Что входит в доходы по ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Что входит в доходы по ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах по ЕСХН учитывайте только сумму своего вознаграждения, включая полученную дополнительную выгоду. Выручку от реализации товаров в доходах не учитывайте, так как это доходы комитента, а не ваши (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах по ЕСХН учитывайте только сумму своего вознаграждения, включая полученную дополнительную выгоду. Выручку от реализации товаров в доходах не учитывайте, так как это доходы комитента, а не ваши (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.5 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.2 "Налогоплательщики" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, субсидии, полученные им как сельскохозяйственным производителем в целях возмещения затрат, связанных с собственным сельскохозяйственным производством, подлежат учету при определении налоговой базы по ЕСХН как внереализационные доходы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, субсидии, полученные им как сельскохозяйственным производителем в целях возмещения затрат, связанных с собственным сельскохозяйственным производством, подлежат учету при определении налоговой базы по ЕСХН как внереализационные доходы.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по ЕСХН, не отразив доход в виде стоимости земельных участков, полученных по договорам дарения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по ЕСХН, не отразив доход в виде стоимости земельных участков, полученных по договорам дарения.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)ЕСХН - по доходу от продажи недвижимости. Его признавайте на дату поступления оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1, пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ЕСХН - по доходу от продажи недвижимости. Его признавайте на дату поступления оплаты (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1, пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Статья: С 1 января 2024 г. применяются новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)На основании УПД со статусом "1" и "2" он отражает доходы по налогу на прибыль, если применяет ОСН (либо доходы по УСН (ЕСХН), если применяет соответствующий спецрежим) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На основании УПД со статусом "1" и "2" он отражает доходы по налогу на прибыль, если применяет ОСН (либо доходы по УСН (ЕСХН), если применяет соответствующий спецрежим) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Вопрос: Об учете выручки от реализации сельскохозяйственного оборудования и автомобиля в общем объеме доходов от реализации и в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-11-11/51207)Вопрос: Об учете выручки от реализации сельскохозяйственного оборудования и автомобиля в общем объеме доходов от реализации и в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях ЕСХН.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-11-11/51207)Вопрос: Об учете выручки от реализации сельскохозяйственного оборудования и автомобиля в общем объеме доходов от реализации и в доходах от реализации сельскохозяйственной продукции в целях ЕСХН.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)На ЕСХН доходы признаются кассовым методом. При этом получением дохода считается не только поступление в качестве оплаты денег (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав), но и погашение долга иным способом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На ЕСХН доходы признаются кассовым методом. При этом получением дохода считается не только поступление в качестве оплаты денег (иного имущества, работ, услуг, имущественных прав), но и погашение долга иным способом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Статья: Налоговое регулирование деятельности самозанятых граждан: актуальные проблемы и перспективы совершенствования
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Существенным препятствием для развития самозанятости в сфере ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ) выступает противоречие между действующим налоговым законодательством и правовым статусом самозанятых. С одной стороны, приобретение статуса самозанятого дает членам ЛПХ возможность легализовать доходы от реализации сельскохозяйственной продукции и уплачивать налог на профессиональный доход. С другой стороны, п. 13 ст. 217 Налогового кодекса РФ уже предусматривает освобождение подобных доходов от налогообложения <12>. В результате получение статуса самозанятого фактически приводит к утрате права на предусмотренную законом налоговую льготу, что объективно снижает экономическую целесообразность оформления данного статуса для указанной категории граждан. Устранение обозначенной правовой коллизии и создание благоприятных условий для развития самозанятости в аграрном секторе требуют внесения соответствующих корректировок в действующее законодательство.
(Волков И.К.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)Существенным препятствием для развития самозанятости в сфере ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ) выступает противоречие между действующим налоговым законодательством и правовым статусом самозанятых. С одной стороны, приобретение статуса самозанятого дает членам ЛПХ возможность легализовать доходы от реализации сельскохозяйственной продукции и уплачивать налог на профессиональный доход. С другой стороны, п. 13 ст. 217 Налогового кодекса РФ уже предусматривает освобождение подобных доходов от налогообложения <12>. В результате получение статуса самозанятого фактически приводит к утрате права на предусмотренную законом налоговую льготу, что объективно снижает экономическую целесообразность оформления данного статуса для указанной категории граждан. Устранение обозначенной правовой коллизии и создание благоприятных условий для развития самозанятости в аграрном секторе требуют внесения соответствующих корректировок в действующее законодательство.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какие налоги с доходов платит ИП на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какие налоги с доходов платит ИП на ЕСХН
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на УСН и ЕСХН доход от продажи доли также нужно учесть, а вот затраты на ее приобретение признать в расходах можно, только если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на УСН и ЕСХН доход от продажи доли также нужно учесть, а вот затраты на ее приобретение признать в расходах можно, только если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)в составе доходов от реализации, если вы систематически сдаете в аренду помещения и этот вид деятельности для вас основной. В этом случае арендные платежи участвуют в расчете доли доходов для применения ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2026)в составе доходов от реализации, если вы систематически сдаете в аренду помещения и этот вид деятельности для вас основной. В этом случае арендные платежи участвуют в расчете доли доходов для применения ЕСХН;
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.