Группа лиц код основания
Подборка наиболее важных документов по запросу Группа лиц код основания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо было включено в список аффилированных лиц кредитной организации, поскольку получило право распоряжаться 23% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли кредитной организации. В дальнейшем данное лицо увеличило свою долю до 55%. Какую дату наступления основания следует указать в форме 0409053?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации ФЛ изначально было включено в список аффилированных лиц КО как лицо, получившее право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли КО (код 4). Сделка по увеличению доли в КО до 55% привела к образованию группы лиц (с участием КО и ФЛ), так как в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 135-ФЗ к одной группе лиц в том числе относятся хозяйственное общество и физическое лицо, если такое физическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале этого хозяйственного общества. Таким образом, ФЛ стало аффилированным лицом КО еще по одному основанию - как лицо, принадлежащее к той группе лиц, к которой принадлежит КО (код 6).
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации ФЛ изначально было включено в список аффилированных лиц КО как лицо, получившее право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли КО (код 4). Сделка по увеличению доли в КО до 55% привела к образованию группы лиц (с участием КО и ФЛ), так как в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 135-ФЗ к одной группе лиц в том числе относятся хозяйственное общество и физическое лицо, если такое физическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале этого хозяйственного общества. Таким образом, ФЛ стало аффилированным лицом КО еще по одному основанию - как лицо, принадлежащее к той группе лиц, к которой принадлежит КО (код 6).
Вопрос: По предложению ФЛ было избрано более чем 50% количественного состава правления НПФ. На этом основании ФЛ включено в раздел 2 формы отчетности 0420251 как аффилированное лицо. Включать ли в форму 0420251 ЮЛ1, в котором ФЛ является единоличным исполнительным органом, а также ЮЛ2, в котором ЮЛ1 - единственный участник?
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем, учитывая вышеприведенные требования ст. 4 Закона N 948-1, ЮЛ1 и ЮЛ2 можно отнести к аффилированным лицам Фонда - по основанию принадлежности к той группе лиц, к которой принадлежит Фонд (код А2). Так, Фонд и ФЛ признаются группой лиц на основании п. 6 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ, ЮЛ1 и ФЛ (единоличный исполнительный орган ЮЛ1) признаются группой лиц на основании п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ, а ЮЛ1 и ЮЛ2, в котором ЮЛ1 является единственным участником, признаются группой лиц на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ. Поскольку ФЛ образует отдельную группу лиц не только с Фондом, но и с ЮЛ1, а ЮЛ1 образует группу лиц не только с ФЛ, но и с ЮЛ2, на основании п. 8 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 135-ФЗ указанные группы лиц с участием одних и тех же лиц (ФЛ и ЮЛ1) объединяются в одну группу лиц с участием Фонда, ФЛ, ЮЛ1 и ЮЛ2.
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем, учитывая вышеприведенные требования ст. 4 Закона N 948-1, ЮЛ1 и ЮЛ2 можно отнести к аффилированным лицам Фонда - по основанию принадлежности к той группе лиц, к которой принадлежит Фонд (код А2). Так, Фонд и ФЛ признаются группой лиц на основании п. 6 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ, ЮЛ1 и ФЛ (единоличный исполнительный орган ЮЛ1) признаются группой лиц на основании п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ, а ЮЛ1 и ЮЛ2, в котором ЮЛ1 является единственным участником, признаются группой лиц на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ. Поскольку ФЛ образует отдельную группу лиц не только с Фондом, но и с ЮЛ1, а ЮЛ1 образует группу лиц не только с ФЛ, но и с ЮЛ2, на основании п. 8 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 135-ФЗ указанные группы лиц с участием одних и тех же лиц (ФЛ и ЮЛ1) объединяются в одну группу лиц с участием Фонда, ФЛ, ЮЛ1 и ЮЛ2.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, заполняется только в отношении кода группы доходов "08".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, заполняется только в отношении кода группы доходов "08".
Приказ Росстата от 27.03.2025 N 146
(ред. от 31.03.2026)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1-СК "Сведения о деятельности страховщика" и указаний по ее заполнению"6. При заполнении кодовой зоны титульного листа отчитывающиеся юридические лица проставляют код Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, размещенного на интернет-сайте Росстата по адресу: https://websbor.rosstat.gov.ru/online/info.
(ред. от 31.03.2026)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1-СК "Сведения о деятельности страховщика" и указаний по ее заполнению"6. При заполнении кодовой зоны титульного листа отчитывающиеся юридические лица проставляют код Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, размещенного на интернет-сайте Росстата по адресу: https://websbor.rosstat.gov.ru/online/info.
Статья: Обновленная форма 0409053 "Сведения об акционерах...". Как правильно заполнить и что изменится в порядке заполнения?
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2)Лица, входящие на основании п. 8 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ в группу лиц, к которой принадлежит кредитная организация, включаются в форму 0409053 с указанием информации о взаимосвязях, приведенных в п. 3.7.5, и кодов оснований для включения в группу лиц, предусмотренных таблицей, приведенной в п. 3.7.7.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 2)Лица, входящие на основании п. 8 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ в группу лиц, к которой принадлежит кредитная организация, включаются в форму 0409053 с указанием информации о взаимосвязях, приведенных в п. 3.7.5, и кодов оснований для включения в группу лиц, предусмотренных таблицей, приведенной в п. 3.7.7.
Вопрос: Об НДС при реализации свинца медистого.
(Письмо Минфина России от 15.12.2025 N 03-07-11/121856)В этой связи наличие производства продукции, классифицируемой кодом группы 24.43 в соответствии с классификатором, не является основанием для включения юридического лица (индивидуального предпринимателя) в перечень производителей медных полуфабрикатов.
(Письмо Минфина России от 15.12.2025 N 03-07-11/121856)В этой связи наличие производства продукции, классифицируемой кодом группы 24.43 в соответствии с классификатором, не является основанием для включения юридического лица (индивидуального предпринимателя) в перечень производителей медных полуфабрикатов.
Вопрос: ЮЛ1 и ЮЛ2 принадлежит соответственно 10% и 11% в УК НПФ. На этом основании они включены в раздел 1 формы 0420251 Фонда. Следует ли включать сведения о ЮЛ1 и ЮЛ2 в раздел 2 формы 0420251, если у них один и тот же единоличный исполнительный орган (ФЛ) и их совместная доля в уставном капитале НПФ превышает 20%?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку ЮЛ1 и ЮЛ2, каждое в отдельности, имеют право распоряжаться менее 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции фонда, включение указанных акционеров в раздел 2 формы 0420251 по основанию, предусмотренному кодом A3, будет являться некорректным.
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку ЮЛ1 и ЮЛ2, каждое в отдельности, имеют право распоряжаться менее 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции фонда, включение указанных акционеров в раздел 2 формы 0420251 по основанию, предусмотренному кодом A3, будет являться некорректным.
Вопрос: Физлицо стало участником кредитной организации (КО) с долей в УК 51%. Физлицо было включено в список аффилированных лиц КО. Следует ли включать в данный список аффилированных лиц другое хозяйственное общество (ХО), в котором ФЛ имеет долю в УК 21%?
(Консультация эксперта, 2024)ФЛ было включено в Список аффилированных лиц КО как лицо, которое имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал КО (код основания - 4), а также как лицо, входящее в одну группу лиц с КО (код основания - 6) - на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ. Согласно данному пункту группой лиц, в частности, признаются хозяйственное общество и физическое лицо, если такое физическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли в уставном капитале этого хозяйственного общества.
(Консультация эксперта, 2024)ФЛ было включено в Список аффилированных лиц КО как лицо, которое имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал КО (код основания - 4), а также как лицо, входящее в одну группу лиц с КО (код основания - 6) - на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ. Согласно данному пункту группой лиц, в частности, признаются хозяйственное общество и физическое лицо, если такое физическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли в уставном капитале этого хозяйственного общества.
Вопрос: Муж и жена включены в список аффилированных лиц кредитной организации (КО), так как каждый из них имеет право распоряжаться 30% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие УК КО. Муж приобрел доли в ООО, став единственным участником. Следует ли включать ООО в список аффилированных лиц КО?
(Консультация эксперта, 2024)Совместное участие мужа и жены, входящих в одну группу лиц (п. 7 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ), в уставном капитале КО составляет 100% долей, что также является основанием для включения указанных физических лиц в Список аффилированных лиц КО как лиц, входящих в одну группу лиц с КО (код основания - 6) в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ. Согласно данному пункту к одной группе лиц относятся хозяйственное общество, физические лица и (или) юридические лица, которые по какому-либо из указанных в пунктах 1 - 8 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ признаков входят в группу лиц, если такие лица в силу своего совместного участия в этом хозяйственном обществе имеют более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале этого хозяйственного общества.
(Консультация эксперта, 2024)Совместное участие мужа и жены, входящих в одну группу лиц (п. 7 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ), в уставном капитале КО составляет 100% долей, что также является основанием для включения указанных физических лиц в Список аффилированных лиц КО как лиц, входящих в одну группу лиц с КО (код основания - 6) в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ. Согласно данному пункту к одной группе лиц относятся хозяйственное общество, физические лица и (или) юридические лица, которые по какому-либо из указанных в пунктах 1 - 8 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ признаков входят в группу лиц, если такие лица в силу своего совместного участия в этом хозяйственном обществе имеют более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале этого хозяйственного общества.
Вопрос: Муж и жена являются участниками кредитной организации с равными долями (по 35%). Жена уменьшила свою долю в уставном капитале КО до 19%. Следует ли в этом случае вносить изменения в список аффилированных лиц КО в составе формы отчетности 0409053?
(Консультация эксперта, 2024)- как лицо, принадлежащее к группе лиц, к которой принадлежит КО (код основания 6), поскольку совместная доля супругов, входящих в одну группу лиц, составила в уставном капитале КО 70%.
(Консультация эксперта, 2024)- как лицо, принадлежащее к группе лиц, к которой принадлежит КО (код основания 6), поскольку совместная доля супругов, входящих в одну группу лиц, составила в уставном капитале КО 70%.
Вопрос: ХО является акционером КО с долей в УК 63%. ФЛ1 владеет 52% долей ХО, а ФЛ2 является единоличным исполнительным органом ХО. ХО, ФЛ1, ФЛ2 включены в список аффилированных лиц КО (разд. 6 формы отчетности 0409053). Следует ли исключить ФЛ1 и ФЛ2 из списка аффилированных лиц КО при уменьшении доли ХО в КО до 21%?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, ФЛ1 и ФЛ2, входящие в одну группу лиц с ХО, после уменьшения доли ХО в КО до 21% не будут входить в одну группу лиц с КО и должны быть исключены из списка аффилированных лиц КО, поскольку ранее были включены в данный список как лица, входящие в одну группу лиц с КО (код основания - 6).
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, ФЛ1 и ФЛ2, входящие в одну группу лиц с ХО, после уменьшения доли ХО в КО до 21% не будут входить в одну группу лиц с КО и должны быть исключены из списка аффилированных лиц КО, поскольку ранее были включены в данный список как лица, входящие в одну группу лиц с КО (код основания - 6).
Вопрос: Физлицо - единоличный исполнительный орган КО включено в список аффилированных лиц КО, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Жена данного физлица является единоличным исполнительным органом другого юрлица (ЮЛ). Следует ли включать в список аффилированных лиц КО жену физлица и ЮЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Что касается возможности отнесения ЮЛ и жены к аффилированным лицам КО по основанию принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит КО (код основания - 6), то следует отметить следующее.
(Консультация эксперта, 2024)Что касается возможности отнесения ЮЛ и жены к аффилированным лицам КО по основанию принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит КО (код основания - 6), то следует отметить следующее.
Статья: Обновленная форма 0409053: как заполнить в IV квартале и что изменится с 1 января с учетом Указания N 6406-У
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Если в отношении субъектов, указанных в разделе 6, которые включены (подлежат включению) в форму по кодам основания аффилированности 4, 6 и (или) по кодам основания для включения в группу лиц 1 и (или) 9, указанным в п. 3.7.2 и 3.7.7 Порядка заполнения формы, изменились (подлежат включению) сведения, содержащиеся в разделе 4, то одновременно с изменениями (включением) сведений в разделе 6 должны быть представлены изменения сведений в разделе 4.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Если в отношении субъектов, указанных в разделе 6, которые включены (подлежат включению) в форму по кодам основания аффилированности 4, 6 и (или) по кодам основания для включения в группу лиц 1 и (или) 9, указанным в п. 3.7.2 и 3.7.7 Порядка заполнения формы, изменились (подлежат включению) сведения, содержащиеся в разделе 4, то одновременно с изменениями (включением) сведений в разделе 6 должны быть представлены изменения сведений в разделе 4.
Вопрос: Большинство членов правления НПФ являются членами совета директоров другого ЮЛ и их участие также превышает 50%. ЮЛ признано аффилированным лицом НПФ. Следует ли включать в разд. 2 формы 0420251 ФЛ1 - и единоличный исполнительный орган ЮЛ, и ФЛ2, владеющее 30% УК ЮЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, поскольку ФЛ1 входит в одну группу лиц с фондом, данное лицо признается на этом основании аффилированным лицом фонда (код A2) и включается в разд. 2 отчетности по форме 0420251.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, поскольку ФЛ1 входит в одну группу лиц с фондом, данное лицо признается на этом основании аффилированным лицом фонда (код A2) и включается в разд. 2 отчетности по форме 0420251.