Документы вычет пожертвование
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы вычет пожертвование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)документы, подтверждающие статус организации-получателя, ее деятельность и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов (устава), копия бюджетной сметы).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)документы, подтверждающие статус организации-получателя, ее деятельность и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов (устава), копия бюджетной сметы).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 219 НК РФМожно получить вычет, даже если
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@
"О направлении информации"СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ
"О направлении информации"СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн рублей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн рублей.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований в фонд помощи детям, оставшимся без родителей.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Таким образом, налогоплательщик может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в виде пожертвования в налоговом органе по месту учета налогоплательщика (месту жительства), представив налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода с приложением подтверждающих документов.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76443)Таким образом, налогоплательщик может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в виде пожертвования в налоговом органе по месту учета налогоплательщика (месту жительства), представив налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по окончании налогового периода с приложением подтверждающих документов.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)большинства социальных вычетов, в частности по расходам на оплату обучения и лечения. Исключения - вычеты по расходам на пожертвования и на оплату прохождения независимой оценки квалификации;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)большинства социальных вычетов, в частности по расходам на оплату обучения и лечения. Исключения - вычеты по расходам на пожертвования и на оплату прохождения независимой оценки квалификации;
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень документов, подтверждающих право на вычет, и требования к ним также могут устанавливать власти субъектов РФ (представительный орган федеральной территории "Сириус"). Это следует из п. 6 ст. 286.1 НК РФ. Например, это могут быть документы, которые подтверждают соответствие налогоплательщика или основного средства определенной категории, для которой субъект РФ предоставил право применять вычет.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень документов, подтверждающих право на вычет, и требования к ним также могут устанавливать власти субъектов РФ (представительный орган федеральной территории "Сириус"). Это следует из п. 6 ст. 286.1 НК РФ. Например, это могут быть документы, которые подтверждают соответствие налогоплательщика или основного средства определенной категории, для которой субъект РФ предоставил право применять вычет.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований НКО.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129718)Таким образом, социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется налогоплательщикам в сумме пожертвований, перечисленных ими организациям, при соблюдении условий, установленных данной нормой.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129718)Таким образом, социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, предоставляется налогоплательщикам в сумме пожертвований, перечисленных ими организациям, при соблюдении условий, установленных данной нормой.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Перечисленные выше стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Перечисленные выше стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В ст. 219 НК РФ предусмотрено право физических лиц уменьшить своей налогооблагаемый доход в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы облагаемого дохода при направлении пожертвований, в частности, благотворительным организациям. Однако в число получателей данной помощи не входят волонтеры, а также сам порядок применения указанной льготы требует от физического лица подачи налоговой декларации в налоговый орган с предоставлением подтверждающих документов. Эти ограничения не адекватны вызовам современности. Необходимо распространить налоговый вычет и на перечисление средств волонтерам, собирающим средства для помощи военнослужащим, беженцам и людям в зоне боевых действий.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В ст. 219 НК РФ предусмотрено право физических лиц уменьшить своей налогооблагаемый доход в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы облагаемого дохода при направлении пожертвований, в частности, благотворительным организациям. Однако в число получателей данной помощи не входят волонтеры, а также сам порядок применения указанной льготы требует от физического лица подачи налоговой декларации в налоговый орган с предоставлением подтверждающих документов. Эти ограничения не адекватны вызовам современности. Необходимо распространить налоговый вычет и на перечисление средств волонтерам, собирающим средства для помощи военнослужащим, беженцам и людям в зоне боевых действий.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при передаче благотворительного пожертвования физлицу (кроме случаев передачи подакцизных товаров) не начисляйте, если есть документ, подтверждающий, что пожертвование физлицом получено. При необходимости восстановите НДС, относящийся к переданному имуществу, ранее принятый к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при передаче благотворительного пожертвования физлицу (кроме случаев передачи подакцизных товаров) не начисляйте, если есть документ, подтверждающий, что пожертвование физлицом получено. При необходимости восстановите НДС, относящийся к переданному имуществу, ранее принятый к вычету.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).