Все о ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Все о ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Повышение конкурентоспособности малых сельскохозяйственных предприятий посредством налогового регулирования
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Однако перечень субъектов РФ, решивших воспользоваться данным правом, все еще является весьма ограниченным, и в большинстве таких субъектов пониженная ставка налога распространяется на всех плательщиков ЕСХН (либо предусмотрена исключительно для резидентов специальных территорий), что, в свою очередь, не создает дополнительных фискальных преимуществ для малых форм хозяйствования по сравнению с крупными агрохолдингами.
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Однако перечень субъектов РФ, решивших воспользоваться данным правом, все еще является весьма ограниченным, и в большинстве таких субъектов пониженная ставка налога распространяется на всех плательщиков ЕСХН (либо предусмотрена исключительно для резидентов специальных территорий), что, в свою очередь, не создает дополнительных фискальных преимуществ для малых форм хозяйствования по сравнению с крупными агрохолдингами.
Готовое решение: Как по новой форме заполнить и подать уведомление (сообщение) по УСН при отказе от этого спецрежима
(КонсультантПлюс, 2026)на ЕСХН. Подавать уведомление (сообщение) по УСН в связи с отказом от УСН и переходом на другой режим налогообложения необязательно, поскольку вас все равно признают утратившим право на применение УСН с момента перехода на ЕСХН (п. 1 ст. 346.3, пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@);
(КонсультантПлюс, 2026)на ЕСХН. Подавать уведомление (сообщение) по УСН в связи с отказом от УСН и переходом на другой режим налогообложения необязательно, поскольку вас все равно признают утратившим право на применение УСН с момента перехода на ЕСХН (п. 1 ст. 346.3, пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@);
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Уведомление подают только по платежам с авансовыми расчетами, по которым декларация приходит позже. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН. Можно составить 1 уведомление по всем авансам, в т.ч. сразу на ряд периодов.
(КонсультантПлюс, 2024)Уведомление подают только по платежам с авансовыми расчетами, по которым декларация приходит позже. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН. Можно составить 1 уведомление по всем авансам, в т.ч. сразу на ряд периодов.
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)Уведомление подают только по платежам с авансовыми расчетами, по которым декларация приходит позже. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН. Можно составить 1 уведомление по всем авансам, в т.ч. сразу на ряд периодов.
(КонсультантПлюс, 2024)Уведомление подают только по платежам с авансовыми расчетами, по которым декларация приходит позже. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН. Можно составить 1 уведомление по всем авансам, в т.ч. сразу на ряд периодов.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах по ЕСХН учтите всю выручку от реализации товаров через комиссионера (п. 1 ст. 346.5 НК РФ). С моментом признания дохода может возникнуть такая же неопределенность, как и при применении УСН, поскольку при ЕСХН доходы также признаются кассовым методом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Безопаснее учитывать доходы на дату поступления оплаты комиссионеру.
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах по ЕСХН учтите всю выручку от реализации товаров через комиссионера (п. 1 ст. 346.5 НК РФ). С моментом признания дохода может возникнуть такая же неопределенность, как и при применении УСН, поскольку при ЕСХН доходы также признаются кассовым методом (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Безопаснее учитывать доходы на дату поступления оплаты комиссионеру.
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В частности, в своей кандидатской диссертации С.Д. Цыпкин отмечал специфику налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. В 50-е годы XX в. плательщиком сельскохозяйственного налога является все хозяйство в целом, налог исчисляется исходя из совокупного дохода всех членов хозяйства в целом <24>. До 1953 года колхозники, единоличники и другие граждане, входящие в состав хозяйств, подлежащих обложению сельскохозяйственным налогом, облагались налогом на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР в следующих размерах: при отсутствии детей - 150 руб. в год, при наличии одного ребенка - 50 руб. в год, при наличии двух детей - 25 руб. в год. С 1 января 1953 г. вместо налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, для хозяйств, в состав которых входят одинокие и малосемейные граждане, введена надбавка к сумме сельскохозяйственного налога. Надбавка исчисляется с каждого отдельного члена семьи, достигшего двадцатилетнего возраста в тех же ставках, в каких они уплачивали налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. При достижении мужчинами 50 лет и женщинами 45 лет исчисление надбавки прекращается <25>.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В частности, в своей кандидатской диссертации С.Д. Цыпкин отмечал специфику налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. В 50-е годы XX в. плательщиком сельскохозяйственного налога является все хозяйство в целом, налог исчисляется исходя из совокупного дохода всех членов хозяйства в целом <24>. До 1953 года колхозники, единоличники и другие граждане, входящие в состав хозяйств, подлежащих обложению сельскохозяйственным налогом, облагались налогом на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР в следующих размерах: при отсутствии детей - 150 руб. в год, при наличии одного ребенка - 50 руб. в год, при наличии двух детей - 25 руб. в год. С 1 января 1953 г. вместо налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, для хозяйств, в состав которых входят одинокие и малосемейные граждане, введена надбавка к сумме сельскохозяйственного налога. Надбавка исчисляется с каждого отдельного члена семьи, достигшего двадцатилетнего возраста в тех же ставках, в каких они уплачивали налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. При достижении мужчинами 50 лет и женщинами 45 лет исчисление надбавки прекращается <25>.
Статья: Принудительная миграция населения как форма революционного насилия советской власти
(Киреев М.П., Литвинов Н.Д., Хабибулин А.Г.)
("Миграционное право", 2022, N 4)Прежде всего, в решении вопросов кулачества отсутствовало четкое правовое определение кулака. Как отмечают современные исследователи, кулак стал своего рода мифом, сотворенным самими же партийными и советскими органами. Советское кулачество формировалось и развивалось на основе советского же законодательства. При переходе к нэпу государство предоставило крестьянам возможность интенсивно производить сельскохозяйственную продукцию. Крестьяне брали ссуды, развивали сельское хозяйство. Строили предприятия по переработке сельскохозяйственной продукции. Платили налоги. Практически все советское кулачество сформировалось уже при советской власти. А теперь оно подлежало ликвидации, а сами кулаки уничтожению либо депортации.
(Киреев М.П., Литвинов Н.Д., Хабибулин А.Г.)
("Миграционное право", 2022, N 4)Прежде всего, в решении вопросов кулачества отсутствовало четкое правовое определение кулака. Как отмечают современные исследователи, кулак стал своего рода мифом, сотворенным самими же партийными и советскими органами. Советское кулачество формировалось и развивалось на основе советского же законодательства. При переходе к нэпу государство предоставило крестьянам возможность интенсивно производить сельскохозяйственную продукцию. Крестьяне брали ссуды, развивали сельское хозяйство. Строили предприятия по переработке сельскохозяйственной продукции. Платили налоги. Практически все советское кулачество сформировалось уже при советской власти. А теперь оно подлежало ликвидации, а сами кулаки уничтожению либо депортации.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об отказе от УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы опоздаете с уведомлением, вы не сможете применять другой режим налогообложения и обязаны будете применять УСН до конца года (Письма Минфина России от 14.07.2015 N 03-11-09/40378 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234), от 03.07.2015 N 03-11-11/38553). Исключение - ЕСХН. Если вы уведомили о переходе на ЕСХН, но не уведомили об отказе от УСН в установленный срок, вас все равно признают утратившим право на применение УСН с момента перехода на ЕСХН, то есть с 1 января (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы опоздаете с уведомлением, вы не сможете применять другой режим налогообложения и обязаны будете применять УСН до конца года (Письма Минфина России от 14.07.2015 N 03-11-09/40378 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234), от 03.07.2015 N 03-11-11/38553). Исключение - ЕСХН. Если вы уведомили о переходе на ЕСХН, но не уведомили об отказе от УСН в установленный срок, вас все равно признают утратившим право на применение УСН с момента перехода на ЕСХН, то есть с 1 января (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При расчете порога в 60 млн руб. учитываются доходы по всем применяемым системам налогообложения: ОСН и ПСН, ЕСХН и ПСН, УСН и ПСН.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При расчете порога в 60 млн руб. учитываются доходы по всем применяемым системам налогообложения: ОСН и ПСН, ЕСХН и ПСН, УСН и ПСН.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль (налогу при УСН или ЕСХН), поскольку все полученные от покупателей суммы вы должны были отражать у себя в доходах (п. 1 ст. 249, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по налогу на прибыль (налогу при УСН или ЕСХН), поскольку все полученные от покупателей суммы вы должны были отражать у себя в доходах (п. 1 ст. 249, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)Без учета НДС сопоставимая налоговая нагрузка на ЕСХН скорее всего будет ниже, чем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Без учета НДС сопоставимая налоговая нагрузка на ЕСХН скорее всего будет ниже, чем на УСН.
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе расходов стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе расходов стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе расходов стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета"?