Есхн и УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн и УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Речь идет о ведении учета перечисленных объектов при применении специальных налоговых режимов, предусмотренных соответствующими главами разд. VIII.1 "Специальные налоговые режимы" части второй НК РФ, - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1), упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3), патентной системы налогообложения (гл. 26.5).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Речь идет о ведении учета перечисленных объектов при применении специальных налоговых режимов, предусмотренных соответствующими главами разд. VIII.1 "Специальные налоговые режимы" части второй НК РФ, - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (гл. 26.1), упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (гл. 26.3), патентной системы налогообложения (гл. 26.5).
Статья: Как ИП платят страховые взносы за себя
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)С 2026 г. изменились правила расчета 1%-х взносов ИП на ЕСХН и "доходно-расходной" УСН - их наконец-то формально привели к единому знаменателю с правилами расчета 1%-х взносов у ИП на общем режиме. Вместе с тем на каждом налоговом режиме все равно есть свои особенности расчета. Есть уточнения и по фиксированным взносам. Для удобства читателей мы свели всю информацию в один материал.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)С 2026 г. изменились правила расчета 1%-х взносов ИП на ЕСХН и "доходно-расходной" УСН - их наконец-то формально привели к единому знаменателю с правилами расчета 1%-х взносов у ИП на общем режиме. Вместе с тем на каждом налоговом режиме все равно есть свои особенности расчета. Есть уточнения и по фиксированным взносам. Для удобства читателей мы свели всю информацию в один материал.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик использовал схему "дробления" бизнеса, реализуя товары через взаимозависимых контрагентов (ВЗЛ), применявших спецрежимы УСН и ЕСХН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик использовал схему "дробления" бизнеса, реализуя товары через взаимозависимых контрагентов (ВЗЛ), применявших спецрежимы УСН и ЕСХН.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налоговый орган хочет взыскать задолженность по налогу на имущество физлиц
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо должно быть освобождено от уплаты налога, т.к. было зарегистрировано как ИП (глава КФХ), применяло УСН (ПСН, ЕСХН) и использовало спорное имущество в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо должно быть освобождено от уплаты налога, т.к. было зарегистрировано как ИП (глава КФХ), применяло УСН (ПСН, ЕСХН) и использовало спорное имущество в предпринимательской деятельности
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@
<О применении упрощенной системы налогообложения при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О применении упрощенной системы налогообложения при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
(ред. от 04.08.2026)3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации (ИП) на ОСН, на ЕСХН и на УСН. При этом если указанные организации (ИП) применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию по НДС они не подают;
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации (ИП) на ОСН, на ЕСХН и на УСН. При этом если указанные организации (ИП) применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию по НДС они не подают;
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали применять освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН;
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как операции по счету цифрового рубля облагаются налогами при УСН, ЕСХН, НПД и АУСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как операции по счету цифрового рубля облагаются налогами при УСН, ЕСХН, НПД и АУСН
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Организации на УСН, ЕСХН и освобожденные от налога на прибыль по иным основаниям подают декларацию как налоговые агенты в таком составе:
(КонсультантПлюс, 2026)Организации на УСН, ЕСХН и освобожденные от налога на прибыль по иным основаниям подают декларацию как налоговые агенты в таком составе:
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)Специальные налоговые режимы установлены НК РФ и предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов субъектами МСП. К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); упрощенная система налогообложения (УСН); автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения; налог на профессиональный доход для самозанятых.