Доход по судебным решениям
Подборка наиболее важных документов по запросу Доход по судебным решениям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сельхозтоваропроизводитель списал кредиторскую задолженность во внереализационные доходы: какую ставку налога на прибыль применять?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Мы являемся сельхозтоваропроизводителями, применяем общую систему налогообложения с нулевой ставкой налога на прибыль. Можем ли мы включить списание кредиторской задолженности по решению суда во внереализационные доходы с нулевой ставкой налога на прибыль? Кредиторская задолженность возникла в деятельности сельхозтоваропроизводителя.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Мы являемся сельхозтоваропроизводителями, применяем общую систему налогообложения с нулевой ставкой налога на прибыль. Можем ли мы включить списание кредиторской задолженности по решению суда во внереализационные доходы с нулевой ставкой налога на прибыль? Кредиторская задолженность возникла в деятельности сельхозтоваропроизводителя.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
(КонсультантПлюс, 2026)Неустойка, выплаченная физическому лицу по решению суда, также не названа в ст. 217 НК РФ, поэтому она облагается НДФЛ (Письма Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789, от 13.01.2021 N N 03-04-05/772, 03-04-05/769, от 16.10.2020 N 03-04-05/90523). При выплате физлицу таких сумм есть особенность. Если в решении суд не выделил НДФЛ из суммы неустойки, то физлицу выплачивается вся сумма без удержания налога, поскольку удержать его в данном случае невозможно. Но если есть другие выплаты физическому лицу, то НДФЛ удерживается с учетом ранее не удержанного налога с выплат по решению суда. Если иные доходы не выплачиваются либо их недостаточно, о невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить налоговому органу и физлицу не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910, от 07.04.2022 N 03-04-05/29529, от 12.10.2021 N 03-04-05/82313, от 24.03.2020 N 03-04-05/22699, от 22.01.2020 N 03-04-05/3361).
Судебная практика
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)Статья 16. Иностранные товары, которые по решению суда конфискованы или обращены в собственность (доход) государства-члена или на которые обращено взыскание
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)Статья 16. Иностранные товары, которые по решению суда конфискованы или обращены в собственность (доход) государства-члена или на которые обращено взыскание
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)61) доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)61) доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде;
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления рассматриваемый доход учитывайте на дату принятия страховой компанией решения о выплате. Если ущерб возмещается на основании решения суда, то доход признается на дату вступления его в силу. Это следует из пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления рассматриваемый доход учитывайте на дату принятия страховой компанией решения о выплате. Если ущерб возмещается на основании решения суда, то доход признается на дату вступления его в силу. Это следует из пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)2) Удержания, которые налоговый агент производит из дохода налогоплательщика по его распоряжению, решению суда или других органов, не уменьшают налоговую базу (п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)2) Удержания, которые налоговый агент производит из дохода налогоплательщика по его распоряжению, решению суда или других органов, не уменьшают налоговую базу (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111363)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-04-05/111363)Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по решению суда.
Статья: Институт кредитования: роль в отмывании коррупционных доходов
(Бочкарев С.А.)
("Законность", 2025, N 1)При разрешении вопроса о залоге редко учитывается, что суды фактически определяют судьбу коррупционно нажитого имущества. Ведь речь идет не об обычном предмете гражданского оборота, а об активах, обращенных в доход государства на основании судебного решения. Они первоначально приобретены порочным путем, а затем преобразованы в залог.
(Бочкарев С.А.)
("Законность", 2025, N 1)При разрешении вопроса о залоге редко учитывается, что суды фактически определяют судьбу коррупционно нажитого имущества. Ведь речь идет не об обычном предмете гражданского оборота, а об активах, обращенных в доход государства на основании судебного решения. Они первоначально приобретены порочным путем, а затем преобразованы в залог.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку при сдаче в аренду и при продаже имущества, расположенного на территории РФ и принадлежащего на праве собственности иностранному лицу, общество как поверенный участник в расчетах иностранного лица не исчисляло и не уплачивало НДС с дохода, суд признал решение ИФНС правомерным.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку при сдаче в аренду и при продаже имущества, расположенного на территории РФ и принадлежащего на праве собственности иностранному лицу, общество как поверенный участник в расчетах иностранного лица не исчисляло и не уплачивало НДС с дохода, суд признал решение ИФНС правомерным.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-06/103694)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-06/103694)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)При этом если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, то факт отсутствия в ЕГРИП кода вида деятельности по продаже объектов недвижимости не будет иметь принципиального значения при оценке принадлежности дохода от продажи. Имеются судебные решения, в которых суды отмечают, что "неуказание предпринимателем кода ОКВЭД, связанного с продажей недвижимого имущества, правового значения не имеет" (см., например, решение Арбитражного суда г. Москвы от 30.11.2023 по делу N А40-173439/22-154-2302).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)При этом если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, то факт отсутствия в ЕГРИП кода вида деятельности по продаже объектов недвижимости не будет иметь принципиального значения при оценке принадлежности дохода от продажи. Имеются судебные решения, в которых суды отмечают, что "неуказание предпринимателем кода ОКВЭД, связанного с продажей недвижимого имущества, правового значения не имеет" (см., например, решение Арбитражного суда г. Москвы от 30.11.2023 по делу N А40-173439/22-154-2302).