Группа лиц и аффилированные лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Группа лиц и аффилированные лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовая регламентация группы лиц как единого хозяйствующего субъекта по законодательству России
(Паращук С.А.)
("Предпринимательское право", 2024, N 2)Ключевые слова: группа лиц, аффилированность, аффилированные лица, банковская группа, единый хозяйствующий субъект, общий экономический интерес, доктрина "единого коммерческого предприятия", доктрина "снятия корпоративной вуали".
(Паращук С.А.)
("Предпринимательское право", 2024, N 2)Ключевые слова: группа лиц, аффилированность, аффилированные лица, банковская группа, единый хозяйствующий субъект, общий экономический интерес, доктрина "единого коммерческого предприятия", доктрина "снятия корпоративной вуали".
Статья: Обновленная форма 0409053: как заполнить в IV квартале и что изменится с 1 января с учетом Указания N 6406-У
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)<5> Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)<5> Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 4 "Определение основных понятий" Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках""Положениями статьи 19 Закона о банкротстве предусмотрено, что заинтересованным лицом по отношению к должнику признается лицо, которое в соответствии с Федеральным законом от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" входит в одну группу лиц с должником; лицо, которое является аффилированным лицом должника применительно к статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках"."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 9 "Группа лиц" Федерального закона "О защите конкуренции""Таким образом апелляционный суд разумно исходил из правовых норм, определяющих понятие заинтересованных в сделке лиц, в том числе из положений пункта 1 статьи 45 Закона N 14-ФЗ, статьи 4 Закона о конкуренции, части 1 статьи 9 Закона о защите конкуренции, в которых раскрываются понятия группы лиц и аффилированного лица для определения заинтересованного в сделке лица и приведен перечень физических лиц, применительно к которым могут возникнуть отношения аффилированности."
Нормативные акты
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)Сведения об основаниях аффилированности и взаимосвязях аффилированных лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)Сведения об основаниях аффилированности и взаимосвязях аффилированных лиц в группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация
Статья: Правовая природа договора между основным и дочерним хозяйственными обществами
(Васин В.В., Мальцев А.К.)
("Право и бизнес", 2024, N 4)Другой подход к регулированию отношений подчиненности и зависимости используется в антимонопольном законодательстве. В Федеральном законе от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" <6>, а также в других нормативных правовых актах, относящихся к сфере антимонопольного регулирования, используются следующие вокабуляры - "аффилированные лица", "группа лиц".
(Васин В.В., Мальцев А.К.)
("Право и бизнес", 2024, N 4)Другой подход к регулированию отношений подчиненности и зависимости используется в антимонопольном законодательстве. В Федеральном законе от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" <6>, а также в других нормативных правовых актах, относящихся к сфере антимонопольного регулирования, используются следующие вокабуляры - "аффилированные лица", "группа лиц".
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)С объемом лицензии тесно связан вопрос о возможности использования программы в рамках группы компаний лицензиата. Формально компьютерную программу, которая является предметом лицензионного соглашения, может использовать только лицо, выступающее в качестве лицензиата по такому соглашению. Однако нередко такое лицо выполняет лишь техническую функцию по организации закупок лицензий на группу компаний, в которую оно входит, а само использование программы будет осуществляться всеми компаниями группы. В таком случае имеет смысл включить в лицензионное соглашение специальное положение, которое содержит разрешение на использование программы в рамках группы компаний с указанием дефиниции такой группы. Классическим определением группы компаний в сфере лицензирования программного обеспечения, используемым международными ИТ-компаниями, является ее определение через владение определенным количеством долей/акций. В соответствии с ним группой лиц (или аффилированными лицами) признается совокупность юридических лиц, которые более чем на 50% владеют лицензиатом, принадлежат ему или находятся в совместном владении с ним <1>. Как видно, данное определение является более узким, чем понятие "группа лиц", содержащееся в законодательстве о защите конкуренции <2>, и охватывает только ситуации наличия корпоративной взаимосвязанности между юридическими лицами с определенным уровнем контроля. Это связано с целями данной дефиниции - установлением круга правомерных пользователей программы, предполагающей использование именно в деятельности организации. Наличие такого положения в лицензионном соглашении не означает, что на стороне лицензиата возникает множественность лиц, скорее в данном случае можно говорить о некоей разновидности соглашения в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ).
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)С объемом лицензии тесно связан вопрос о возможности использования программы в рамках группы компаний лицензиата. Формально компьютерную программу, которая является предметом лицензионного соглашения, может использовать только лицо, выступающее в качестве лицензиата по такому соглашению. Однако нередко такое лицо выполняет лишь техническую функцию по организации закупок лицензий на группу компаний, в которую оно входит, а само использование программы будет осуществляться всеми компаниями группы. В таком случае имеет смысл включить в лицензионное соглашение специальное положение, которое содержит разрешение на использование программы в рамках группы компаний с указанием дефиниции такой группы. Классическим определением группы компаний в сфере лицензирования программного обеспечения, используемым международными ИТ-компаниями, является ее определение через владение определенным количеством долей/акций. В соответствии с ним группой лиц (или аффилированными лицами) признается совокупность юридических лиц, которые более чем на 50% владеют лицензиатом, принадлежат ему или находятся в совместном владении с ним <1>. Как видно, данное определение является более узким, чем понятие "группа лиц", содержащееся в законодательстве о защите конкуренции <2>, и охватывает только ситуации наличия корпоративной взаимосвязанности между юридическими лицами с определенным уровнем контроля. Это связано с целями данной дефиниции - установлением круга правомерных пользователей программы, предполагающей использование именно в деятельности организации. Наличие такого положения в лицензионном соглашении не означает, что на стороне лицензиата возникает множественность лиц, скорее в данном случае можно говорить о некоей разновидности соглашения в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ).
Статья: Понятие и признаки предпринимательской группы как особого субъекта правоотношений несостоятельности (банкротства)
(Сеньшин А.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)<12> Егорова М.А. Институциональная принадлежность категорий "группа лиц" и "аффилированные лица" // Юрист. 2013. N 11. С. 32 - 36.
(Сеньшин А.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 10)<12> Егорова М.А. Институциональная принадлежность категорий "группа лиц" и "аффилированные лица" // Юрист. 2013. N 11. С. 32 - 36.
Статья: Должник - иностранная компания: когда и как банкротить
(Крюков Е., Звечаровская Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 1)В деле N А40-248405/2022 ВС РФ сделал вывод, что кредитор и должник относятся к одной группе лиц. Поскольку аффилированными лицами выбрана модель ведения бизнеса с регистрацией организаций на территории иностранного государства, они не могут ссылаться на "затруднительный" для них порядок банкротства в иностранной юрисдикции.
(Крюков Е., Звечаровская Е.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 1)В деле N А40-248405/2022 ВС РФ сделал вывод, что кредитор и должник относятся к одной группе лиц. Поскольку аффилированными лицами выбрана модель ведения бизнеса с регистрацией организаций на территории иностранного государства, они не могут ссылаться на "затруднительный" для них порядок банкротства в иностранной юрисдикции.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Различия между категориями "группа лиц" и "аффилированные лица":
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Различия между категориями "группа лиц" и "аффилированные лица":
Готовое решение: Как ООО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Кто признается аффилированным лицом на основании критерия "группа лиц"
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Кто признается аффилированным лицом на основании критерия "группа лиц"
Готовое решение: Как АО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как отнести лицо к аффилированному на основании критерия "группа лиц"
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как отнести лицо к аффилированному на основании критерия "группа лиц"
"Договоры в сфере организации снабжения электрической энергией в Российской Федерации: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Согласно п. 5.3.1.10 Положения о ФАС России на ФАС России возложена обязанность по осуществлению контроля и надзора за соблюдением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а с даты окончания переходного периода реформирования электроэнергетики - группами лиц и аффилированными лицами в границах одной ценовой зоны оптового рынка запрета на совмещение деятельности по передаче электрической энергии и ОДУ с деятельностью по производству и купле-продаже электрической энергии, включая контроль за соблюдением особенностей функционирования хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в области электроэнергетики преимущественно для удовлетворения собственных производственных нужд, установленных законодательством РФ.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Крассов Е.О.)
("НОРМА", 2025)Согласно п. 5.3.1.10 Положения о ФАС России на ФАС России возложена обязанность по осуществлению контроля и надзора за соблюдением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а с даты окончания переходного периода реформирования электроэнергетики - группами лиц и аффилированными лицами в границах одной ценовой зоны оптового рынка запрета на совмещение деятельности по передаче электрической энергии и ОДУ с деятельностью по производству и купле-продаже электрической энергии, включая контроль за соблюдением особенностей функционирования хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в области электроэнергетики преимущественно для удовлетворения собственных производственных нужд, установленных законодательством РФ.
Статья: Оспаривание внутригрупповых сделок по правилам Закона о банкротстве
(Кондратьев В.А.)
("Право и бизнес", 2024, N 4)В современном имущественном обороте широкое распространение получило участие различных объединений юридических лиц. Действующее законодательство использует многочисленные термины для обозначения объединений таких лиц в различных сферах законодательного регулирования, в частности "группа лиц", "аффилированные лица", "основное и дочернее общества" и т.п. В научной литературе и правоприменительной практике получили распространение такие понятия, как "корпоративная группа" <1>, "холдинг" <2>. Вопрос о наиболее корректном термине является дискуссионным и требует отдельного исследования, в рамках настоящей работы предлагается исходить из термина "группа лиц". Действующее законодательство в качестве критерия выделения соответствующих групп называет определенные юридические признаки, которые сводятся прежде всего к возможности одного лица осуществлять контроль и руководство действиями других лиц в силу преобладающего участия в уставном капитале, совпадения персонального состава органов управления, наличия родственных связей или иных признаков.
(Кондратьев В.А.)
("Право и бизнес", 2024, N 4)В современном имущественном обороте широкое распространение получило участие различных объединений юридических лиц. Действующее законодательство использует многочисленные термины для обозначения объединений таких лиц в различных сферах законодательного регулирования, в частности "группа лиц", "аффилированные лица", "основное и дочернее общества" и т.п. В научной литературе и правоприменительной практике получили распространение такие понятия, как "корпоративная группа" <1>, "холдинг" <2>. Вопрос о наиболее корректном термине является дискуссионным и требует отдельного исследования, в рамках настоящей работы предлагается исходить из термина "группа лиц". Действующее законодательство в качестве критерия выделения соответствующих групп называет определенные юридические признаки, которые сводятся прежде всего к возможности одного лица осуществлять контроль и руководство действиями других лиц в силу преобладающего участия в уставном капитале, совпадения персонального состава органов управления, наличия родственных связей или иных признаков.
Статья: Задачи и риски компании при выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)На практике, еще с момента вступления в силу первого этапа ИТ-маневра, многие компании приняли решение о выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо. При этом возникал вопрос о правомерности такого выделения в свете широко обсуждаемого в последнее время риска, связанного с дроблением бизнеса. Однако ФНС неоднократно выпускала разъяснения о том, что "реорганизация юридического лица, в результате которой создается отдельное юридическое лицо (разделение, выделение), осуществляющее деятельность в сфере информационных технологий, не может рассматриваться налоговыми органами как искажение фактов хозяйственной жизни в нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ и квалифицироваться как применение схемы уклонения от налогообложения ("дробление бизнеса", необоснованное получение налоговых льгот и пр.)". Кроме того, ФНС отдельно отмечалось, что не имеет значения, в интересах каких лиц (внутри группы компаний, взаимозависимых и (или) аффилированных лиц, внешних пользователей и пр.) ИТ-компанией осуществляется деятельность в области информационных технологий. Такой довольно лояльный подход обоснован тем, что получение экономических выгод от применения налоговых льгот полностью соответствует цели введения правительством налогового маневра, которая заключается в поддержке ИТ-отрасли.
(Стукачева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)На практике, еще с момента вступления в силу первого этапа ИТ-маневра, многие компании приняли решение о выделении ИТ-функции в отдельное юридическое лицо. При этом возникал вопрос о правомерности такого выделения в свете широко обсуждаемого в последнее время риска, связанного с дроблением бизнеса. Однако ФНС неоднократно выпускала разъяснения о том, что "реорганизация юридического лица, в результате которой создается отдельное юридическое лицо (разделение, выделение), осуществляющее деятельность в сфере информационных технологий, не может рассматриваться налоговыми органами как искажение фактов хозяйственной жизни в нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ и квалифицироваться как применение схемы уклонения от налогообложения ("дробление бизнеса", необоснованное получение налоговых льгот и пр.)". Кроме того, ФНС отдельно отмечалось, что не имеет значения, в интересах каких лиц (внутри группы компаний, взаимозависимых и (или) аффилированных лиц, внешних пользователей и пр.) ИТ-компанией осуществляется деятельность в области информационных технологий. Такой довольно лояльный подход обоснован тем, что получение экономических выгод от применения налоговых льгот полностью соответствует цели введения правительством налогового маневра, которая заключается в поддержке ИТ-отрасли.