Новый вид деятельности на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Новый вид деятельности на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- невостребованность инструмента налоговых каникул для малого предпринимательства. Большинство российских предпринимателей в настоящее время ориентированы на быстрое получение дохода легким путем, чего нельзя ожидать при осуществлении видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы. В противном случае мы бы видели увеличение поступлений от указанных видов деятельности в динамике.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- невостребованность инструмента налоговых каникул для малого предпринимательства. Большинство российских предпринимателей в настоящее время ориентированы на быстрое получение дохода легким путем, чего нельзя ожидать при осуществлении видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы. В противном случае мы бы видели увеличение поступлений от указанных видов деятельности в динамике.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в определенных сферах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 0% для ИП, применяющих УСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в определенных сферах.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель в проверяемый период применял УСН и ПСН по виду деятельности "сдача в аренду собственных нежилых помещений". При этом при достижении допустимого для применения УСН предела по остаточной стоимости ОС и дохода предпринимателем создавались новые организации, в которых он был единственным участником с последующим распределением на них работников и выручки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель в проверяемый период применял УСН и ПСН по виду деятельности "сдача в аренду собственных нежилых помещений". При этом при достижении допустимого для применения УСН предела по остаточной стоимости ОС и дохода предпринимателем создавались новые организации, в которых он был единственным участником с последующим распределением на них работников и выручки.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Налоговым органом установлено, что Общество, основным видом деятельности которого являлось производство молочной продукции, имея кадровое и производственное обеспечение для этого, в течение 2009 - 2011 создало ряд новых организаций, применяющих УСН и входящих в группу "Розлив". Формально являясь агентом данных лиц по организации закупа сырья и реализации готовой продукции, фактически Общество оставалось на протяжении всего проверяемого периода организацией закупающей, перерабатывающей и реализующей молочную продукцию и распоряжающейся выручкой от реализации, но использующей преимущества специального налогового режима.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Налоговым органом установлено, что Общество, основным видом деятельности которого являлось производство молочной продукции, имея кадровое и производственное обеспечение для этого, в течение 2009 - 2011 создало ряд новых организаций, применяющих УСН и входящих в группу "Розлив". Формально являясь агентом данных лиц по организации закупа сырья и реализации готовой продукции, фактически Общество оставалось на протяжении всего проверяемого периода организацией закупающей, перерабатывающей и реализующей молочную продукцию и распоряжающейся выручкой от реализации, но использующей преимущества специального налогового режима.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)С учетом приведенных положений при оценке налоговых последствий "дробления" следует устанавливать имело место разделение бизнеса, направленное исключительно на достижение налоговой выгоды, или имела место обусловленная разумными экономическими причинами оптимизация деятельности - прекращение одного из видов деятельности у первоначальной организации, выведение отдельного вида деятельности в новую организацию и т.п.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)С учетом приведенных положений при оценке налоговых последствий "дробления" следует устанавливать имело место разделение бизнеса, направленное исключительно на достижение налоговой выгоды, или имела место обусловленная разумными экономическими причинами оптимизация деятельности - прекращение одного из видов деятельности у первоначальной организации, выведение отдельного вида деятельности в новую организацию и т.п.
Вопрос: ИП (ПСН, УСН) сдает в аренду помещение, получен патент сроком на год с 1 января. С ноября уменьшилась площадь помещения, ИП получил новый патент с 1 декабря. В декабре произошло превышение лимита доходов по патенту. С какой даты будет утрачено право на патент и произойдет пересчет налогов на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП (ПСН, УСН) сдает в аренду помещение, на данный вид деятельности получен патент сроком на год с 1 января. Но с ноября уменьшилась площадь сдаваемого в аренду помещения, в связи с этим ИП обратился в налоговую с просьбой пересчитать патент и получил новый патент с меньшей площадью с 1 декабря. В декабре произошло превышение лимита доходов по патенту свыше 60 млн руб. С какой даты будет утрачено право на патент и произойдет пересчет налогов на УСН: с 1 января или с 1 декабря?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП (ПСН, УСН) сдает в аренду помещение, на данный вид деятельности получен патент сроком на год с 1 января. Но с ноября уменьшилась площадь сдаваемого в аренду помещения, в связи с этим ИП обратился в налоговую с просьбой пересчитать патент и получил новый патент с меньшей площадью с 1 декабря. В декабре произошло превышение лимита доходов по патенту свыше 60 млн руб. С какой даты будет утрачено право на патент и произойдет пересчет налогов на УСН: с 1 января или с 1 декабря?
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Для примера рассмотрено дело, в котором налоговый орган установил, что предприниматель зарегистрировал ряд организаций, осуществляющих аналогичные виды деятельности, связанные с производством и реализацией ювелирных изделий, драгоценных камней и металлов, в связи с чем пришел к выводу, что налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода в связи с дроблением единого бизнеса на ряд взаимозависимых юридических лиц с целью искусственного сохранения возможности применения специальных налоговых режимов - упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход. По мнению инспекции, создание новых хозяйственных обществ, применяющих специальные налоговые режимы, позволяло предпринимателю выводить часть выручки, поступающей от контрагентов, из-под обложения налогами по общей системе, в частности налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Для примера рассмотрено дело, в котором налоговый орган установил, что предприниматель зарегистрировал ряд организаций, осуществляющих аналогичные виды деятельности, связанные с производством и реализацией ювелирных изделий, драгоценных камней и металлов, в связи с чем пришел к выводу, что налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода в связи с дроблением единого бизнеса на ряд взаимозависимых юридических лиц с целью искусственного сохранения возможности применения специальных налоговых режимов - упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход. По мнению инспекции, создание новых хозяйственных обществ, применяющих специальные налоговые режимы, позволяло предпринимателю выводить часть выручки, поступающей от контрагентов, из-под обложения налогами по общей системе, в частности налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц.
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Новым п. 1.5 ст. 430 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, которые осуществляют одновременно несколько видов деятельности, указанных в подп. 2 пункта 1 ст. 419 НК РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Новым п. 1.5 ст. 430 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, которые осуществляют одновременно несколько видов деятельности, указанных в подп. 2 пункта 1 ст. 419 НК РФ.
Вопрос: Каков порядок перехода на ПСН с других режимов налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)ИП, применяющий УСН, вправе перейти на ПСН с начала нового календарного года, в течение года по отдельному виду деятельности, а также в отношении единственного вида деятельности (при этом существует иная позиция).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)ИП, применяющий УСН, вправе перейти на ПСН с начала нового календарного года, в течение года по отдельному виду деятельности, а также в отношении единственного вида деятельности (при этом существует иная позиция).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 20)УСН. Возможно увеличение лимита остаточной стоимости ОС со 150 млн до 200 млн руб. В НК пропишут правила учета в расходах стоимости товаров, которые приобретены и оплачены на упрощенке или ЕСХН, а реализуются после перехода на общий режим. Будет закреплено, что нотариусы и адвокаты могут применять УСН по иным видам деятельности.
("Главная книга", 2023, N 20)УСН. Возможно увеличение лимита остаточной стоимости ОС со 150 млн до 200 млн руб. В НК пропишут правила учета в расходах стоимости товаров, которые приобретены и оплачены на упрощенке или ЕСХН, а реализуются после перехода на общий режим. Будет закреплено, что нотариусы и адвокаты могут применять УСН по иным видам деятельности.
Статья: Какие УСН-новшества ждут компании/ИП в 2026 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 1)- от 5% до 15% - для УСН с объектом "доходы минус расходы";
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 1)- от 5% до 15% - для УСН с объектом "доходы минус расходы";
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете правила перехода на УСН и применения спецрежима
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)3. ИП применяет "доходную" УСН. В 2025 г. он начал вести новый вид деятельности и решил, что теперь ему выгоднее "доходно-расходная" упрощенка. Чтобы сменить объект налогообложения, ИП в июле снялся с налогового учета, а в августе вновь зарегистрировался как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Правомерны ли действия ИП?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 20)3. ИП применяет "доходную" УСН. В 2025 г. он начал вести новый вид деятельности и решил, что теперь ему выгоднее "доходно-расходная" упрощенка. Чтобы сменить объект налогообложения, ИП в июле снялся с налогового учета, а в августе вновь зарегистрировался как ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы". Правомерны ли действия ИП?
Типовая ситуация: Дробление бизнеса: признаки и риски
(Издательство "Главная книга", 2026)перевод сотрудников в новые фирмы без изменения функций и рабочих мест
(Издательство "Главная книга", 2026)перевод сотрудников в новые фирмы без изменения функций и рабочих мест
Статья: Как работать на патенте в 2026 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 2)ИП до сентября 2025 г. применял УСН и патент по кодам видов деятельности 23.70.2 и 96.03 ОКВЭД (организация похорон и резка камня). Доход превысил 20 млн руб. В сентябре эта деятельность прекращена, ИП начал оказывать парикмахерские услуги (и внес в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД - 96.02). Доход от этих услуг до конца 2025 г. не превысил 20 млн руб. ИП подал заявление на патент по новому бизнесу на январь - март 2026 г., но ему отказали. Правомерно ли это?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 2)ИП до сентября 2025 г. применял УСН и патент по кодам видов деятельности 23.70.2 и 96.03 ОКВЭД (организация похорон и резка камня). Доход превысил 20 млн руб. В сентябре эта деятельность прекращена, ИП начал оказывать парикмахерские услуги (и внес в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД - 96.02). Доход от этих услуг до конца 2025 г. не превысил 20 млн руб. ИП подал заявление на патент по новому бизнесу на январь - март 2026 г., но ему отказали. Правомерно ли это?
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
(КонсультантПлюс, 2026)аналогичный (идентичный) вид деятельности (Письма ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@, от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@). Например, из организации выделяются несколько новых юрлиц, и все они, как и первая организация, сдают в аренду идентичное имущество и применяют УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)аналогичный (идентичный) вид деятельности (Письма ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@, от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@). Например, из организации выделяются несколько новых юрлиц, и все они, как и первая организация, сдают в аренду идентичное имущество и применяют УСН;