Гарантийный ремонт НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Гарантийный ремонт НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет НДС при ввозе запчастей для гарантийного ремонта
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (покупатель) приобрело у иностранных поставщиков оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило его к вычету, оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой НДС. Спустя несколько лет, поставщики в рамках исполнения гарантийных обязательств безвозмездно передали обществу запасные части, необходимые для ремонта оборудования. При ввозе запасных частей общество от своего имени и за свой счет уплатило НДС, а затем заявило данный НДС к вычету. Делая вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, налоговый орган указал на отсутствие договора купли-продажи между обществом и поставщиками запчастей на их поставку, а также на безвозмездный характер поставки запчастей. Суд признал отказ в применении налогового вычета неправомерным. Суд указал, что действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления НДС при ввозе товаров взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику. Общество уплатило НДС при ввозе деталей и поставило их на учет (детали списаны на ремонт оборудования). Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (покупатель) приобрело у иностранных поставщиков оборудование, уплатило НДС при ввозе этого оборудования на территорию РФ и заявило его к вычету, оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой НДС. Спустя несколько лет, поставщики в рамках исполнения гарантийных обязательств безвозмездно передали обществу запасные части, необходимые для ремонта оборудования. При ввозе запасных частей общество от своего имени и за свой счет уплатило НДС, а затем заявило данный НДС к вычету. Делая вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, налоговый орган указал на отсутствие договора купли-продажи между обществом и поставщиками запчастей на их поставку, а также на безвозмездный характер поставки запчастей. Суд признал отказ в применении налогового вычета неправомерным. Суд указал, что действующее законодательство не предусматривает особенностей исчисления НДС при ввозе товаров взамен бракованных без дополнительной оплаты поставщику. Общество уплатило НДС при ввозе деталей и поставило их на учет (детали списаны на ремонт оборудования). Условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, гл. 21 НК РФ не содержит.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод о нулевой стоимости гарантийного ремонта противоречит самому факту включения законодателем указанной операции в освобожденные от налогообложения с целью предоставления возможности налогоплательщикам отказаться от освобождения гарантийного ремонта от обложения НДС. Так как иное означало бы, что законодатель освободил от налогообложения операции стоимостью 0 руб. и в случае отказа налогоплательщика от применения данного освобождения также подлежит налогообложению 0 руб.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Довод о нулевой стоимости гарантийного ремонта противоречит самому факту включения законодателем указанной операции в освобожденные от налогообложения с целью предоставления возможности налогоплательщикам отказаться от освобождения гарантийного ремонта от обложения НДС. Так как иное означало бы, что законодатель освободил от налогообложения операции стоимостью 0 руб. и в случае отказа налогоплательщика от применения данного освобождения также подлежит налогообложению 0 руб.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Если оборудование находится в России, то местом реализации услуг по гарантийному ремонту признается РФ и обложение таких услуг НДС производится в том же порядке, что и при их оказании резидентам РФ (п. 28, пп. 1, 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом, если соблюдаются определенные условия, с услуг по гарантийному ремонту можно не платить НДС (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оборудование находится в России, то местом реализации услуг по гарантийному ремонту признается РФ и обложение таких услуг НДС производится в том же порядке, что и при их оказании резидентам РФ (п. 28, пп. 1, 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом, если соблюдаются определенные условия, с услуг по гарантийному ремонту можно не платить НДС (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)услуги, оказываемые бюджетными (автономными) учреждениями по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров (в том числе медицинских), которые освобождены от НДС на основании пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)услуги, оказываемые бюджетными (автономными) учреждениями по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров (в том числе медицинских), которые освобождены от НДС на основании пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ;
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту товаров на основании соглашения, заключенного с продавцом этих товаров.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-07/235)Вопрос: Об НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту товаров на основании соглашения, заключенного с продавцом этих товаров.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-07/235)Вопрос: Об НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту товаров на основании соглашения, заключенного с продавцом этих товаров.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль организаций при оказании производителем медицинского оборудования услуг по его гарантийному ремонту.
(Письмо Минфина России от 25.12.2025 N 03-07-07/126917)Вопрос: Предлагается разъяснить вопросы по применению налогового законодательства в части налогообложения операций по гарантийному ремонту медицинского оборудования.
(Письмо Минфина России от 25.12.2025 N 03-07-07/126917)Вопрос: Предлагается разъяснить вопросы по применению налогового законодательства в части налогообложения операций по гарантийному ремонту медицинского оборудования.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть "входной" НДС по гарантийному ремонту для расчета налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть "входной" НДС по гарантийному ремонту для расчета налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9. ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ КАК ОПЕРАЦИЯ,
Типовая ситуация: Гарантийный ремонт и обслуживание: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Работы по гарантийному ремонту и обслуживанию не облагаются НДС независимо от того, кто их выполняет - организация, установившая гарантийный срок, или нанятый ею подрядчик. Входной НДС по материалам для гарантийного ремонта к вычету принять нельзя, уже принятый - надо восстановить (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424).
(Издательство "Главная книга", 2026)Работы по гарантийному ремонту и обслуживанию не облагаются НДС независимо от того, кто их выполняет - организация, установившая гарантийный срок, или нанятый ею подрядчик. Входной НДС по материалам для гарантийного ремонта к вычету принять нельзя, уже принятый - надо восстановить (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424).