Договор займа между ИП и физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор займа между ИП и физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 04.09.2024 по делу N 33-10514/2024 (УИД 24RS0054-01-2023-001116-94)
Категория спора: 1) Заем; 2) Поручительство.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании задолженности по договору поручительства.
Обстоятельства: Ответчики не исполнили обязательства по возврату заемных денежных средств.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Поскольку на момент заключения договора займа истец не осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с кредитованием, и последующая его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не подтверждает обратное, договор займа заключен между физическими лицами, ввиду чего суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что установленная при таких обстоятельствах процентная ставка в размере 240% годовых многократно превышает средневзвешенную процентную ставку по кредитам и не соответствует требованию добросовестности заемщика при осуществлении гражданских прав.
Категория спора: 1) Заем; 2) Поручительство.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании задолженности по договору поручительства.
Обстоятельства: Ответчики не исполнили обязательства по возврату заемных денежных средств.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Поскольку на момент заключения договора займа истец не осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с кредитованием, и последующая его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не подтверждает обратное, договор займа заключен между физическими лицами, ввиду чего суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что установленная при таких обстоятельствах процентная ставка в размере 240% годовых многократно превышает средневзвешенную процентную ставку по кредитам и не соответствует требованию добросовестности заемщика при осуществлении гражданских прав.
Апелляционное определение Московского городского суда от 10.06.2024 по делу N 33-24104/2024 (УИД 77RS0027-02-2023-020458-33)
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в передаче дела в другой суд.
Решение: Определение оставлено без изменения.Отказывая в передаче дела по подсудности, суд руководствовался положениями ст. 47 Конституции РФ, ст. 22 ГПК РФ, ст. ст. 27, 28 ААПК РФ и исходил из отсутствия правовых оснований, поскольку договор займа заключен между физическими лицами, сам по себе факт регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, не свидетельствует о наличии между сторонами спора в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.
Процессуальные вопросы: Принято определение об отказе в передаче дела в другой суд.
Решение: Определение оставлено без изменения.Отказывая в передаче дела по подсудности, суд руководствовался положениями ст. 47 Конституции РФ, ст. 22 ГПК РФ, ст. ст. 27, 28 ААПК РФ и исходил из отсутствия правовых оснований, поскольку договор займа заключен между физическими лицами, сам по себе факт регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, не свидетельствует о наличии между сторонами спора в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты по договору займа производятся наличными денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Напомним, что предельный размер наличных расчетов в валюте РФ в рамках одного договора займа между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем (участниками наличных расчетов) не должен превышать 100 000 руб. (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Ограничение не распространяется на наличные расчеты по договору займа между организацией и физическим лицом (не ИП), поскольку такие физлица участниками наличных расчетов не являются. Это следует из п. п. 1, 4 данного Указания.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Напомним, что предельный размер наличных расчетов в валюте РФ в рамках одного договора займа между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем (участниками наличных расчетов) не должен превышать 100 000 руб. (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Ограничение не распространяется на наличные расчеты по договору займа между организацией и физическим лицом (не ИП), поскольку такие физлица участниками наличных расчетов не являются. Это следует из п. п. 1, 4 данного Указания.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)2) источником формирования КИ и БКИ. Данный пункт изложен полностью в новой редакции Законом 2014 г. N 189-ФЗ, а затем Законом 2020 г. N 302-ФЗ. До внесения Законом 2020 г. N 302-ФЗ изменений говорилось об отношениях, возникающих между организациями, заключающими с физическими лицами, в том числе с индивидуальными предпринимателями, и (или) юридическими лицами договоры займа (кредита), организациями, получившими право требования по указанным договорам займа (кредита), и БКИ, а до внесения Законом 2014 г. N 189-ФЗ изменений - об отношениях, возникающих между организациями, заключающими с физическими лицами, в том числе с индивидуальными предпринимателями, и (или) юридическими лицами договоры займа (кредита), и БКИ;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)2) источником формирования КИ и БКИ. Данный пункт изложен полностью в новой редакции Законом 2014 г. N 189-ФЗ, а затем Законом 2020 г. N 302-ФЗ. До внесения Законом 2020 г. N 302-ФЗ изменений говорилось об отношениях, возникающих между организациями, заключающими с физическими лицами, в том числе с индивидуальными предпринимателями, и (или) юридическими лицами договоры займа (кредита), организациями, получившими право требования по указанным договорам займа (кредита), и БКИ, а до внесения Законом 2014 г. N 189-ФЗ изменений - об отношениях, возникающих между организациями, заключающими с физическими лицами, в том числе с индивидуальными предпринимателями, и (или) юридическими лицами договоры займа (кредита), и БКИ;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)При этом в силу п. 62.1 ст. 217 НК РФ одним из условий невключения в состав доходов физического лица суммы прекращенной задолженности перед кредитором (организацией или индивидуальным предпринимателем), от исполнения которой налогоплательщик освобождается, является отсутствие взаимозависимости между этим физическим лицом и кредитором.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)При этом в силу п. 62.1 ст. 217 НК РФ одним из условий невключения в состав доходов физического лица суммы прекращенной задолженности перед кредитором (организацией или индивидуальным предпринимателем), от исполнения которой налогоплательщик освобождается, является отсутствие взаимозависимости между этим физическим лицом и кредитором.
Статья: Договор займа: соотношение понятий "безвозмездный" и "беспроцентный"
(Матвеева Н.А., Матвеев И.В.)
("Банковское право", 2022, N 3)Также необходимо определить характер договора займа с позиции наличия или отсутствия у контрагентов встречного предоставления. С этих позиций договор займа может быть возмездным и безвозмездным. По общему правилу в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Тем самым законодатель в данной норме закрепляет презумпцию возмездности договора займа. Однако в п. 4 ст. 809 ГК РФ он же ее опровергает применительно к двум случаям.
(Матвеева Н.А., Матвеев И.В.)
("Банковское право", 2022, N 3)Также необходимо определить характер договора займа с позиции наличия или отсутствия у контрагентов встречного предоставления. С этих позиций договор займа может быть возмездным и безвозмездным. По общему правилу в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Тем самым законодатель в данной норме закрепляет презумпцию возмездности договора займа. Однако в п. 4 ст. 809 ГК РФ он же ее опровергает применительно к двум случаям.
Вопрос: О договоре займа, утверждении выплаты из бюджета в счет возмещения понесенного гражданином ущерба и защите нарушенных прав при совершении сделок под влиянием насилия, угрозы, обмана.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 05-06-11/28014)Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 05-06-11/28014)Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)расчеты в виде зачета предоплаты и (или) авансов, предоставления займов для оплаты товаров (работ, услуг), иного встречного предоставления за товары (работы, услуги), если организации осуществляют их между собой или с ИП (Информация ФНС России от 10.06.2020, Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 1)). Так, при осуществлении встречного предоставления в виде зачета встречных требований ККТ не применяется (Письмо Минфина России от 09.08.2019 N 03-01-15/60321, Информация ФНС России от 23.10.2019). В то же время, по мнению УФНС России по г. Москве, при предоставлении или получении встречного предоставления (в том числе при проведении взаимозачета) за товары (работы, услуги) в случае осуществления расчетов между организациями или с ИП надо применять ККТ (Письма от 13.08.2019 N 17-15/138092@, от 13.08.2019 N 17-15/147887@);
(КонсультантПлюс, 2025)расчеты в виде зачета предоплаты и (или) авансов, предоставления займов для оплаты товаров (работ, услуг), иного встречного предоставления за товары (работы, услуги), если организации осуществляют их между собой или с ИП (Информация ФНС России от 10.06.2020, Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 1)). Так, при осуществлении встречного предоставления в виде зачета встречных требований ККТ не применяется (Письмо Минфина России от 09.08.2019 N 03-01-15/60321, Информация ФНС России от 23.10.2019). В то же время, по мнению УФНС России по г. Москве, при предоставлении или получении встречного предоставления (в том числе при проведении взаимозачета) за товары (работы, услуги) в случае осуществления расчетов между организациями или с ИП надо применять ККТ (Письма от 13.08.2019 N 17-15/138092@, от 13.08.2019 N 17-15/147887@);
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Как установлено судами первой и апелляционной инстанций и следует из материалов дела, 15.01.2009 между гражданином Ноздрачевым А.Н. (займодавец) и ИП Морозовым В.Л. (заемщик) был заключен договор денежного займа, по условиям которого Ноздрачев А.Н. передает ИП Морозову В.Л. денежные средства в размере 15 500 000 руб.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Как установлено судами первой и апелляционной инстанций и следует из материалов дела, 15.01.2009 между гражданином Ноздрачевым А.Н. (займодавец) и ИП Морозовым В.Л. (заемщик) был заключен договор денежного займа, по условиям которого Ноздрачев А.Н. передает ИП Морозову В.Л. денежные средства в размере 15 500 000 руб.
Готовое решение: Когда можно простить долг по договору займа и как это оформить
(КонсультантПлюс, 2025)То есть, если одна из сторон договора займа - некоммерческая организация или гражданин без статуса предпринимателя, прощение долга возможно без каких-либо ограничений, даже если это дарение.
(КонсультантПлюс, 2025)То есть, если одна из сторон договора займа - некоммерческая организация или гражданин без статуса предпринимателя, прощение долга возможно без каких-либо ограничений, даже если это дарение.
Статья: Принципы возвратности, платности и срочности в контексте правовой квалификации инвестирования и заемных обязательств
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 2)Если в договоре займа указаны размер и порядок начисления процентов, даже при отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом оно является восполнимым, исходя из размера ключевой ставки Банка России за соответствующие периоды. Пункт 4 ст. 809 ГК РФ предусматривает, что договор займа предполагается беспроцентным только в том случае, если в нем прямо не предусмотрено иное, а также в случаях, когда договор заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, на сумму, не превышающую ста тысяч рублей, или если по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
(Белицкая А.В., Лаутс Е.Б.)
("Банковское право", 2022, N 2)Если в договоре займа указаны размер и порядок начисления процентов, даже при отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом оно является восполнимым, исходя из размера ключевой ставки Банка России за соответствующие периоды. Пункт 4 ст. 809 ГК РФ предусматривает, что договор займа предполагается беспроцентным только в том случае, если в нем прямо не предусмотрено иное, а также в случаях, когда договор заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, на сумму, не превышающую ста тысяч рублей, или если по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Вопрос: Могут ли организации заключить договор займа в мессенджере? Если да, то что нужно предусмотреть?
(Консультация эксперта, 2025)Стороной договора, заключаемого с оператором связи, выступают физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (п. 14 Правил оказания услуг телефонной связи, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2024 N 1994).
(Консультация эксперта, 2025)Стороной договора, заключаемого с оператором связи, выступают физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (п. 14 Правил оказания услуг телефонной связи, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2024 N 1994).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Сохранятся ли налоговые риски при условии, что договор займа будет заключен между ООО и физическими лицами - участниками ООО, при этом денежные средства перечислены в адрес ООО со счетов ИП?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Сохранятся ли налоговые риски при условии, что договор займа будет заключен между ООО и физическими лицами - участниками ООО, при этом денежные средства перечислены в адрес ООО со счетов ИП?
Вопрос: О предоставлении займов, в том числе потребительских.
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 05-06-11/39387)Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 05-06-11/39387)Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: