Договор подряда ндс при упрощенной системе налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда ндс при упрощенной системе налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Смета к договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Заказчик не может вычесть НДС из стоимости дополнительных работ по договору подряда в связи с применением подрядчиком УСН, если при проведении аукциона локально-сметный расчет, прошедший экспертизу, не предусматривал этого, а последующая смета, исключающая из стоимости работ НДС, составлялась не подрядчиком, а третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Заказчик не может вычесть НДС из стоимости дополнительных работ по договору подряда в связи с применением подрядчиком УСН, если при проведении аукциона локально-сметный расчет, прошедший экспертизу, не предусматривал этого, а последующая смета, исключающая из стоимости работ НДС, составлялась не подрядчиком, а третьим лицом
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2023 г. организация-подрядчик на УСН заключила договор подряда без учета НДС. В IV квартале 2023 г. организация утратила право применения УСН и перешла на ОСН. В 2024 г. организация заключает допсоглашение к договору подряда о выполнении дополнительных работ. Может ли это соглашение быть заключено без учета НДС, в связи с тем что основной договор подряда заключен без учета НДС?
Готовое решение: Как учесть компенсацию НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Учет оплаты по договору подряда (в том числе и компенсации НДС подрядчику на УСН) зависит от того:
(КонсультантПлюс, 2025)Учет оплаты по договору подряда (в том числе и компенсации НДС подрядчику на УСН) зависит от того:
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Налоговый орган, признав должника и компанию взаимозависимыми лицами (статья 105.1 НК РФ), по результатам проведенной проверки пришел к выводу о том, что их согласованные действия по распределению выручки от выполнения одного и того же договора подряда фактически имели своей целью искусственное уменьшение налоговой базы и получение должником необоснованной налоговой выгоды в виде создания условий для применения УСН.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Налоговый орган, признав должника и компанию взаимозависимыми лицами (статья 105.1 НК РФ), по результатам проведенной проверки пришел к выводу о том, что их согласованные действия по распределению выручки от выполнения одного и того же договора подряда фактически имели своей целью искусственное уменьшение налоговой базы и получение должником необоснованной налоговой выгоды в виде создания условий для применения УСН.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- уклонения от уплаты НДС при заключении договоров подрядчиками на УСН (с доходом до 60 млн руб. или с пониженными ставками НДС 5 или 7%) не с генеральным подрядчиком на общем режиме налогообложения, а напрямую с застройщиком.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- уклонения от уплаты НДС при заключении договоров подрядчиками на УСН (с доходом до 60 млн руб. или с пониженными ставками НДС 5 или 7%) не с генеральным подрядчиком на общем режиме налогообложения, а напрямую с застройщиком.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания услуг между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)условие о том, включается ли НДС в цену услуги (также в случае, если исполнитель применяет УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)условие о том, включается ли НДС в цену услуги (также в случае, если исполнитель применяет УСН);
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 13. По мнению ИФНС, налогоплательщиком завышены расходы по УСН по договорам подряда с физическими лицами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(+) 13. По мнению ИФНС, налогоплательщиком завышены расходы по УСН по договорам подряда с физическими лицами.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как подрядчику при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывать отдельные операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как подрядчику при УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывать отдельные операции по договору подряда
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прекращение обязательства перед арендатором по договору подряда зачетом встречного требования по внесению арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-арендодателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прекращение обязательства перед арендатором по договору подряда зачетом встречного требования по внесению арендной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-арендодателя, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прекращение обязательства перед арендатором по договору подряда зачетом встречного требования по внесению арендной платы?
Вопрос: Об НДС при реализации подрядчиком, применяющим УСН, работ по строительству жилых домов, выполняемых после 01.04.2025 по договорам строительного подряда, заключенным с физлицами в декабре 2024 г.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61259)В связи с повторным обращением, зарегистрированным в Минфине России 19 мая 2025 г., по вопросу исчисления подрядчиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, налога на добавленную стоимость в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых после 1 апреля 2025 г. на основании договоров строительного подряда, заключенных с физическими лицами до 1 января 2025 г. (далее соответственно - НДС, УСН), Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61259)В связи с повторным обращением, зарегистрированным в Минфине России 19 мая 2025 г., по вопросу исчисления подрядчиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, налога на добавленную стоимость в отношении работ по строительству жилых домов, выполняемых после 1 апреля 2025 г. на основании договоров строительного подряда, заключенных с физическими лицами до 1 января 2025 г. (далее соответственно - НДС, УСН), Департамент налоговой политики сообщает.
Вопрос: Об НДС при выполнении подрядчиком, применяющим УСН, работ по капремонту общего имущества МКД.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39803)Вопрос: В связи с изменениями положений налогового законодательства с 1 января 2025 г. возникают вопросы, касающиеся начисления НДС в актах выполненных работ по договорам подряда с организациями, работающими по УСН. Как правильно вместо компенсации НДС при УСН учитывать НДС 5% (7%)?
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39803)Вопрос: В связи с изменениями положений налогового законодательства с 1 января 2025 г. возникают вопросы, касающиеся начисления НДС в актах выполненных работ по договорам подряда с организациями, работающими по УСН. Как правильно вместо компенсации НДС при УСН учитывать НДС 5% (7%)?
Вопрос: В 2024 г. в рамках Закона N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ. Подрядчик на УСН просит с 01.01.2025 изменить цену контракта - с НДС. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС? Не будет ли противоречия, если в контракте цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ, действующий до декабря 2025 г. Подрядчик на УСН, цена в контракте без НДС. С 01.01.2025 подрядчик стал плательщиком НДС и просит изменить цену контракта, добавив НДС. В декабре 2024 г. организация уплатила аванс без НДС за работы следующего года. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС или сумма НДС уже входит в цену контракта? Не будет ли противоречия, если в контракте прописана цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах оформлены с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ организация заключила контракт на выполнение подрядных работ, действующий до декабря 2025 г. Подрядчик на УСН, цена в контракте без НДС. С 01.01.2025 подрядчик стал плательщиком НДС и просит изменить цену контракта, добавив НДС. В декабре 2024 г. организация уплатила аванс без НДС за работы следующего года. Надо ли в 2025 г. доплачивать НДС или сумма НДС уже входит в цену контракта? Не будет ли противоречия, если в контракте прописана цена без НДС, в актах выполненных работ и счетах-фактурах оформлены с НДС?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 6.26. В ноябре 2024 года между организациями "Альфа" (подрядчик на УСН) и "Бета" (заказчик) заключен договор подряда. Стоимость работ по договору - 1 000 000 руб. (без НДС). Покупатель перечислил продавцу аванс в размере 100% стоимости работ в ноябре 2024 г.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 6.26. В ноябре 2024 года между организациями "Альфа" (подрядчик на УСН) и "Бета" (заказчик) заключен договор подряда. Стоимость работ по договору - 1 000 000 руб. (без НДС). Покупатель перечислил продавцу аванс в размере 100% стоимости работ в ноябре 2024 г.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Приняв во внимание факт производства работ на указанном участке другим подрядчиком, а не предпринимателем, суд заключил, что договор подряда и соглашение о его расторжении составлены формально (Постановление АС СЗО от 10.04.2025 N Ф07-1061/2025 по делу N А26-11628/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Приняв во внимание факт производства работ на указанном участке другим подрядчиком, а не предпринимателем, суд заключил, что договор подряда и соглашение о его расторжении составлены формально (Постановление АС СЗО от 10.04.2025 N Ф07-1061/2025 по делу N А26-11628/2023).