Дата признания расходов по госпошлине
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата признания расходов по госпошлине (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)На дату признания в налоговом учете расхода в виде государственной пошлины в бухгалтерском учете также признаются НВР и соответствующее ей ОНО.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица, если цена ее приобретения меньше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в рассматриваемой ситуации уплата государственной пошлины производится через подотчетное лицо, условия документального подтверждения признания расходов выполняются на дату утверждения авансового отчета.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в рассматриваемой ситуации уплата государственной пошлины производится через подотчетное лицо, условия документального подтверждения признания расходов выполняются на дату утверждения авансового отчета.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 123 "Подача заявления о вынесении судебного приказа" ГПК РФ"Как верно указано судами нижестоящих инстанций, поскольку сведения, содержащиеся в платежных поручениях, не позволяют установить, что именно по этому заявлению уплачена государственная пошлина, приобщенные заявителем платежные поручения, с учетом того, что оплаты произведены значительно ранее даты обращения к мировому судье и несколькими суммами, нельзя признать надлежащим доказательством ее уплаты при обращении с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении конкретного должника."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 4 "Состав и размер денежных обязательств, требований о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательных платежей" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""По смыслу указанной нормы в реестр требований кредиторов должника могут быть включены проценты и неустойки, начисленные на сумму основного долга на дату подачи в суд заявления о признании должника банкротом или на дату введения соответствующей процедуры банкротства. На требования, составляющие расходы по уплате государственной пошлины, такое правило не распространяется."
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 16 постановления N 63, обязанность по возмещению судебных расходов (расходов на оплату услуг представителя, государственной пошлины и т.д.), понесенных лицом, в пользу которого принят судебный акт, для целей квалификации в качестве текущего платежа считается возникшей с момента вступления в законную силу судебного акта о взыскании указанных расходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 16 постановления N 63, обязанность по возмещению судебных расходов (расходов на оплату услуг представителя, государственной пошлины и т.д.), понесенных лицом, в пользу которого принят судебный акт, для целей квалификации в качестве текущего платежа считается возникшей с момента вступления в законную силу судебного акта о взыскании указанных расходов.
"Обзор судебной практики по защите интересов ФССП России и ее территориальных органов в 2017 году"Удовлетворяя требования взыскателя Е., суд отметил, что согласно пункту 1 статьи 5 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) к текущим платежам относятся денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Первоначальный кредитор<4> Если организация примет решение признавать в налоговом учете государственную пошлину в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, то в случае, когда такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в одном отчетном периоде, а при формировании бухгалтерской прибыли (убытка) в другом (последующем) отчетном периоде (на дату признания прочего дохода от уступки права требования), в бухгалтерском учете возникают НВР и соответствующее ей ОНО. Указанные НВР и ОНО погашаются на дату признания в бухгалтерском учете государственной пошлины в составе прочих расходов (п. п. 15, 18 ПБУ 18/02). Возникновение ОНО отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 68 (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль") и кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства", а погашение - записью по дебету счета 77 и кредиту счета 68 (субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"). В данной таблице соответствующие записи по начислению/погашению ОНО не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по переоцененной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае согласно учетной политике для целей налогообложения сумма госпошлины, уплачиваемой в связи с госрегистрацией права собственности на объект недвижимости, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расход признается на дату начисления госпошлины, т.е. на дату принятия заявления на госрегистрацию прав (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемом случае согласно учетной политике для целей налогообложения сумма госпошлины, уплачиваемой в связи с госрегистрацией права собственности на объект недвижимости, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расход признается на дату начисления госпошлины, т.е. на дату принятия заявления на госрегистрацию прав (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на нотариальное заверение копий учредительных документов у нотариуса государственной нотариальной конторы (в рамках осуществления основной деятельности организации)? Оплата нотариальных действий производится подотчетным лицом организации за наличный расчет...
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае государственная пошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). В рассматриваемой ситуации документы, подтверждающие факт совершения нотариальных действий, получены организацией от работника вместе с авансовым отчетом. Поэтому в этой ситуации (учитывая положения п. 1 ст. 252 НК РФ) датой начисления государственной пошлины (датой признания расхода) будет являться дата утверждения авансового отчета.
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае государственная пошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). В рассматриваемой ситуации документы, подтверждающие факт совершения нотариальных действий, получены организацией от работника вместе с авансовым отчетом. Поэтому в этой ситуации (учитывая положения п. 1 ст. 252 НК РФ) датой начисления государственной пошлины (датой признания расхода) будет являться дата утверждения авансового отчета.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания), если стоимость земельного участка, на котором расположен этот объект недвижимости, указана в договоре купли-продажи отдельно?..
(Консультация эксперта, 2026)Вне зависимости от типа прочего расхода, к которому будет отнесена госпошлина, ее сумма признается расходом на дату начисления, то есть на дату подачи документов на государственную регистрацию прав (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Вне зависимости от типа прочего расхода, к которому будет отнесена госпошлина, ее сумма признается расходом на дату начисления, то есть на дату подачи документов на государственную регистрацию прав (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: За постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания организация уплатила госпошлину как принимающая сторона. Как учесть для целей налога на прибыль уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде сборов, в том числе в виде госпошлины, и иных обязательных платежей признаются на дату их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде сборов, в том числе в виде госпошлины, и иных обязательных платежей признаются на дату их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора уплату государственной пошлины за регистрацию договора аренды недвижимого имущества (офисного здания)?..
(Консультация эксперта, 2026)Вне зависимости от типа расхода, к которому отнесена госпошлина, ее сумма признается расходом на дату начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Датой начисления госпошлины, на наш взгляд, является дата подачи документов на государственную регистрацию договора аренды (события, в связи с которым возникает обязанность уплатить госпошлину).
(Консультация эксперта, 2026)Вне зависимости от типа расхода, к которому отнесена госпошлина, ее сумма признается расходом на дату начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Датой начисления госпошлины, на наш взгляд, является дата подачи документов на государственную регистрацию договора аренды (события, в связи с которым возникает обязанность уплатить госпошлину).
Вопрос: Можно ли вернуть госпошлину в случае отказа в регистрации договора аренды? Как отражается в налоговом учете данная пошлина в зависимости от результата регистрации договора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата начисления налогов (сборов).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата начисления налогов (сборов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиара) уплату государственной пошлины за регистрацию предоставления права использования по лицензионному договору двух топологий интегральных микросхем лицензиату в следующих ситуациях: 1) если организация находится на общей системе налогообложения и использует метод начисления; 2) если организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"?..
(Консультация эксперта, 2026)В случае применения организацией метода начисления расходы в виде государственной пошлины признаются на дату ее начисления (в данном случае - на дату подачи в Роспатент документов на регистрацию предоставления по договору права использования топологий) (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В случае применения организацией метода начисления расходы в виде государственной пошлины признаются на дату ее начисления (в данном случае - на дату подачи в Роспатент документов на регистрацию предоставления по договору права использования топологий) (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как арендатору учитывать операции по договору аренды основного средства (недвижимого имущества (здания))?..
(Консультация эксперта, 2026)Госпошлина за регистрацию договора аренды недвижимости учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (как федеральный сбор) или пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ (как платеж за регистрацию прав). Вне зависимости от типа прочего расхода, к которому будет отнесена госпошлина, ее сумма признается расходом на дату начисления, т.е. на дату подачи заявления на госрегистрацию прав (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Госпошлина за регистрацию договора аренды недвижимости учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (как федеральный сбор) или пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ (как платеж за регистрацию прав). Вне зависимости от типа прочего расхода, к которому будет отнесена госпошлина, ее сумма признается расходом на дату начисления, т.е. на дату подачи заявления на госрегистрацию прав (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя уплату государственной пошлины в связи с приобретением объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена? Недвижимость принимается на учет в составе основных средств (ОС)...
(Консультация эксперта, 2026)Вне зависимости от типа прочего расхода, к которым будет отнесена госпошлина, ее сумма признается расходом на дату начисления госпошлины, т.е. на дату принятия заявления на государственную регистрацию прав (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Вне зависимости от типа прочего расхода, к которым будет отнесена госпошлина, ее сумма признается расходом на дату начисления госпошлины, т.е. на дату принятия заявления на государственную регистрацию прав (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).