В какой срок можно возместить НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой срок можно возместить НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим сокращение срока проведения камеральной проверки по возмещению налога на добавленную стоимость приведет к созданию ситуации, при которой у налогового органа будут отсутствовать необходимые сведения (документы), подтверждающие размер суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению налогоплательщику, в том числе экспортеру, что в конечном итоге приведет к потерям федерального бюджета.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим сокращение срока проведения камеральной проверки по возмещению налога на добавленную стоимость приведет к созданию ситуации, при которой у налогового органа будут отсутствовать необходимые сведения (документы), подтверждающие размер суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению налогоплательщику, в том числе экспортеру, что в конечном итоге приведет к потерям федерального бюджета.
Статья: Ответственность единоличного исполнительного органа за налоговые доначисления - основания и пределы
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Так, ЕИО не заявил к вычету НДС в размере почти 2 миллионов рублей. По заявлению истца, руководителю общества было известно о возникновении переплаты по налогам, однако им не были предприняты меры, направленные на ее возмещение. Следовательно, сумма НДС, не заявленная к возмещению, является убытками общества. Ответчиком не были приведены допустимые доказательства, подтверждающие добросовестность его бездействия в интересах общества. Вследствие бездействия ответчика был пропущен срок подачи заявления НДС к возмещению <15>. Довод заявителя о том, что он действовал добросовестно и разумно в рамках предпринимательского риска, стремясь избежать проведения камеральной проверки, был отклонен арбитражным судом. Судом справедливо было указано на то, что приведенные ответчиком в целях обоснования разумности своих действий письма Министерства финансов Российской Федерации имеют информационный характер, не влекут признание его действий разумными и не являются основанием для освобождения ответчика от ответственности. Ответчик подтвердил, что он не предпринимал попытки для заявления суммы НДС в размере порядка двух миллионов рублей к возмещению и, соответственно, не получал отказа инспекции Федеральной налоговой службы относительно признания (непризнания) возмещения этих сумм переплат. Таким образом, сумма налогового убытка в размере незаявленного вычета по НДС была взыскана с ЕИО.
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Так, ЕИО не заявил к вычету НДС в размере почти 2 миллионов рублей. По заявлению истца, руководителю общества было известно о возникновении переплаты по налогам, однако им не были предприняты меры, направленные на ее возмещение. Следовательно, сумма НДС, не заявленная к возмещению, является убытками общества. Ответчиком не были приведены допустимые доказательства, подтверждающие добросовестность его бездействия в интересах общества. Вследствие бездействия ответчика был пропущен срок подачи заявления НДС к возмещению <15>. Довод заявителя о том, что он действовал добросовестно и разумно в рамках предпринимательского риска, стремясь избежать проведения камеральной проверки, был отклонен арбитражным судом. Судом справедливо было указано на то, что приведенные ответчиком в целях обоснования разумности своих действий письма Министерства финансов Российской Федерации имеют информационный характер, не влекут признание его действий разумными и не являются основанием для освобождения ответчика от ответственности. Ответчик подтвердил, что он не предпринимал попытки для заявления суммы НДС в размере порядка двух миллионов рублей к возмещению и, соответственно, не получал отказа инспекции Федеральной налоговой службы относительно признания (непризнания) возмещения этих сумм переплат. Таким образом, сумма налогового убытка в размере незаявленного вычета по НДС была взыскана с ЕИО.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не пропустил трехлетний срок на возмещение НДС с неподтвержденного экспорта, поскольку оборудование фактически было принято заказчиком и необходимые документы переданы в пределах этого срока.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не пропустил трехлетний срок на возмещение НДС с неподтвержденного экспорта, поскольку оборудование фактически было принято заказчиком и необходимые документы переданы в пределах этого срока.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. В какой срок можно заявить возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. В какой срок можно заявить возмещение НДС
Статья: НДС у гостиниц: разная деятельность - разные льготы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)- право на НДС-вычеты у гостиниц при применении ставки НДС 0% возникает только в конце текущего квартала <29>. Поэтому именно на последнее число такого квартала входной НДС, относящийся к гостиничным услугам, принимается к вычету <30>. Это значит, что правило о 3-летнем сроке для НДС-вычетов тут не действует. А значит, опасно и переносить свои НДС-вычеты на более поздние сроки. Надо возмещать НДС по итогам каждого квартала <31>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)- право на НДС-вычеты у гостиниц при применении ставки НДС 0% возникает только в конце текущего квартала <29>. Поэтому именно на последнее число такого квартала входной НДС, относящийся к гостиничным услугам, принимается к вычету <30>. Это значит, что правило о 3-летнем сроке для НДС-вычетов тут не действует. А значит, опасно и переносить свои НДС-вычеты на более поздние сроки. Надо возмещать НДС по итогам каждого квартала <31>.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- если поставщик не устранит признаки не сформированного по цепочке хозяйственных операций с участием поставщика источника для принятия покупателем к вычету сумм НДС в указанный срок, поставщик обязуется возместить имущественные потери покупателя в соответствии со ст. 406.1 ГК РФ, в том числе потери, вызванные добровольным отказом покупателя от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям с поставщиком;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- если поставщик не устранит признаки не сформированного по цепочке хозяйственных операций с участием поставщика источника для принятия покупателем к вычету сумм НДС в указанный срок, поставщик обязуется возместить имущественные потери покупателя в соответствии со ст. 406.1 ГК РФ, в том числе потери, вызванные добровольным отказом покупателя от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям с поставщиком;
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок и как подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок и как подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Срок проведения камеральной проверки при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Срок проведения камеральной проверки при возмещении НДС
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2026)При заявительном порядке налог должны вернуть в течение 8 рабочих дней со дня подачи заявления. При общем порядке - в течение 2 рабочих дней со дня подачи заявления по окончании проверки (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)При заявительном порядке налог должны вернуть в течение 8 рабочих дней со дня подачи заявления. При общем порядке - в течение 2 рабочих дней со дня подачи заявления по окончании проверки (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ, Информация ФНС).
Готовое решение: Как учреждению возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. В какой срок инспекция выносит решение о возмещении или отказе в возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. В какой срок инспекция выносит решение о возмещении или отказе в возмещении НДС
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если же нулевая ставка по экспорту подтверждена в срок, то трехлетний период для возмещения НДС при экспорте не нарушается.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же нулевая ставка по экспорту подтверждена в срок, то трехлетний период для возмещения НДС при экспорте не нарушается.