УСН без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению общества - регионального оператора по обращению с ТКО - с его директора должны быть взысканы убытки. На момент определения тарифа общество применяло УСН, поэтому тариф был рассчитан без учета НДС. В дальнейшем общество утратило право на применение УСН. Бездействие директора, заключавшееся в несвоевременном осуществлении перевода общества на ОСН и, как следствие, установлении тарифа на услуги общества без учета НДС, привело к возникновению убытков в виде образовавшейся задолженности по НДС перед бюджетом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению общества - регионального оператора по обращению с ТКО - с его директора должны быть взысканы убытки. На момент определения тарифа общество применяло УСН, поэтому тариф был рассчитан без учета НДС. В дальнейшем общество утратило право на применение УСН. Бездействие директора, заключавшееся в несвоевременном осуществлении перевода общества на ОСН и, как следствие, установлении тарифа на услуги общества без учета НДС, привело к возникновению убытков в виде образовавшейся задолженности по НДС перед бюджетом.
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН при ввозе товаров в РФ вам нужно платить НДС наравне с теми, кто находится на ОСНО, даже если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС либо применяете специальные пониженные ставки НДС (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 151, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН). При этом не имеет значения, импортируете вы товары из стран - участниц ЕАЭС или из иных стран.
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН при ввозе товаров в РФ вам нужно платить НДС наравне с теми, кто находится на ОСНО, даже если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС либо применяете специальные пониженные ставки НДС (п. 1 ст. 143, п. 3 ст. 145, пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 151, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 1 Методических рекомендаций по НДС для УСН). При этом не имеет значения, импортируете вы товары из стран - участниц ЕАЭС или из иных стран.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно данным ветеринарных документов общество реализовывало изготовленную молочную продукцию в адрес СПК, не отражая выручку в налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль. Молочную продукцию, производителем которой являлось общество, СПК реализовывал в адрес лиц, осуществляющих розничную торговлю и применяющих ЕНВД и УСН. При этом все поставщики СПК работали без НДС, поставщики общества работали с НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно данным ветеринарных документов общество реализовывало изготовленную молочную продукцию в адрес СПК, не отражая выручку в налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль. Молочную продукцию, производителем которой являлось общество, СПК реализовывал в адрес лиц, осуществляющих розничную торговлю и применяющих ЕНВД и УСН. При этом все поставщики СПК работали без НДС, поставщики общества работали с НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако фактически услуги оказывались индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяли режимы налогообложения без уплаты НДС (УСН, ЕНВД), ввиду чего источник для возмещения НДС налогоплательщику в бюджете сформирован не был.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако фактически услуги оказывались индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяли режимы налогообложения без уплаты НДС (УСН, ЕНВД), ввиду чего источник для возмещения НДС налогоплательщику в бюджете сформирован не был.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Закон о сохранении порога выручки для уплаты НДС на УСН опубликован (07.07.2026)
Статья: Заключили посреднический договор? Проверьте правильность учета и оформления
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Наша организация на УСН "доходы" (без НДС) продает товары через агента-ИП. По договору покупатель делает заказ и перечисляет предоплату в размере 15% от стоимости товаров на расчетный счет агента. Потом со своего склада мы отгружаем товар покупателю. И он оплачивает агенту оставшуюся сумму. По окончании месяца агент предоставляет нам отчет и переводит полученную от покупателей сумму за минусом своего вознаграждения, которое составляет 8% с полученных денег. В какой сумме мы должны отражать доход, на какую дату и на основании какого документа?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 19)Наша организация на УСН "доходы" (без НДС) продает товары через агента-ИП. По договору покупатель делает заказ и перечисляет предоплату в размере 15% от стоимости товаров на расчетный счет агента. Потом со своего склада мы отгружаем товар покупателю. И он оплачивает агенту оставшуюся сумму. По окончании месяца агент предоставляет нам отчет и переводит полученную от покупателей сумму за минусом своего вознаграждения, которое составляет 8% с полученных денег. В какой сумме мы должны отражать доход, на какую дату и на основании какого документа?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.10.2025 N 03-07-11/105278 <НДС для АО, которое в 2025 году было преобразовано из ООО на УСН>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Значит, если ООО на УСН в 2024 году превысило лимит по доходам в 60 млн руб. и в 2025 году начисляло НДС по специальной ставке, то после преобразования его в 2025 году в АО нет оснований получать освобождение от НДС как для вновь созданной организации и заново отсчитывать доходы по УСН для сравнения с лимитом по НДС. Обязанность АО по определению суммы доходов за 2025 год для целей УСН и НДС существует без изменения с 01.01.2025, несмотря на то что АО возникло уже в течение 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Значит, если ООО на УСН в 2024 году превысило лимит по доходам в 60 млн руб. и в 2025 году начисляло НДС по специальной ставке, то после преобразования его в 2025 году в АО нет оснований получать освобождение от НДС как для вновь созданной организации и заново отсчитывать доходы по УСН для сравнения с лимитом по НДС. Обязанность АО по определению суммы доходов за 2025 год для целей УСН и НДС существует без изменения с 01.01.2025, несмотря на то что АО возникло уже в течение 2025 года.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 99 и допустим, что организация с 2025 года переходит на УСН без освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС и исходя из своего дохода за 2024 год выбирает специальную ставку НДС в размере 7%.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 99 и допустим, что организация с 2025 года переходит на УСН без освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС и исходя из своего дохода за 2024 год выбирает специальную ставку НДС в размере 7%.
Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП на УСН реализовал товар без НДС. В 2025 г. происходит возврат товара. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, или это считается обратной реализацией?
Вопрос: Организация (ОСН) закупила медицинский товар по договору с ИП (УСН) без НДС и реализует его по ставке НДС 10%. Поставщик сообщил, что будет реализовывать этот товар в 2025 г. по ставке НДС 5%. Правомерно ли это? По какой ставке организации исчислять НДС при продаже этого товара покупателям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (ОСН) закупила медицинский товар по договору с ИП (УСН) без НДС и реализует его по ставке НДС 10%. Поставщик сообщил, что будет реализовывать этот товар в 2025 г. по ставке НДС 5%. Правомерно ли это? По какой ставке организации исчислять НДС при продаже этого товара покупателям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (ОСН) закупила медицинский товар по договору с ИП (УСН) без НДС и реализует его по ставке НДС 10%. Поставщик сообщил, что будет реализовывать этот товар в 2025 г. по ставке НДС 5%. Правомерно ли это? По какой ставке организации исчислять НДС при продаже этого товара покупателям?
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?
Типовая ситуация: НДС при УСН: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение от НДС в 2026 - 2029 гг. предоставлено всем упрощенцам с доходами за предыдущий год до 20 млн руб. включительно, а также зарегистрированным в текущем году и перешедшим на УСН. В 2030 г. лимит уменьшат до 15 млн руб., а в 2031 г. - до 10 млн руб. Уведомлять инспекцию об освобождении не надо, отказаться от него и начать платить НДС нельзя (ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 07.10.2024 N 03-07-11/96800).
(Издательство "Главная книга", 2026)Освобождение от НДС в 2026 - 2029 гг. предоставлено всем упрощенцам с доходами за предыдущий год до 20 млн руб. включительно, а также зарегистрированным в текущем году и перешедшим на УСН. В 2030 г. лимит уменьшат до 15 млн руб., а в 2031 г. - до 10 млн руб. Уведомлять инспекцию об освобождении не надо, отказаться от него и начать платить НДС нельзя (ст. 145 НК РФ, Письмо Минфина от 07.10.2024 N 03-07-11/96800).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если упрощенец является плательщиком НДС (выставляет покупателям счета-фактуры с выделением НДС), то доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав включаются им в налоговую базу по УСН без учета НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если упрощенец является плательщиком НДС (выставляет покупателям счета-фактуры с выделением НДС), то доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав включаются им в налоговую базу по УСН без учета НДС.