Есхн и УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн и УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли совмещать УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли совмещать УСН и ЕСХН
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налоговый орган хочет взыскать задолженность по налогу на имущество физлиц
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо должно быть освобождено от уплаты налога, т.к. было зарегистрировано как ИП (глава КФХ), применяло УСН (ПСН, ЕСХН) и использовало спорное имущество в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо должно быть освобождено от уплаты налога, т.к. было зарегистрировано как ИП (глава КФХ), применяло УСН (ПСН, ЕСХН) и использовало спорное имущество в предпринимательской деятельности
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик использовал схему "дробления" бизнеса, реализуя товары через взаимозависимых контрагентов (ВЗЛ), применявших спецрежимы УСН и ЕСХН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик использовал схему "дробления" бизнеса, реализуя товары через взаимозависимых контрагентов (ВЗЛ), применявших спецрежимы УСН и ЕСХН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
<Письмо> ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@
<О применении упрощенной системы налогообложения при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О применении упрощенной системы налогообложения при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Рассмотрим ключевые тезисы, позиции и тесты, составляющие контент рассматриваемой судебной доктрины. Поскольку специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патент, ранее - ЕНВД и т.п.) способствуют весьма существенному снижению налогового бремени, их применение представляет собой особый формат налоговой выгоды. Поэтому дробление бизнеса, направленное на обход ограничений, позволяющих применять лицу спецрежимы, суды относят к злоупотреблению правом <5>.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Рассмотрим ключевые тезисы, позиции и тесты, составляющие контент рассматриваемой судебной доктрины. Поскольку специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, патент, ранее - ЕНВД и т.п.) способствуют весьма существенному снижению налогового бремени, их применение представляет собой особый формат налоговой выгоды. Поэтому дробление бизнеса, направленное на обход ограничений, позволяющих применять лицу спецрежимы, суды относят к злоупотреблению правом <5>.
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытка, который переносится. Их хранят в течение всего срока его учета (п. п. 2, 4 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Данный вывод был сделан в отношении сроков хранения документов при списании убытков по налогу на прибыль организаций. Считаем, он может быть распространен и на сроки хранения документов при списании убытков, полученных при применении ЕСХН и УСН. По нашему мнению, безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан;
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытка, который переносится. Их хранят в течение всего срока его учета (п. п. 2, 4 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Минфин России при этом предлагает хранить документы вне зависимости от проведенных за периоды получения убытков выездных налоговых проверок и учитывать положение пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 16.03.2026 N 03-03-06/2/20810). Данный вывод был сделан в отношении сроков хранения документов при списании убытков по налогу на прибыль организаций. Считаем, он может быть распространен и на сроки хранения документов при списании убытков, полученных при применении ЕСХН и УСН. По нашему мнению, безопаснее хранить документы еще в течение пяти лет после окончания года, в котором убыток был полностью списан;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 23)Учесть такую компенсацию в налоговых расходах на ОСН, УСН и ЕСХН можно только в пределах норматива. Действующие его размеры были установлены больше 20 лет назад. Наконец решено их увеличить - с 1 января 2024 г. в два раза: до 2 400 руб. в месяц за легковой автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см, 1 200 руб. - за мотоцикл. Про авто с электродвигателем (не имеет объема) в проекте ничего не сказано. От взносов и НДФЛ освобождается вся компенсация, установленная соглашением с работником <1>.
("Главная книга", 2023, N 23)Учесть такую компенсацию в налоговых расходах на ОСН, УСН и ЕСХН можно только в пределах норматива. Действующие его размеры были установлены больше 20 лет назад. Наконец решено их увеличить - с 1 января 2024 г. в два раза: до 2 400 руб. в месяц за легковой автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см, 1 200 руб. - за мотоцикл. Про авто с электродвигателем (не имеет объема) в проекте ничего не сказано. От взносов и НДФЛ освобождается вся компенсация, установленная соглашением с работником <1>.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение по ст. 145 НК РФ, то вам нужно выставить корректировочный счет-фактуру. Это следует из абз. 1 п. 5 ст. 168 НК РФ, пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры. Исключение - если вы применяете систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или УСН и при этом освобождены от уплаты НДС. В этом случае счета-фактуры, в том числе корректировочные, составлять не нужно. Это следует из абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение по ст. 145 НК РФ, то вам нужно выставить корректировочный счет-фактуру. Это следует из абз. 1 п. 5 ст. 168 НК РФ, пп. "п" - "ч" п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры. Исключение - если вы применяете систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или УСН и при этом освобождены от уплаты НДС. В этом случае счета-фактуры, в том числе корректировочные, составлять не нужно. Это следует из абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ.
Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.07.2025 N ЗГ-2-17/11013@)Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.07.2025 N ЗГ-2-17/11013@)Вопрос: О расчетах с использованием векселя за выполненные работы (оказанные услуги), в том числе по внешнеторговым контрактам, и налогообложении данных операций при применении ЕСХН, УСН и ПСН.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Какой период является первым налоговым для подачи отчетности вновь созданной организации
(КонсультантПлюс, 2026)Эти положения неприменимы при ЕСХН, УСН и патентной системе налогообложения (п. 4 ст. 55, ст. ст. 346.7, 346.19, 346.49 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Эти положения неприменимы при ЕСХН, УСН и патентной системе налогообложения (п. 4 ст. 55, ст. ст. 346.7, 346.19, 346.49 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, налоге при УСН и ЕСХН при получении выплат и субсидий юрлицами и осуществляющими предпринимательскую деятельность физлицами, пострадавшими от террористического акта.
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-03-05/12414)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, налоге при УСН и ЕСХН при получении выплат и субсидий юрлицами и осуществляющими предпринимательскую деятельность физлицами, пострадавшими от террористического акта.
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-03-05/12414)Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, налоге при УСН и ЕСХН при получении выплат и субсидий юрлицами и осуществляющими предпринимательскую деятельность физлицами, пострадавшими от террористического акта.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, такую отметку он проставляет также в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, такую отметку он проставляет также в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).