Фитнес для сотрудников налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Фитнес для сотрудников налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение и фитнес вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для предоставления социальных вычетов на обучение, лечение и фитнес вам как работодателю помимо заявления работника потребуется уведомление из налоговой о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Инспекция направит его на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если расходы по внедрению корпоративной программы оздоровления работников носят социальный характер, то они не принимаются в целях налогообложения (Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-03-07/39574).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если расходы по внедрению корпоративной программы оздоровления работников носят социальный характер, то они не принимаются в целях налогообложения (Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-03-07/39574).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.12.2025 N 03-07-11/122857 <О применении освобождения от НДС услуг, оказываемых сетью фитнес-клубов ИП в рамках единого абонемента>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Вопрос о корпоративных абонементах также вызывает споры. Если фитнес-клуб предлагает абонементы для сотрудников компаний, такие услуги не освобождены от НДС, так как они не считаются услугами, оказанными населению.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)Вопрос о корпоративных абонементах также вызывает споры. Если фитнес-клуб предлагает абонементы для сотрудников компаний, такие услуги не освобождены от НДС, так как они не считаются услугами, оказанными населению.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Также суд признал неправомерным отсутствие учета доходов, полученных физическими лицами, для которых организация приобрела абонементы на посещение бассейна, тренажерного зала и сауны (перечень получивших абонементы лиц прилагался к акту об оказании услуг, составленному между фитнес-центром и обществом). При этом суд отклонил довод работодателя об отсутствии доказательств, что получившие абонементы работники действительно воспользовались ими (п. 5 Обзора судебной практики от 21.10.2015).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Также суд признал неправомерным отсутствие учета доходов, полученных физическими лицами, для которых организация приобрела абонементы на посещение бассейна, тренажерного зала и сауны (перечень получивших абонементы лиц прилагался к акту об оказании услуг, составленному между фитнес-центром и обществом). При этом суд отклонил довод работодателя об отсутствии доказательств, что получившие абонементы работники действительно воспользовались ими (п. 5 Обзора судебной практики от 21.10.2015).
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)По результатам камеральной налоговой проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов Межрайонной ИФНС был сделан вывод о применении налогоплательщиком схемы незаконной налоговой оптимизации посредством использования фактическими работниками общества формального статуса самозанятых граждан для экономии на зарплатных налогах. Работодателю был доначислен налог на доходы физических лиц, вменены пени, налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 123 Налогового кодекса РФ. Фитнес-центр обратился в суд с заявлением о признании незаконным (недействительным) решения Межрайонной ИФНС.
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)По результатам камеральной налоговой проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов Межрайонной ИФНС был сделан вывод о применении налогоплательщиком схемы незаконной налоговой оптимизации посредством использования фактическими работниками общества формального статуса самозанятых граждан для экономии на зарплатных налогах. Работодателю был доначислен налог на доходы физических лиц, вменены пени, налогоплательщик привлечен к ответственности по п. 1 ст. 123 Налогового кодекса РФ. Фитнес-центр обратился в суд с заявлением о признании незаконным (недействительным) решения Межрайонной ИФНС.
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. 6 судебных решений
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)В одном из фитнес-клубов основную деятельность - проведение тренировок - выполняли самозанятые, тогда как штатные сотрудники занимались административными вопросами. Налоговый орган пришел к выводу, что в работе тренеров есть признаки трудовых отношений. Арбитражный суд поддержал эту позицию, опираясь на следующие факты:
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)В одном из фитнес-клубов основную деятельность - проведение тренировок - выполняли самозанятые, тогда как штатные сотрудники занимались административными вопросами. Налоговый орган пришел к выводу, что в работе тренеров есть признаки трудовых отношений. Арбитражный суд поддержал эту позицию, опираясь на следующие факты:
Статья: Новости от 06.06.2025
("Главная книга", 2025, N 12)Оплата занятий в фитнес-центре за сотрудников:
("Главная книга", 2025, N 12)Оплата занятий в фитнес-центре за сотрудников:
Статья: Нужно ли организации платить НДС со стоимости билетов и абонементов при их передаче работникам?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Правомерность данного вывода подтверждена и Минфином в письме от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714: "...у организации объекта обложения налогом на добавленную стоимость в отношении расходов по оплате физкультурно-оздоровительных услуг, фактически оказанных сторонними организациями (фитнес-центрами и спортивными клубами) сотрудникам данной организации, не возникает, поскольку реализация данных услуг этой организацией не осуществляется".
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Правомерность данного вывода подтверждена и Минфином в письме от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714: "...у организации объекта обложения налогом на добавленную стоимость в отношении расходов по оплате физкультурно-оздоровительных услуг, фактически оказанных сторонними организациями (фитнес-центрами и спортивными клубами) сотрудникам данной организации, не возникает, поскольку реализация данных услуг этой организацией не осуществляется".
Вопрос: Об НДС, НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при оплате (компенсации) стоимости занятий работников фитнесом.
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714)Вопрос: Работодатель обязан обеспечивать работникам нормальные условия труда, реализовывать и финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда, связанных с развитием физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в частности, компенсировать работникам оплату занятий спортом в клубах и секциях, проводить физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия (включая привлечение тренера), создавать по месту работы физкультурно-спортивные клубы для массового привлечения работников к занятиям спортом (ст. ст. 212, 226 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), п. 32 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н (далее - Типовой перечень)).
(Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 03-03-06/3/32714)Вопрос: Работодатель обязан обеспечивать работникам нормальные условия труда, реализовывать и финансировать мероприятия по улучшению условий и охраны труда, связанных с развитием физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в частности, компенсировать работникам оплату занятий спортом в клубах и секциях, проводить физкультурно-оздоровительные и спортивные мероприятия (включая привлечение тренера), создавать по месту работы физкультурно-спортивные клубы для массового привлечения работников к занятиям спортом (ст. ст. 212, 226 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), п. 32 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н (далее - Типовой перечень)).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса. В нем нет такой выплаты, как суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-центре.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса. В нем нет такой выплаты, как суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-центре.
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Есть и другие сложности. Например, судебная практика уже изобилует примерами решений о признании отношений с плательщиками налога на профессиональный доход трудовыми (см., например, Постановления Арбитражного суда (АС) Волго-Вятского округа от 26 марта 2024 г. N Ф01-463/2024, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (ААС) от 14 мая 2024 г. N 18АП-4533/2024, Семнадцатого ААС от 23 апреля 2024 г. N 17АП-1941/2024-АК, Пятнадцатого ААС от 19 марта 2024 г. N 15АП-1543/2024, АС Северо-Кавказского округа от 5 февраля 2024 г. N Ф08-13833/2023). И вот на что обращает внимание налоговый орган: выписки операций по банковским счетам организации, вид заключаемых организацией договоров (разовый или систематический характер), объем работ в договорах, количество выплат в месяц и др. Из анализа данных обстоятельств налоговый орган делает вывод и определяет статус субъекта: самозанятый или работник организации.
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Есть и другие сложности. Например, судебная практика уже изобилует примерами решений о признании отношений с плательщиками налога на профессиональный доход трудовыми (см., например, Постановления Арбитражного суда (АС) Волго-Вятского округа от 26 марта 2024 г. N Ф01-463/2024, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда (ААС) от 14 мая 2024 г. N 18АП-4533/2024, Семнадцатого ААС от 23 апреля 2024 г. N 17АП-1941/2024-АК, Пятнадцатого ААС от 19 марта 2024 г. N 15АП-1543/2024, АС Северо-Кавказского округа от 5 февраля 2024 г. N Ф08-13833/2023). И вот на что обращает внимание налоговый орган: выписки операций по банковским счетам организации, вид заключаемых организацией договоров (разовый или систематический характер), объем работ в договорах, количество выплат в месяц и др. Из анализа данных обстоятельств налоговый орган делает вывод и определяет статус субъекта: самозанятый или работник организации.
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но и в этом случае до того, как бухгалтерия начнет удерживать с заработной платы или иного дохода работника за труд НДФЛ в меньшем размере, нужно получить от ИФНС подтверждение. В ИФНС нужно направить документы, подтверждающие фактические расходы на фитнес, и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Но и в этом случае до того, как бухгалтерия начнет удерживать с заработной платы или иного дохода работника за труд НДФЛ в меньшем размере, нужно получить от ИФНС подтверждение. В ИФНС нужно направить документы, подтверждающие фактические расходы на фитнес, и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.