ, если вычет был получен при приобретении квартиры до 2014 г.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25474)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25474)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если вычет получен в отношении жилья, приобретенного до 2014 г.
(Письма Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108731, от 21.10.2024 N 03-04-05/101991)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
(Письма Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108731, от 21.10.2024 N 03-04-05/101991)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, если вычет получен в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/10960)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-04-05/10960)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если вычет на покупку жилья получен до 2014 г.
(Письма Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1219, N 03-04-05/1221)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
(Письма Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1219, N 03-04-05/1221)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если ранее был получен вычет в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68598)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68598)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет был получен в отношении другого недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80722)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80722)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
Статья: Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)До 2014 г. имущественный вычет на покупку жилья можно было заявить в отношении только одного объекта жилой недвижимости. Если жилье, в отношении которого заявлялся вычет, стоило меньше предельного его размера (2 млн руб.), то неиспользованный остаток вычета просто сгорал. С 2014 г. правила получения вычета существенно изменились. И одним из главных новшеств тогда стала возможность переносить неиспользованный остаток вычета на другой объект жилой недвижимости.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)До 2014 г. имущественный вычет на покупку жилья можно было заявить в отношении только одного объекта жилой недвижимости. Если жилье, в отношении которого заявлялся вычет, стоило меньше предельного его размера (2 млн руб.), то неиспользованный остаток вычета просто сгорал. С 2014 г. правила получения вычета существенно изменились. И одним из главных новшеств тогда стала возможность переносить неиспользованный остаток вычета на другой объект жилой недвижимости.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при получении до 2014 г. вычета на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127085)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-05/127085)Одновременно сообщаем, что Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса.