Юридическая подконтрольность
Подборка наиболее важных документов по запросу Юридическая подконтрольность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В таком случае вывод налогового органа об управлении расчетными счетами на основании точечного совпадения IP-адресов без установления MAC-адресов, наличия ЭЦП, логинов, паролей от системы клиент-банк не может свидетельствовать ни о подконтрольности, ни о взаимозависимости юридических лиц. Выход в Интернет с использованием диапазона совпадающих IP-адресов мог осуществляться любыми лицами с любого устройства, подключенного к конечному оборудованию.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В таком случае вывод налогового органа об управлении расчетными счетами на основании точечного совпадения IP-адресов без установления MAC-адресов, наличия ЭЦП, логинов, паролей от системы клиент-банк не может свидетельствовать ни о подконтрольности, ни о взаимозависимости юридических лиц. Выход в Интернет с использованием диапазона совпадающих IP-адресов мог осуществляться любыми лицами с любого устройства, подключенного к конечному оборудованию.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Подконтрольность и подчиненность человеку. Возможность возложения этической и правовой ответственности на любом из этапов жизненного цикла систем ИИ на конкретное физическое или действующее юридическое лицо. Государствам-членам следует обеспечить во всех случаях возможность возложения этической и правовой ответственности в отношении любого из этапов жизненного цикла систем ИИ, а также в случаях применения мер правовой защиты в отношении систем ИИ, на конкретные физические или действующие юридические лица. В связи с этим термин "подконтрольность" подразумевает не только контроль со стороны отдельного человека, но и в необходимых случаях инклюзивный контроль со стороны общества.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Подконтрольность и подчиненность человеку. Возможность возложения этической и правовой ответственности на любом из этапов жизненного цикла систем ИИ на конкретное физическое или действующее юридическое лицо. Государствам-членам следует обеспечить во всех случаях возможность возложения этической и правовой ответственности в отношении любого из этапов жизненного цикла систем ИИ, а также в случаях применения мер правовой защиты в отношении систем ИИ, на конкретные физические или действующие юридические лица. В связи с этим термин "подконтрольность" подразумевает не только контроль со стороны отдельного человека, но и в необходимых случаях инклюзивный контроль со стороны общества.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество создало схему минимизации налогообложения при оказании жилищно-коммунальных услуг, основанную на неправомерном применении подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ и учете расходов на оплату услуг подрядчиков-предпринимателей, применяющих УСН. Инспекция указывала на подконтрольность обществу предпринимателей, а также юридических лиц, поскольку почти весь объем их доходов состоял из поступлений от общества, а обслуживание многоквартирных домов (МКД) ранее осуществлял сам налогоплательщик. Налоговый орган указал, что общество провело реорганизацию, в рамках которой были созданы юридические лица на базе структурных подразделений налогоплательщика. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль неправомерным. Суд отметил, что контрагенты налогоплательщика имели собственные органы управления, формировали свою клиентскую базу, несли расходы на обслуживание недвижимости, выплату заработной платы работникам, прочие текущие расходы, обладали необходимыми ресурсами для осуществления деятельности, а также оказывали услуги иным организациям в сфере ЖКХ. Сам по себе факт наличия в штате контрагентов бывших сотрудников налогоплательщика не свидетельствует о фиктивности операций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что общество создало схему минимизации налогообложения при оказании жилищно-коммунальных услуг, основанную на неправомерном применении подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ и учете расходов на оплату услуг подрядчиков-предпринимателей, применяющих УСН. Инспекция указывала на подконтрольность обществу предпринимателей, а также юридических лиц, поскольку почти весь объем их доходов состоял из поступлений от общества, а обслуживание многоквартирных домов (МКД) ранее осуществлял сам налогоплательщик. Налоговый орган указал, что общество провело реорганизацию, в рамках которой были созданы юридические лица на базе структурных подразделений налогоплательщика. Суд признал доначисление НДС и налога на прибыль неправомерным. Суд отметил, что контрагенты налогоплательщика имели собственные органы управления, формировали свою клиентскую базу, несли расходы на обслуживание недвижимости, выплату заработной платы работникам, прочие текущие расходы, обладали необходимыми ресурсами для осуществления деятельности, а также оказывали услуги иным организациям в сфере ЖКХ. Сам по себе факт наличия в штате контрагентов бывших сотрудников налогоплательщика не свидетельствует о фиктивности операций.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 59 "Ведение дел в арбитражном суде через представителей" АПК РФ"Представительство, по смыслу статей 59 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 182 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", и оказание юридической помощи не является доказательством аффилированности или подконтрольности (зависимости) указанных лиц."
Статья: Дискреционные административные акты: проблемы определения и судебного контроля
(Шерстобоев О.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 6)Проверяемость - это определяющий шаг к подконтрольности, поэтому юридическое оформление дискреции во многом происходит благодаря судам, в руках которых на определенном этапе оказываются оспариваемые дискреционные акты. Важное значение здесь приобрело требование мотивировать властные решения администрации, без которого, как указывает В. Де Фалько, невозможно было бы определить пределы свободы усмотрения: "Этот принцип глубоко укоренился в Европе, как в Западной Европе, так и в Центральной и Восточной Европе, во всем опыте общего права, в Латинской Америке и во всех странах, которые приняли более развитые модели административного права" <29>. Не случайно к аналогичным выводам приходят представители разных правовых систем, например немецкой <30> и британской <31>. Мотивировать административный акт возможно через соотнесение его с законной целью, которой органы управления должны следовать. В России еще в начале XX в. А.И. Елистратов интерпретировал такую цель как "высший критерий" проверяемости акта: "Судья, призванный к толкованию цели закона, неизбежно поднимется от формул закона к тем общественным интересам, которым должен служить закон" <32>. Очевидно, что любые действия администрации направлены на достижение значимого в правовой системе результата, и часто он имеет легальное воплощение. Вторым важным критерием оценки правомерности дискреционного акта традиционно выступают легальные границы, в которых орган, принимающий такой акт, реализует свои полномочия.
(Шерстобоев О.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 6)Проверяемость - это определяющий шаг к подконтрольности, поэтому юридическое оформление дискреции во многом происходит благодаря судам, в руках которых на определенном этапе оказываются оспариваемые дискреционные акты. Важное значение здесь приобрело требование мотивировать властные решения администрации, без которого, как указывает В. Де Фалько, невозможно было бы определить пределы свободы усмотрения: "Этот принцип глубоко укоренился в Европе, как в Западной Европе, так и в Центральной и Восточной Европе, во всем опыте общего права, в Латинской Америке и во всех странах, которые приняли более развитые модели административного права" <29>. Не случайно к аналогичным выводам приходят представители разных правовых систем, например немецкой <30> и британской <31>. Мотивировать административный акт возможно через соотнесение его с законной целью, которой органы управления должны следовать. В России еще в начале XX в. А.И. Елистратов интерпретировал такую цель как "высший критерий" проверяемости акта: "Судья, призванный к толкованию цели закона, неизбежно поднимется от формул закона к тем общественным интересам, которым должен служить закон" <32>. Очевидно, что любые действия администрации направлены на достижение значимого в правовой системе результата, и часто он имеет легальное воплощение. Вторым важным критерием оценки правомерности дискреционного акта традиционно выступают легальные границы, в которых орган, принимающий такой акт, реализует свои полномочия.
Вопрос: Возможно ли расширительное толкование подконтрольности юридического лица в соответствии с частями 7, 8 статьи 11 Закона о защите конкуренции?
("Официальный сайт ФАС России", 2022)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2022
("Официальный сайт ФАС России", 2022)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2022
Статья: Государственное регулирование корпоративной сферы: актуальные вопросы
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)Изменения в Законе N 281-ФЗ, которые вступят в силу с 1 февраля 2024 года, напротив, имеют чрезвычайный характер: появляется понятие "блокируемые лица", в отношении которых могут вводиться специальные экономические меры. В числе блокируемых лиц могут оказаться не только иностранные государства и иные иностранные лица, но и "юридические лица, подконтрольные иностранным организациям, и (или) иностранным гражданам, и (или) лицам без гражданства" (п. 2 ч. 2.1 ст. 3 Закона N 281-ФЗ). Закон уточняет, что подконтрольность юридического лица возникает при возможности со стороны иностранных лиц "прямо или косвенно (через третьих лиц, в том числе входящих в одну группу лиц) самостоятельно или совместно распоряжаться в силу участия в этом подконтрольном юридическом лице более чем 50 процентами голосов в высшем органе управления этого подконтрольного юридического лица" (ч. 2.2 ст. 3).
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2023, N 12)Изменения в Законе N 281-ФЗ, которые вступят в силу с 1 февраля 2024 года, напротив, имеют чрезвычайный характер: появляется понятие "блокируемые лица", в отношении которых могут вводиться специальные экономические меры. В числе блокируемых лиц могут оказаться не только иностранные государства и иные иностранные лица, но и "юридические лица, подконтрольные иностранным организациям, и (или) иностранным гражданам, и (или) лицам без гражданства" (п. 2 ч. 2.1 ст. 3 Закона N 281-ФЗ). Закон уточняет, что подконтрольность юридического лица возникает при возможности со стороны иностранных лиц "прямо или косвенно (через третьих лиц, в том числе входящих в одну группу лиц) самостоятельно или совместно распоряжаться в силу участия в этом подконтрольном юридическом лице более чем 50 процентами голосов в высшем органе управления этого подконтрольного юридического лица" (ч. 2.2 ст. 3).
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В решениях судов не проанализированы корпоративные отношения АО "Солид-товарные рынки" и ООО "А-Ойл" и возможность оказания влияния одним юридическим лицом на другое при заключении сделок. Соглашение "организатор - исполнитель" более распространено, чем "участник - участник" торгов, но в отдельных случаях не признается нарушением закона. Антимонопольный орган вправе был в подтверждение своей позиции обратиться к ст. 14.8 Закона о защите конкуренции и внутренним документам АО "СПбМТСБ". Не исследованы вопросы о так называемой подконтрольности юридических лиц, то есть группы взаимозависимых субъектов с единым экономическим интересом.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В решениях судов не проанализированы корпоративные отношения АО "Солид-товарные рынки" и ООО "А-Ойл" и возможность оказания влияния одним юридическим лицом на другое при заключении сделок. Соглашение "организатор - исполнитель" более распространено, чем "участник - участник" торгов, но в отдельных случаях не признается нарушением закона. Антимонопольный орган вправе был в подтверждение своей позиции обратиться к ст. 14.8 Закона о защите конкуренции и внутренним документам АО "СПбМТСБ". Не исследованы вопросы о так называемой подконтрольности юридических лиц, то есть группы взаимозависимых субъектов с единым экономическим интересом.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Об умышленных действиях налогоплательщика могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, установленные факты осуществления транзитных операций между взаимозависимыми или аффилированными участниками взаимосвязанных хозяйственных операций, в том числе через посредников, с использованием особых форм расчетов и сроков платежей, а также обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников хозяйственной деятельности, и т.п.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Об умышленных действиях налогоплательщика могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, установленные факты осуществления транзитных операций между взаимозависимыми или аффилированными участниками взаимосвязанных хозяйственных операций, в том числе через посредников, с использованием особых форм расчетов и сроков платежей, а также обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников хозяйственной деятельности, и т.п.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)<1> Так, в письме ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" разъясняется, что об умышленных действиях налогоплательщика по несоблюдению правила, предусмотренного подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности участников, вовлеченных в налоговую схему.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)<1> Так, в письме ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" разъясняется, что об умышленных действиях налогоплательщика по несоблюдению правила, предусмотренного подп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности участников, вовлеченных в налоговую схему.
Статья: Принципы гражданско-правового регулирования искусственного интеллекта
(Архиереев Н.В.)
("Право и бизнес", 2026, N 1)В основе данной системы лежит идея легализации как формы правового признания ИИ и технологической подконтрольности как гарантии юридической ответственности. Они задают нормативное ядро регулирования, на которое наслаиваются организационно-технические и функционально-защитные принципы, обеспечивающие прозрачность, безопасность и управляемость ИИ в условиях его функциональной автономии. Таким образом, формируется трехуровневая структура регулирования:
(Архиереев Н.В.)
("Право и бизнес", 2026, N 1)В основе данной системы лежит идея легализации как формы правового признания ИИ и технологической подконтрольности как гарантии юридической ответственности. Они задают нормативное ядро регулирования, на которое наслаиваются организационно-технические и функционально-защитные принципы, обеспечивающие прозрачность, безопасность и управляемость ИИ в условиях его функциональной автономии. Таким образом, формируется трехуровневая структура регулирования: