Налоговый агент ндс услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при заключении российской организацией, являющейся комиссионером (агентом) по договору комиссии (агентскому договору) с российским комитентом (принципалом), от своего имени, но за счет и по поручению комитента (принципала) договора с иностранными лицами на выполнение работ (оказание услуг) налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) самостоятельно.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при заключении российской организацией, являющейся комиссионером (агентом) по договору комиссии (агентскому договору) с российским комитентом (принципалом), от своего имени, но за счет и по поручению комитента (принципала) договора с иностранными лицами на выполнение работ (оказание услуг) налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) самостоятельно.
Статья: "Налог на Google": актуальные результаты и перспективы
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Ключевые слова: "налог на Google", налоговая обязанность, обязанность постановки на учет в налоговом органе, налоговый агент, цифровизация, цифровые услуги, иностранная организация, НДС.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Ключевые слова: "налог на Google", налоговая обязанность, обязанность постановки на учет в налоговом органе, налоговый агент, цифровизация, цифровые услуги, иностранная организация, НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм НДС, после принятия на учет работ (услуг). Право на вычет налога, уплаченного в качестве налогового агента, возникает в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены названные условия. Такие условия возникли не в налоговых периодах, в которых был отражен НДС к уплате, а в момент, когда налог был фактически уплачен (взыскан) в бюджет, т.е. в 3 квартале 2021 года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм НДС, после принятия на учет работ (услуг). Право на вычет налога, уплаченного в качестве налогового агента, возникает в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены названные условия. Такие условия возникли не в налоговых периодах, в которых был отражен НДС к уплате, а в момент, когда налог был фактически уплачен (взыскан) в бюджет, т.е. в 3 квартале 2021 года.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налоговая база определяется налоговыми агентами в случае реализации этих товаров (работ, услуг) налогоплательщиками - иностранными лицами:
Готовое решение: Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент применяет ОСН, а принципал УСН
(КонсультантПлюс, 2026)если на УСН вы освобождены от НДС, то при продаже товаров (работ, услуг) через агента НДС вы не начисляете, счета-фактуры покупателям или агенту не выставляете (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)если на УСН вы освобождены от НДС, то при продаже товаров (работ, услуг) через агента НДС вы не начисляете, счета-фактуры покупателям или агенту не выставляете (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ);
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 22/122, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 22%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
(Издательство "Главная книга", 2026)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 22/122, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 22%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Место реализации услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) определяется по месту деятельности их покупателя. Поэтому покупатель - российская организация исполняет обязанности налогового агента по НДС, если услуги оказывает иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Место реализации услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) определяется по месту деятельности их покупателя. Поэтому покупатель - российская организация исполняет обязанности налогового агента по НДС, если услуги оказывает иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.