Слет с усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Слет с усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по АУСН и сложности с ее применением
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Два ООО: одно выдало второму ООО в 2025 г. заем. В 2026 г. ООО-заимодавец перешло на АУСН. После этого ему был возвращен заем от ООО-заемщика, которое осталось на УСН. Может ли это быть причиной слета с АУСН (со ссылкой на п. 22 ч. 2 ст. 3 Закона N 17-ФЗ) того ООО, которое получает возврат своего же займа? Если нет, то что будет учитываться в качестве АУСН-дохода при получении возвращенного займа?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)Два ООО: одно выдало второму ООО в 2025 г. заем. В 2026 г. ООО-заимодавец перешло на АУСН. После этого ему был возвращен заем от ООО-заемщика, которое осталось на УСН. Может ли это быть причиной слета с АУСН (со ссылкой на п. 22 ч. 2 ст. 3 Закона N 17-ФЗ) того ООО, которое получает возврат своего же займа? Если нет, то что будет учитываться в качестве АУСН-дохода при получении возвращенного займа?
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)На с. 61 мы расскажем о тонкостях слета с патентной системы на УСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)На с. 61 мы расскажем о тонкостях слета с патентной системы на УСН.
Статья: Патент с ошибкой и другие проблемы у ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Важно: при "слете" с ПСН сумма уплаченного "патентного" налога идет в зачет налога по налоговому режиму, с которым ИП совмещает патент: ОСН, ЕСХН или УСН. А пени за период, когда применялся патент, не начисляются. Это предусмотрено нормой п. 7 ст. 346.45 НК РФ. Но, как прямо следует из текста нормы, она применяется, когда ИП утрачивает право на патент по основаниям, предусмотренным НК: из-за превышения лимита доходов, средней численности работников и пр. <10> Если же ИП получил патент, но фактически ведет деятельность, которая под этот патент не подпадает, то, по мнению налоговиков, эта норма не работает. Есть судебные решения в поддержку такого подхода <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)Важно: при "слете" с ПСН сумма уплаченного "патентного" налога идет в зачет налога по налоговому режиму, с которым ИП совмещает патент: ОСН, ЕСХН или УСН. А пени за период, когда применялся патент, не начисляются. Это предусмотрено нормой п. 7 ст. 346.45 НК РФ. Но, как прямо следует из текста нормы, она применяется, когда ИП утрачивает право на патент по основаниям, предусмотренным НК: из-за превышения лимита доходов, средней численности работников и пр. <10> Если же ИП получил патент, но фактически ведет деятельность, которая под этот патент не подпадает, то, по мнению налоговиков, эта норма не работает. Есть судебные решения в поддержку такого подхода <11>.
Статья: Отвечаем на вопросы про АУСН и переход на нее
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Как считать УСН-доходы после слета с АУСН в середине года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Как считать УСН-доходы после слета с АУСН в середине года
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)До 2025 г. компании и ИП, превысившие установленные ограничения, теряли право на УСН с начала квартала, в котором было допущено превышение. Но с признанием упрощенцев плательщиками НДС это правило привели в соответствие с наступлением обязанности по уплате налога по ставке 20% при слете с УСН (если были выбраны спецставки 5% и 7%). Ведь по нормам гл. 21 НК РФ бывший упрощенец должен начислять НДС по ставке 20% с 1-го числа месяца, в котором превышен лимит 450 млн руб. <4> Так что по новым правилам пересчитывать налоги по ОСН нужно не с начала квартала, а с 1-го числа месяца, в котором утрачено право на УСН (не только из-за превышения "доходного" лимита, но и по иным причинам) <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)До 2025 г. компании и ИП, превысившие установленные ограничения, теряли право на УСН с начала квартала, в котором было допущено превышение. Но с признанием упрощенцев плательщиками НДС это правило привели в соответствие с наступлением обязанности по уплате налога по ставке 20% при слете с УСН (если были выбраны спецставки 5% и 7%). Ведь по нормам гл. 21 НК РФ бывший упрощенец должен начислять НДС по ставке 20% с 1-го числа месяца, в котором превышен лимит 450 млн руб. <4> Так что по новым правилам пересчитывать налоги по ОСН нужно не с начала квартала, а с 1-го числа месяца, в котором утрачено право на УСН (не только из-за превышения "доходного" лимита, но и по иным причинам) <5>.
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Причем такое уведомление нужно, даже если организация/ИП возвращается на УСН с 2025 г. по спецпорядку после слета с нее в 2024 г. из-за превышения доходного лимита. Так вернуться можно, только если доходы за 9 месяцев 2024 г. не превысили 337,5 млн руб. и выполняются иные условия для применения упрощенки <3>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Причем такое уведомление нужно, даже если организация/ИП возвращается на УСН с 2025 г. по спецпорядку после слета с нее в 2024 г. из-за превышения доходного лимита. Так вернуться можно, только если доходы за 9 месяцев 2024 г. не превысили 337,5 млн руб. и выполняются иные условия для применения упрощенки <3>.
Статья: Шлифовка связки "УСН - НДС" и не только: поправки-2025 (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Новая порция поправок в Налоговый кодекс отменила для упрощенцев, которые в 2025 г. будут полностью освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ, требование составлять "безНДСные" счета-фактуры. Подправлены правила слета с УСН: их привели в соответствие с правилами утраты права на спецставки НДС (5% и 7%). Также более четко прописали правила для НДС-вычетов при переходе с ОСН на УСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Новая порция поправок в Налоговый кодекс отменила для упрощенцев, которые в 2025 г. будут полностью освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ, требование составлять "безНДСные" счета-фактуры. Подправлены правила слета с УСН: их привели в соответствие с правилами утраты права на спецставки НДС (5% и 7%). Также более четко прописали правила для НДС-вычетов при переходе с ОСН на УСН.
Статья: Тонкости НДС для упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)После слета с АУСН начинается "новая глава" применения ставок НДС упрощенцем. Поэтому ИП, слетевший с АУСН и выбравший УСН, может выбрать любую ставку НДС: или обычную 22%, или специальную ставку 5% или 7% (в зависимости от суммы доходов) <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)После слета с АУСН начинается "новая глава" применения ставок НДС упрощенцем. Поэтому ИП, слетевший с АУСН и выбравший УСН, может выбрать любую ставку НДС: или обычную 22%, или специальную ставку 5% или 7% (в зависимости от суммы доходов) <6>.
Статья: 7 идей директора: что исполнять, а от чего отговорить
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если компания на УСН, то лишний доход может поспособствовать слету со спецрежима. И как следствие, переквалификация займа приведет еще и к значительным доначислениям (по налогу на прибыль, НДС, имущественным налогам) по всей деятельности.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Если компания на УСН, то лишний доход может поспособствовать слету со спецрежима. И как следствие, переквалификация займа приведет еще и к значительным доначислениям (по налогу на прибыль, НДС, имущественным налогам) по всей деятельности.
Статья: Лимит доходов, "лишние" показатели и другие трудности ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Вы же, по сути, просто хотите перевести магазин, работающий на патенте, на УСН до окончания срока действия патента. Такой способ ухода с ПСН не предусмотрен НК. А значит, это не поможет вам вывести часть дохода из-под обложения "упрощенным" налогом - инспекция все равно доначислит его с даты, когда вы утратите право на применение ПСН. А поскольку патент у вас, как следует из вопроса, действует с 01.01.2023, с этой даты все ваши доходы будут облагаться налогом при УСН после слета с патентной системы.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Вы же, по сути, просто хотите перевести магазин, работающий на патенте, на УСН до окончания срока действия патента. Такой способ ухода с ПСН не предусмотрен НК. А значит, это не поможет вам вывести часть дохода из-под обложения "упрощенным" налогом - инспекция все равно доначислит его с даты, когда вы утратите право на применение ПСН. А поскольку патент у вас, как следует из вопроса, действует с 01.01.2023, с этой даты все ваши доходы будут облагаться налогом при УСН после слета с патентной системы.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.2024 N Ф04-1855/2024 по делу N А27-26576/2021 <Взаимозависимость подтвердила факт "дробления" бизнеса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- создание нового юрлица не связано с вероятным слетом общества с "упрощенки", так как оно находилось на ОСН.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- создание нового юрлица не связано с вероятным слетом общества с "упрощенки", так как оно находилось на ОСН.
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)- специальный, при слете с УСН, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение спецрежима.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)- специальный, при слете с УСН, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение спецрежима.