Фискальный накопитель налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Фискальный накопитель налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ККТ при расчетах ТСН, потребительскими кооперативами, а также затратах на приобретение ККТ и услуг оператора фискальных данных и их учете в целях УСН и налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 30-01-11/46480)Таким образом, единовременные затраты, связанные с приобретением контрольно-кассовой техники, составят 23,5 тыс. рублей. А последующие затраты составят меньшую сумму и будут складываться только из стоимости фискального накопителя, приобретаемого по мере истечения срока действия ключа фискального признака или ранее в связи с заполнением памяти, а также стоимости услуг оператора фискальных данных.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 30-01-11/46480)Таким образом, единовременные затраты, связанные с приобретением контрольно-кассовой техники, составят 23,5 тыс. рублей. А последующие затраты составят меньшую сумму и будут складываться только из стоимости фискального накопителя, приобретаемого по мере истечения срока действия ключа фискального признака или ранее в связи с заполнением памяти, а также стоимости услуг оператора фискальных данных.
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2026)При этом для принятия НДС к вычету на бланке проездного документа обязательно должны быть реквизиты кассового чека (БСО): QR-код либо дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумма, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа. По QR-коду необходимо скачать и распечатать кассовый чек. Если на бланке билета нет QR-кода или перечисленных реквизитов, то для вычета НДС необходим "классический" чек ККТ (п. 5.8 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон N 54-ФЗ), Информация ФНС России от 23.04.2020 "Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников").
(Консультация эксперта, 2026)При этом для принятия НДС к вычету на бланке проездного документа обязательно должны быть реквизиты кассового чека (БСО): QR-код либо дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумма, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа. По QR-коду необходимо скачать и распечатать кассовый чек. Если на бланке билета нет QR-кода или перечисленных реквизитов, то для вычета НДС необходим "классический" чек ККТ (п. 5.8 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон N 54-ФЗ), Информация ФНС России от 23.04.2020 "Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников").
Вопрос: В каком порядке производится фискализация ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Регистрация контрольно-кассовой техники - внесение налоговым органом записи об экземпляре модели контрольно-кассовой техники, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета контрольно-кассовой техники, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации контрольно-кассовой техники с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью (абз. 27 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Регистрация контрольно-кассовой техники - внесение налоговым органом записи об экземпляре модели контрольно-кассовой техники, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета контрольно-кассовой техники, присвоение налоговым органом контрольно-кассовой технике регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации контрольно-кассовой техники с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью (абз. 27 ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Регистрационный номер ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Регистрационный номер ККТ
Готовое решение: Как организации снять ККТ с учета
(КонсультантПлюс, 2026)истек срок действия ключа фискального накопителя. В этом случае организация должна в течение 60 календарных дней со дня снятия ККТ с учета представить в налоговый орган все не переданные до этого дня фискальные данные, которые хранятся на фискальном накопителе. При его поломке нужно передать сведения, которые могут быть считаны (п. 16 ст. 4.2 указанного Закона).
(КонсультантПлюс, 2026)истек срок действия ключа фискального накопителя. В этом случае организация должна в течение 60 календарных дней со дня снятия ККТ с учета представить в налоговый орган все не переданные до этого дня фискальные данные, которые хранятся на фискальном накопителе. При его поломке нужно передать сведения, которые могут быть считаны (п. 16 ст. 4.2 указанного Закона).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на замену фискального накопителя?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение и замену фискального накопителя?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение и замену фискального накопителя?
Статья: Как изменился Закон о ККТ? Важные уточнения для компаний
(Натырова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Законодатель поправками добавил новое основание для снятия налоговым органом кассовой техники с учета. Инспекторы вправе лишить регистрации кассу без заявления компании в соответствии с п. 15, 16, 18 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ в следующих случаях:
(Натырова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Законодатель поправками добавил новое основание для снятия налоговым органом кассовой техники с учета. Инспекторы вправе лишить регистрации кассу без заявления компании в соответствии с п. 15, 16, 18 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ в следующих случаях:
Вопрос: Можно ли сдать онлайн-ККТ в аренду и нужно ли снимать ее с учета в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Необходимо учитывать обязанность пользователей ККТ, предусмотренную п. 2 ст. 5 Закона N 54-ФЗ, - обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе контрольно-кассовой техники.
(Консультация эксперта, 2023)Необходимо учитывать обязанность пользователей ККТ, предусмотренную п. 2 ст. 5 Закона N 54-ФЗ, - обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе контрольно-кассовой техники.
Вопрос: О выборе субъектами малого предпринимательства налогового режима; об использовании фискальных накопителей и услуг оператора фискальных данных при фиксации расчетов с применением ККТ.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-11-11/61687)Таким образом, фиксация расчетов с применением ККТ без фискального накопителя и оператора фискальных данных может привести к недостоверному предоставлению информации о расчетах и, как следствие, к невозможности реализации мер обеспечения полноты учета выручки и, соответственно, исчисления налогов в полном объеме.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-11-11/61687)Таким образом, фиксация расчетов с применением ККТ без фискального накопителя и оператора фискальных данных может привести к недостоверному предоставлению информации о расчетах и, как следствие, к невозможности реализации мер обеспечения полноты учета выручки и, соответственно, исчисления налогов в полном объеме.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете фискальный накопитель
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отразить приобретение и замену фискального накопителя
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отразить приобретение и замену фискального накопителя
Статья: Совершенствование законодательства в сфере применения ККТ
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Статья 4.2 также дополняется п. 19, в силу которого ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии указанной ККТ с регистрационного учета в случае непредоставления налоговым органам доступа к ККТ проверяемого лица, в том числе для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе ККТ, при осуществлении налоговыми органами контроля и надзора, предусмотренных ст. 7 Федерального закона N 54-ФЗ. Повторная регистрация ККТ, снятой с регистрационного учета в соответствии с п. 19, осуществляется в соответствии с п. 1 - 3 ст. 4.2 только после получения налоговыми органами доступа к указанной ККТ.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 9)Статья 4.2 также дополняется п. 19, в силу которого ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии указанной ККТ с регистрационного учета в случае непредоставления налоговым органам доступа к ККТ проверяемого лица, в том числе для считывания фискальных данных, хранящихся в фискальном накопителе ККТ, при осуществлении налоговыми органами контроля и надзора, предусмотренных ст. 7 Федерального закона N 54-ФЗ. Повторная регистрация ККТ, снятой с регистрационного учета в соответствии с п. 19, осуществляется в соответствии с п. 1 - 3 ст. 4.2 только после получения налоговыми органами доступа к указанной ККТ.
Вопрос: Физлицо прекратило деятельность в качестве ИП. Впоследствии оно повторно зарегистрировалось в качестве ИП. У него есть кассовый аппарат с неистекшим сроком действия фискального накопителя, который был снят с учета при прекращении деятельности. Может ли ИП повторно зарегистрировать ККТ с этим же фискальным накопителем?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель не может повторно зарегистрировать ККТ с прежним фискальным накопителем, так как при повторной регистрации технике будет присвоен новый регистрационный номер, который должен быть записан в новом фискальном накопителе.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель не может повторно зарегистрировать ККТ с прежним фискальным накопителем, так как при повторной регистрации технике будет присвоен новый регистрационный номер, который должен быть записан в новом фискальном накопителе.