Как принять на работу самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Как принять на работу самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Институт оспаривания решений о привлечении к административной ответственности в арбитражных судах Российской Федерации: генезис и современное состояние
(Мухтарова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 1)Применительно к проблеме обжалования в арбитражном суде решений о привлечении к административной ответственности самозанятыми, следует иметь в виду, что данное право не регламентировано законодателем, однако в соответствии с ч. 1 ст. 27 АПК РФ, а также ввиду наличия ряда признаков индивидуального предпринимателя у самозанятых последние могут также выступать в качестве заявителей по данной категории дел <31>. В первую очередь это касается имущественно-управленческих отношений с другими субъектами экономической деятельности. Принципиальные отличия в данном контексте заключаются в неспособности самозанятых заключать трудовые договоры с работниками (что не отменяет возможности установления гражданско-правовых отношений), а также в ограничениях, связанных с видами деятельности <32>. В целом вышеуказанный аспект строго не регламентирован в действующем законодательстве, поэтому принятие жалобы к рассмотрению относится к исключительной компетенции суда <33>. Проблема отнесения дел с участием самозанятых касается не только дел об оспаривании привлечения к административной ответственности, но и определения предметной компетенции арбитражных судов в целом. В этой связи в Государственной Думе ФС РФ разработан законопроект о внесении изменений в ст. 27 АПК РФ, закрепляющий право самозанятых обращаться в арбитражный суд по любым вопросам, касающимся предпринимательской деятельности <34>. Несмотря на то что в научных исследованиях встречаются мнения, согласно которым самозанятые в принципе не могут выступать заявителями в арбитражном процессе <35>, за исключением дел о банкротстве, судебная практика подтверждает спорность данного тезиса. Например, в одном из дел Семнадцатого арбитражного апелляционного суда налогоплательщик налога на профессиональный доход оспорил определение, в соответствии с которым дела, где заявителем выступает самозанятый, относятся к предметной компетенции судов общей юрисдикции. Суд второй инстанции согласился с доводами заявителя, что самозанятый также осуществляет предпринимательскую деятельность, что послужило основанием для удовлетворения жалобы <36>.
(Мухтарова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 1)Применительно к проблеме обжалования в арбитражном суде решений о привлечении к административной ответственности самозанятыми, следует иметь в виду, что данное право не регламентировано законодателем, однако в соответствии с ч. 1 ст. 27 АПК РФ, а также ввиду наличия ряда признаков индивидуального предпринимателя у самозанятых последние могут также выступать в качестве заявителей по данной категории дел <31>. В первую очередь это касается имущественно-управленческих отношений с другими субъектами экономической деятельности. Принципиальные отличия в данном контексте заключаются в неспособности самозанятых заключать трудовые договоры с работниками (что не отменяет возможности установления гражданско-правовых отношений), а также в ограничениях, связанных с видами деятельности <32>. В целом вышеуказанный аспект строго не регламентирован в действующем законодательстве, поэтому принятие жалобы к рассмотрению относится к исключительной компетенции суда <33>. Проблема отнесения дел с участием самозанятых касается не только дел об оспаривании привлечения к административной ответственности, но и определения предметной компетенции арбитражных судов в целом. В этой связи в Государственной Думе ФС РФ разработан законопроект о внесении изменений в ст. 27 АПК РФ, закрепляющий право самозанятых обращаться в арбитражный суд по любым вопросам, касающимся предпринимательской деятельности <34>. Несмотря на то что в научных исследованиях встречаются мнения, согласно которым самозанятые в принципе не могут выступать заявителями в арбитражном процессе <35>, за исключением дел о банкротстве, судебная практика подтверждает спорность данного тезиса. Например, в одном из дел Семнадцатого арбитражного апелляционного суда налогоплательщик налога на профессиональный доход оспорил определение, в соответствии с которым дела, где заявителем выступает самозанятый, относятся к предметной компетенции судов общей юрисдикции. Суд второй инстанции согласился с доводами заявителя, что самозанятый также осуществляет предпринимательскую деятельность, что послужило основанием для удовлетворения жалобы <36>.
Статья: Самозанятые под прицелом ФНС
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Целью Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" стало узаконивание доходов физических лиц от услуг, оказываемых ими в частном порядке. Однако, несмотря на упрощенную процедуру регистрации и невысокий процент налога при ведении предпринимательской деятельности (4% при взаимодействии с физическими лицами и 6% - с юридическими лицами), самозанятость стала использоваться работодателями как возможность сэкономить установленные законодательством выплаты, например в сфере гарантий по трудовому законодательству, и зачастую сотрудников стали переводить или принимать на работу как самозанятых.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2026, N 1)Целью Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" стало узаконивание доходов физических лиц от услуг, оказываемых ими в частном порядке. Однако, несмотря на упрощенную процедуру регистрации и невысокий процент налога при ведении предпринимательской деятельности (4% при взаимодействии с физическими лицами и 6% - с юридическими лицами), самозанятость стала использоваться работодателями как возможность сэкономить установленные законодательством выплаты, например в сфере гарантий по трудовому законодательству, и зачастую сотрудников стали переводить или принимать на работу как самозанятых.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заключил с самозанятым гражданско-правовой договор вместо трудового договора, в связи с чем получил необоснованную экономию на страховых взносах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно заключил с самозанятым гражданско-правовой договор вместо трудового договора, в связи с чем получил необоснованную экономию на страховых взносах.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых договоров подряда с самозанятыми в трудовые договоры. Общество указало, что до заключения договоров подряда самозанятые не сотрудничали с обществом, физические лица, правоотношения с которыми признаны трудовыми, не участвовали в обеспечении основного вида деятельности общества в рамках непрерывного производственного процесса, привлекались лишь для ускорения хода работ, самостоятельно уплачивали налог на профессиональный доход. Суд пришел к выводу, что полученный самозанятыми доход правомерно квалифицирован инспекцией в качестве дохода, полученного в рамках трудовых отношений, с которого должен быть удержан НДФЛ, принимая во внимание, что договоры субподряда между обществом и физическими лицами заключены для исполнения трудовой функции, работники ежемесячно и независимо от составления подтверждающих документов получали оплату, выполняли свои трудовые обязанности по месту расположения объектов заказчика, соблюдали режим работы организации и подчинялись правилам внутреннего трудового распорядка, в договорах не был указан конкретный результат выполненных работ, при этом выполняемые работы осуществлялись в качестве непрерывной трудовой функции с целью обеспечения основного вида деятельности общества, которое являлось единственным заказчиком их работ (услуг). Суд признал подтвержденным факт направленности воли общества на уклонение от документального оформления фактических трудовых отношений с работниками, а следовательно, и на уклонение от ведения соответствующего налогового учета, присущего трудовым отношениям.
Статья: Смена договоров с сотрудниками с трудовых на иные формы, анализ последствий
(Головенко Ю.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В последнее время все активнее набирает обороты альтернативное оформление трудоустройства, когда обязанности штатных сотрудников выполняют люди, с которыми не заключается трудовой договор, чаще всего это самозанятые или ИП.
(Головенко Ю.)
("Трудовое право", 2022, N 12)В последнее время все активнее набирает обороты альтернативное оформление трудоустройства, когда обязанности штатных сотрудников выполняют люди, с которыми не заключается трудовой договор, чаще всего это самозанятые или ИП.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)20.4. Риски переквалификации договоров ГПХ,
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)20.4. Риски переквалификации договоров ГПХ,
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
(КонсультантПлюс, 2026)При переквалификации ГПД, заключенного работодателем с работником (как с самозанятым), в трудовой договор, суммы НПД, уплаченного работником, при расчете НДФЛ налоговый орган не учитывает. Это связано с тем, что работодатель, как налоговый агент, не может распоряжаться средствами, выплаченными в качестве дохода (зарплаты) работнику. В данном случае налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает его из своих средств. Переплату НПД налоговый орган может вернуть или зачесть только по заявлению работника (п. 8 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за I квартал 2025 г., направленного Письмом ФНС России от 24.06.2025 N БВ-4-7/6081@, Определение Верховного Суда РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306).
Вопрос: Работодатель отказался заключать трудовой договор, потребовал сотрудничать по самозанятости. Как итог - увольнение без причины, день в день. На претензию отвечает, что имеет право так сделать на испытательном сроке. Разговоров об испытательном сроке не было. Какая ответственность может быть у работодателя за это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)По трудовому договору самозанятый может работать в организации или у ИП, не являющихся его заказчиком. Особенностей в оформлении приема на работу самозанятых нет (Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
(Издательство "Главная книга", 2026)По трудовому договору самозанятый может работать в организации или у ИП, не являющихся его заказчиком. Особенностей в оформлении приема на работу самозанятых нет (Письмо Минфина от 01.02.2019 N 03-11-11/5884).
Готовое решение: Как принять работника на работу
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности в оформлении приема на работу граждан, имеющих статус самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности в оформлении приема на работу граждан, имеющих статус самозанятых
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Такая практика оформления самозанятых без заключения трудового договора позволяет работодателям избежать определенных обязательств перед работниками, таких как предоставление гарантий и компенсаций, соблюдение правил охраны труда, зачисление страхового (трудового) стажа для будущей пенсии. Кроме того, это предоставляет возможность сэкономить на налогах и страховых взносах перед государством, поскольку с дохода самозанятого гражданина уплачивается лишь НПД.
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Такая практика оформления самозанятых без заключения трудового договора позволяет работодателям избежать определенных обязательств перед работниками, таких как предоставление гарантий и компенсаций, соблюдение правил охраны труда, зачисление страхового (трудового) стажа для будущей пенсии. Кроме того, это предоставляет возможность сэкономить на налогах и страховых взносах перед государством, поскольку с дохода самозанятого гражданина уплачивается лишь НПД.
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности приема на работу соискателя, имеющего статус самозанятого, к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности приема на работу соискателя, имеющего статус самозанятого, к работодателю-ИП