Доход самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Под прицелом ФНС: как изменится работа с самозанятыми на платформах
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)В 2026 г. взаимодействие компаний с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) перешло в зону усиленного контроля. Бизнес, привлекающий самозанятых, находится под прицелом сразу нескольких ведомств - ФНС, Минтруда, прокуратуры и региональных властей. При этом работа через посредническую цифровую платформу не гарантирует защиты от риска признания отношений трудовыми. Значительное количество самозанятых использует такие платформы для оказания услуг заказчикам. Именно в этой схеме регулятор видит потенциальную подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Ниже - о том, какие инструменты контроля действуют уже сейчас и что изменится с 1 октября 2026 г.
(Кирьянова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)В 2026 г. взаимодействие компаний с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) перешло в зону усиленного контроля. Бизнес, привлекающий самозанятых, находится под прицелом сразу нескольких ведомств - ФНС, Минтруда, прокуратуры и региональных властей. При этом работа через посредническую цифровую платформу не гарантирует защиты от риска признания отношений трудовыми. Значительное количество самозанятых использует такие платформы для оказания услуг заказчикам. Именно в этой схеме регулятор видит потенциальную подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Ниже - о том, какие инструменты контроля действуют уже сейчас и что изменится с 1 октября 2026 г.
Статья: Самозанятому выплатили штраф по договору: будет ли НПД?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 13.08.2024 N 03-11-11/75817 Минфин России разъяснил, как должны облагаться доходы самозанятого в виде полученных им от заказчика штрафных санкций за несвоевременную оплату оказанных по договору услуг.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 13.08.2024 N 03-11-11/75817 Минфин России разъяснил, как должны облагаться доходы самозанятого в виде полученных им от заказчика штрафных санкций за несвоевременную оплату оказанных по договору услуг.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие в договоре конкретного объема работ указывает на то, что значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат. Кроме того, выплаты, полученные от общества, являются единственным источником дохода самозанятых, т.е. аналогичные услуги иным лицам они не оказывают. Условием заключения договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми к деятельности общества физическими лицами являлась их регистрация как самозанятых. Указанные обстоятельства свидетельствуют о прикрытии договором оказания услуг трудовых отношений с целью уклонения от уплаты НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие в договоре конкретного объема работ указывает на то, что значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат. Кроме того, выплаты, полученные от общества, являются единственным источником дохода самозанятых, т.е. аналогичные услуги иным лицам они не оказывают. Условием заключения договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми к деятельности общества физическими лицами являлась их регистрация как самозанятых. Указанные обстоятельства свидетельствуют о прикрытии договором оказания услуг трудовых отношений с целью уклонения от уплаты НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О применении налога на профессиональный доход"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 2)Вывод из-под НПД доходов самозанятых от сдачи в аренду
("Главная книга", 2024, N 2)Вывод из-под НПД доходов самозанятых от сдачи в аренду
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Нормативно определен перечень видов деятельности, при осуществлении которых нельзя применять такой спецрежим. Запретов в части совмещения деятельности в статусе самозанятого и трудовой деятельности, в том числе у ИП, данный перечень не содержит. При этом работодатель и заказчик по гражданско-правовому договору, заключенному при осуществлении деятельности в статусе самозанятого, совпадать не могут. В частности, условием освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов с доходов от деятельности самозанятого является отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад. Это следует из ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Нормативно определен перечень видов деятельности, при осуществлении которых нельзя применять такой спецрежим. Запретов в части совмещения деятельности в статусе самозанятого и трудовой деятельности, в том числе у ИП, данный перечень не содержит. При этом работодатель и заказчик по гражданско-правовому договору, заключенному при осуществлении деятельности в статусе самозанятого, совпадать не могут. В частности, условием освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов с доходов от деятельности самозанятого является отсутствие трудовых отношений с самозанятым либо их прекращение не менее двух лет назад. Это следует из ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Готовое решение: Как заполнять форму федерального статистического наблюдения N П-4 (по 31 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
Готовое решение: Какие преференции предоставляются участникам закупок по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)"Участниками настоящей закупки могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства (СМСП), а также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые)".
(КонсультантПлюс, 2026)"Участниками настоящей закупки могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства (СМСП), а также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые)".
Статья: Самозанятые под прицелом ФНС
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Разные налоговые режимы ведения предпринимательской деятельности в Российской Федерации позволяют выбрать как гражданам России, так и гражданам ЕАЭС самый оптимальный вариант для налогового управления бизнесом. Налог на профессиональный доход или самозанятость впервые в качестве эксперимента был введен в 2019 году в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан), в январе 2020 года список регионов был расширен, а с июля 2020 года применяется в остальных регионах страны и вводится в действие законами субъектов РФ.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Разные налоговые режимы ведения предпринимательской деятельности в Российской Федерации позволяют выбрать как гражданам России, так и гражданам ЕАЭС самый оптимальный вариант для налогового управления бизнесом. Налог на профессиональный доход или самозанятость впервые в качестве эксперимента был введен в 2019 году в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан), в январе 2020 года список регионов был расширен, а с июля 2020 года применяется в остальных регионах страны и вводится в действие законами субъектов РФ.
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2026)есть взаимодействие продолжительностью свыше трех месяцев более чем с 35 самозанятыми (с каждым из них), среднемесячный доход каждого из которых от организации (ИП) превышает 35 тыс. руб. В сведениях укажут количество таких самозанятых, их среднемесячный доход, среднее количество месяцев взаимодействия с ними, среднюю долю дохода, полученного самозанятым от организации (ИП), от общего дохода физлица в период взаимодействия, среднее количество чеков самозанятых в месяц, количество физлиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам по данным расчетов по страховым взносам в отчетном квартале.
(КонсультантПлюс, 2026)есть взаимодействие продолжительностью свыше трех месяцев более чем с 35 самозанятыми (с каждым из них), среднемесячный доход каждого из которых от организации (ИП) превышает 35 тыс. руб. В сведениях укажут количество таких самозанятых, их среднемесячный доход, среднее количество месяцев взаимодействия с ними, среднюю долю дохода, полученного самозанятым от организации (ИП), от общего дохода физлица в период взаимодействия, среднее количество чеков самозанятых в месяц, количество физлиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам по данным расчетов по страховым взносам в отчетном квартале.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4 (до 31 января 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;
(КонсультантПлюс, 2026)вознаграждение физлицам, не состоящим в списочном составе работников организации, за выполнение работ (оказание услуг) по ГПД. К указанным физлицам не относятся те, кто применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые), и ИП;