Штраф облагается налогом на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф облагается налогом на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Оприходовать основное средство, включив в его первоначальную стоимость входной НДС, можно лишь в случаях, прямо предусмотренных в НК. К примеру, если такое ОС будет использоваться в операциях, которые не облагаются НДС <4>. Поэтому вы допустили ошибку, которую надо исправить. И эта ошибка, видимо, повлияла на завышение суммы амортизации по налогу на прибыль. Так что уточненную декларацию по налогу на прибыль подать придется, иначе инспекция может оштрафовать вашу организацию, если обнаружит такую ошибку.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Оприходовать основное средство, включив в его первоначальную стоимость входной НДС, можно лишь в случаях, прямо предусмотренных в НК. К примеру, если такое ОС будет использоваться в операциях, которые не облагаются НДС <4>. Поэтому вы допустили ошибку, которую надо исправить. И эта ошибка, видимо, повлияла на завышение суммы амортизации по налогу на прибыль. Так что уточненную декларацию по налогу на прибыль подать придется, иначе инспекция может оштрафовать вашу организацию, если обнаружит такую ошибку.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по налогу на прибыль отражаются полученные субсидии
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.10.1999 N 14-П
"По делу о проверке конституционности статьи 2 Федерального закона о внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" в связи с жалобой ОАО Энергомашбанк"Объект налогообложения является существенным элементом налогового обязательства, что вытекает из Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому налог считается установленным лишь при условии, что наряду с другими элементами налогообложения определен объект налогообложения, включающий имущество, прибыль, доходы, с наличием которых законодательство о налогах и сборах связывает обязанность по уплате налога, причем каждый налог имеет самостоятельный объект обложения (статьи 17 и 38). Как существенный элемент налогового обязательства он должен быть установлен именно законом. Данная правовая позиция, основанная на предписаниях статьи 57 Конституции Российской Федерации, сформулирована Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 11 ноября 1997 года по делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона Российской Федерации "О государственной границе Российской Федерации", сохраняющем свою силу. Следовательно, только закон может определить то имущество, которое является объектом налога на прибыль, и решить вопрос о включении в налогооблагаемую базу фактически полученных доходов, а также имущественных прав (прав требования).
"По делу о проверке конституционности статьи 2 Федерального закона о внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" в связи с жалобой ОАО Энергомашбанк"Объект налогообложения является существенным элементом налогового обязательства, что вытекает из Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому налог считается установленным лишь при условии, что наряду с другими элементами налогообложения определен объект налогообложения, включающий имущество, прибыль, доходы, с наличием которых законодательство о налогах и сборах связывает обязанность по уплате налога, причем каждый налог имеет самостоятельный объект обложения (статьи 17 и 38). Как существенный элемент налогового обязательства он должен быть установлен именно законом. Данная правовая позиция, основанная на предписаниях статьи 57 Конституции Российской Федерации, сформулирована Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 11 ноября 1997 года по делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона Российской Федерации "О государственной границе Российской Федерации", сохраняющем свою силу. Следовательно, только закон может определить то имущество, которое является объектом налога на прибыль, и решить вопрос о включении в налогооблагаемую базу фактически полученных доходов, а также имущественных прав (прав требования).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщику доначислен НДС и налог на прибыль организаций за отчетный период, пени, а также штрафы, предусмотренные п. 3 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС и за неуплату налога на прибыль организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщику доначислен НДС и налог на прибыль организаций за отчетный период, пени, а также штрафы, предусмотренные п. 3 ст. 122 НК РФ за неуплату НДС и за неуплату налога на прибыль организаций.
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В общем случае за непредставление расчета грозит штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате по расчету. При этом размер штрафа не может быть более 30% суммы налога и менее 1 000 руб. <19> То есть если выплаченный иностранцу доход налогом на прибыль не облагается, то штраф за непредставление расчета для организации составит 1 000 руб. Должностным лицам за непредставление расчета грозит штраф от 300 до 500 руб. <20>
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение права требования к сторонней организации, возникшего по договору процентного займа, если право требования неуплаченных должником на дату уступки процентов приобретено по "номиналу"? Должник погасил задолженность по основной сумме займа и начисленным процентам с нарушением установленного договором срока...
(Консультация эксперта, 2026)Сумма процентов, начисленных в качестве штрафных санкций, не связана с операциями по реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения по НДС, следовательно, НДС также не облагается (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма процентов, начисленных в качестве штрафных санкций, не связана с операциями по реализации товаров (работ, услуг), являющихся объектом налогообложения по НДС, следовательно, НДС также не облагается (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить лицензиару НДС сверх цены по договору. Заявить вычет НДС в большем размере, заплатить пени и штраф. Занизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить лицензиару НДС сверх цены по договору. Заявить вычет НДС в большем размере, заплатить пени и штраф. Занизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
Статья: Новая порция вопросов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)Однако постоянная выдача крупных сумм под отчет руководителю и их последующий возврат могут навести проверяющих на мысль о том, что подотчет прикрывает беспроцентные займы. А по ним, на минуточку, возникает облагаемая НДФЛ матвыгода от экономии на процентах (подробнее об этом на нашем сайте: glavkniga.ru -> Типовые ситуации -> Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки). При проверке налоговики могут доначислить налог, пени и штраф. Поэтому мы рекомендовали бы исключить использование подотчета как "бесплатного кредита".
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)Однако постоянная выдача крупных сумм под отчет руководителю и их последующий возврат могут навести проверяющих на мысль о том, что подотчет прикрывает беспроцентные займы. А по ним, на минуточку, возникает облагаемая НДФЛ матвыгода от экономии на процентах (подробнее об этом на нашем сайте: glavkniga.ru -> Типовые ситуации -> Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки). При проверке налоговики могут доначислить налог, пени и штраф. Поэтому мы рекомендовали бы исключить использование подотчета как "бесплатного кредита".
Вопрос: Российская организация за несоблюдение условий договора выплачивает штрафные санкции иностранному контрагенту - резиденту Республики Казахстан (представительства в РФ не имеет). Нужно ли российской организации удерживать налог на прибыль? В каком разделе налогового расчета организации нужно отразить указанные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, российская организация, выплачивающая штрафные санкции за нарушение условий договора контрагенту из Казахстана, освобождается от обязанностей по исчислению и удержанию налога на прибыль при условии, что получит два подтверждения до даты выплаты дохода:
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, российская организация, выплачивающая штрафные санкции за нарушение условий договора контрагенту из Казахстана, освобождается от обязанностей по исчислению и удержанию налога на прибыль при условии, что получит два подтверждения до даты выплаты дохода:
Статья: Доходы от пени и штрафов в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Внереализационным доходом, облагаемым налогом на прибыль, является сумма штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу (п. 3 ст. 250 НК РФ).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Внереализационным доходом, облагаемым налогом на прибыль, является сумма штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу (п. 3 ст. 250 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- налог на прибыль (п. 4 ст. 270 НК РФ);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- налог на прибыль (п. 4 ст. 270 НК РФ);
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Из Письма ФНС России от 02.12.2014 N ГД-4-3/24870@ следует, что доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на прибыль организаций в РФ в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Из Письма ФНС России от 02.12.2014 N ГД-4-3/24870@ следует, что доходы резидентов Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на прибыль организаций в РФ в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате российской организацией резиденту Республики Беларусь компенсации убытков, полученных в результате перевозки грузов, а также штрафов за несоблюдение договорных условий.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-08-05/126975)При этом доходы резидента Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение договорных условий облагаются налогом на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 309 Кодекса и статьей 18 Соглашения по ставке в размере 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-08-05/126975)При этом доходы резидента Республики Беларусь в виде штрафов за несоблюдение договорных условий облагаются налогом на прибыль организаций в Российской Федерации в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 309 Кодекса и статьей 18 Соглашения по ставке в размере 20 процентов.