КБК пени по НДС 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК пени по НДС 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.05.2021 N Ф04-2423/2021 <О признании недействительным решения ИФНС о взыскании с компании недоимки>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 19)- налога на добавленную стоимость (782 463 руб.) с пенями (368 368,39 руб.).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 19)- налога на добавленную стоимость (782 463 руб.) с пенями (368 368,39 руб.).
Статья: О декларировании НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 10)В строке 020 - КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ <7>.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 10)В строке 020 - КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ <7>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неуплатой недоимки и пеней в добровольном порядке налоговый орган на основании ст. 46 НК РФ принял решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах общества, направил инкассовые поручения в банк. Банк списал со счета общества денежные средства в порядке поступления инкассовых поручений: сначала в счет пеней по НДС, затем в счет погашения задолженности по доначисленным налогам. Поскольку средств на счете общества было недостаточно для погашения задолженности по налогу и пеням, часть задолженности по налогу осталась непогашенной, что привело к дополнительному начислению пеней. Налогоплательщик указал на нарушение банком установленной п. 5 ст. 75 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2020 году) очередности списания и подал в налоговый орган заявление об уточнении КБК данных операций. Налоговый орган отказал, ссылаясь на указание во всех инкассовых поручениях 3 очереди списания и на отсутствие в налоговом законодательстве требований по очередности направления инкассовых поручений. Суд признал отказ в уточнении КБК неправомерным и отметил, что пени могут быть взысканы только при полной уплате задолженности по налогам. Банком были нарушены требования, установленные п. 5 ст. 75 НК РФ, в связи с чем налоговый орган был обязан самостоятельно уточнить КБК платежей. Отказ налогоплательщику в таком уточнении по формальным основаниям нарушает права общества и влечет увеличение его налогового бремени, что недопустимо.
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 14.10.2022 N ЗСП-116/24
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"При этом необходимо отметить, что общая сумма поступлений пеней и процентов, связанных с уплатой налогов и сборов, подлежащая зачислению в федеральный бюджет в составе неналоговых доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтена общей суммой в уменьшение поступлений налога на добавленную стоимость. Обоснования такого подхода в материалах к законопроекту не содержатся.
"На проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"При этом необходимо отметить, что общая сумма поступлений пеней и процентов, связанных с уплатой налогов и сборов, подлежащая зачислению в федеральный бюджет в составе неналоговых доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации, учтена общей суммой в уменьшение поступлений налога на добавленную стоимость. Обоснования такого подхода в материалах к законопроекту не содержатся.
Статья: Процедура визирования в сфере управления компанией. Ориентиры судебной и корпоративной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)<12> Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 3 августа 2021 года по делу N А65-14661/2020.
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)<12> Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 3 августа 2021 года по делу N А65-14661/2020.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.06.2022 N Ф04-2554/2022 <О частичной отмене решения инспекции, обвинившей компанию в фиктивности>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)При наличии реальных исполнителей судьям важны действительные фискальные обязательства фирмы. Рассмотрим еще один недавний вердикт - Постановление АС СЗО от 02.03.2021 N Ф07-17411/2020.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)При наличии реальных исполнителей судьям важны действительные фискальные обязательства фирмы. Рассмотрим еще один недавний вердикт - Постановление АС СЗО от 02.03.2021 N Ф07-17411/2020.
Статья: Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2020 N 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2020 N 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
Вопрос: Нужно ли отражать пени, начисленные ТСЖ на сумму задолженности по услугам ЖКХ, в декларации по НДС?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Статья: Требования статьи 252 НК РФ: практика применения
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 10)Как и в предыдущем случае, в деле, рассмотренном ВС РФ, налогоплательщику (ООО) были доначислены как налог на прибыль, так и НДС, а также пени и штрафы по результатам выездной налоговой проверки (Определение от 27.02.2020 N 301-ЭС20-689 по делу N А79-562/2017). Основанием для принятия такого решения послужил вывод инспекции о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в результате неправомерного применения вычетов по НДС и отнесения соответствующих сумм в состав расходов по налогу на прибыль. Но в этом случае все судебные инстанции единогласно отказали налогоплательщику.
(Зобова Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2020, N 10)Как и в предыдущем случае, в деле, рассмотренном ВС РФ, налогоплательщику (ООО) были доначислены как налог на прибыль, так и НДС, а также пени и штрафы по результатам выездной налоговой проверки (Определение от 27.02.2020 N 301-ЭС20-689 по делу N А79-562/2017). Основанием для принятия такого решения послужил вывод инспекции о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в результате неправомерного применения вычетов по НДС и отнесения соответствующих сумм в состав расходов по налогу на прибыль. Но в этом случае все судебные инстанции единогласно отказали налогоплательщику.
Статья: О возможности взыскания убытков в виде НДС, пени и штрафа с "проблемного" контрагента
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)Окружной суд подтвердил вывод первой и апелляционной инстанций: реальные финансово-хозяйственные отношения сторон, в результате которых у истца возникло бы право на получение налогового вычета, не выявлены; руководитель организации явно был осведомлен о невыполнении контрагентом (подрядчиком) работ по договору; действия сторон договора в целях получения необоснованной налоговой выгоды были согласованы; причинно-следственная связь между поведением ответчика и заявленными истцом в качестве убытков суммами НДС, штрафа и пени, являющаяся одним из условий деликтной ответственности по искам о возмещении убытков, отсутствует. Таким образом, право заказчика на налоговый вычет было не утрачено, а изначально не возникло, поскольку им были приняты у подрядчика документы, содержащие недостоверную информацию (см. Постановление АС ЗСО от 24.02.2021 N Ф04-6052/2020).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 4)Окружной суд подтвердил вывод первой и апелляционной инстанций: реальные финансово-хозяйственные отношения сторон, в результате которых у истца возникло бы право на получение налогового вычета, не выявлены; руководитель организации явно был осведомлен о невыполнении контрагентом (подрядчиком) работ по договору; действия сторон договора в целях получения необоснованной налоговой выгоды были согласованы; причинно-следственная связь между поведением ответчика и заявленными истцом в качестве убытков суммами НДС, штрафа и пени, являющаяся одним из условий деликтной ответственности по искам о возмещении убытков, отсутствует. Таким образом, право заказчика на налоговый вычет было не утрачено, а изначально не возникло, поскольку им были приняты у подрядчика документы, содержащие недостоверную информацию (см. Постановление АС ЗСО от 24.02.2021 N Ф04-6052/2020).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если при стыковке книги покупок продавца и книги продаж покупателя выявляется неотражение авансового счета-фактуры, который прошел по книге покупок у продавца (вычет НДС с аванса по факту отгрузки), в книге продаж покупателя (восстановление НДС по авансовому счету-фактуре, который ранее был отражен в книге покупок у покупателя), то налоговая инспекция доначисляет покупателю соответствующую сумму НДС, штраф и пени.
Статья: Позиция ВС РФ и перспективы налоговых споров по сомнительным поставщикам
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)Судебная практика. Так, например, в нашумевшем деле ООО "Кузбассконсервмолоко" суд обратил внимание, что приобретение товара у сомнительного поставщика не означает нереальности понесенных затрат в части налога на прибыль. Но в удовлетворении требования ООО в части доначисления НДС (пеней, штрафа) судьями было отказано, поскольку материалами дела было подтверждено, что общество самостоятельно осуществляло операции, связанные с поставкой сырого молока сельхозпроизводителями, не являющимися плательщиками НДС (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.07.2020 N Ф04-611/2020 по делу N А27-17275/2019).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)Судебная практика. Так, например, в нашумевшем деле ООО "Кузбассконсервмолоко" суд обратил внимание, что приобретение товара у сомнительного поставщика не означает нереальности понесенных затрат в части налога на прибыль. Но в удовлетворении требования ООО в части доначисления НДС (пеней, штрафа) судьями было отказано, поскольку материалами дела было подтверждено, что общество самостоятельно осуществляло операции, связанные с поставкой сырого молока сельхозпроизводителями, не являющимися плательщиками НДС (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.07.2020 N Ф04-611/2020 по делу N А27-17275/2019).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 06.08.2021 N Ф09-5193/20 <О правомерности доначислений фирме, уличенной в формальном документообороте>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)Подобные вердикты - не редкость. Взять хотя бы Постановление АС СЗО от 02.03.2021 N Ф07-17411/2020.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)Подобные вердикты - не редкость. Взять хотя бы Постановление АС СЗО от 02.03.2021 N Ф07-17411/2020.