Дата дохода для ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата дохода для ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Банк на дату фактического получения дохода самостоятельно исчисляет НДФЛ, удерживает его из денежных средств клиента (при их наличии) и перечисляет в бюджет (п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Банк на дату фактического получения дохода самостоятельно исчисляет НДФЛ, удерживает его из денежных средств клиента (при их наличии) и перечисляет в бюджет (п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: суммы доходов, отраженные в 6-НДФЛ и РСВ, могут не совпадать. Это связано с тем, что датой получения дохода для НДФЛ в общем случае является день его выплаты, а для страховых взносов - дата его начисления (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ). Направление инспекцией требований о представлении пояснений по этому вопросу не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: суммы доходов, отраженные в 6-НДФЛ и РСВ, могут не совпадать. Это связано с тем, что датой получения дохода для НДФЛ в общем случае является день его выплаты, а для страховых взносов - дата его начисления (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ). Направление инспекцией требований о представлении пояснений по этому вопросу не допускается (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 223 "Дата фактического получения дохода" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 223 "ДАТА ФАКТИЧЕСКОГО ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СТАТЬЯ 223 "ДАТА ФАКТИЧЕСКОГО ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДА"
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.53 "Налоговый учет" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ссылка налогоплательщика на поступление денежных средств от покупателей, оплативших товар через платежный терминал, на мерчант-счет, т.е. в период действия патента, отклонена, поскольку взаимоотношения предпринимателя с банком не изменяют даты получения дохода как по НДФЛ, так и по ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ссылка налогоплательщика на поступление денежных средств от покупателей, оплативших товар через платежный терминал, на мерчант-счет, т.е. в период действия патента, отклонена, поскольку взаимоотношения предпринимателя с банком не изменяют даты получения дохода как по НДФЛ, так и по ПСН.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения доходов от майнинга в целях НДФЛ и налога на прибыль признают дату, на которую возникает право распоряжаться цифровой валютой.
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения доходов от майнинга в целях НДФЛ и налога на прибыль признают дату, на которую возникает право распоряжаться цифровой валютой.
Решение Совета Федеральной палаты адвокатов от 21.01.2026, протокол N 10
"О порядке определения даты получения дохода от осуществления адвокатской деятельности в целях исчисления НДФЛ"СОВЕТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ ПАЛАТЫ АДВОКАТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке определения даты получения дохода от осуществления адвокатской деятельности в целях исчисления НДФЛ"СОВЕТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ ПАЛАТЫ АДВОКАТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
Статья: Цифровой рубль: дискуссия о правовой природе и перспективах внедрения
(Лаутс Е.Б.)
("Закон", 2024, N 9)При этом от НДС освобождаются операции, связанные с открытием и ведением счета цифрового рубля, осуществлением переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля. В целях определения налога на доходы физических лиц предлагается установить дату фактического получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет цифрового рубля налогоплательщика.
(Лаутс Е.Б.)
("Закон", 2024, N 9)При этом от НДС освобождаются операции, связанные с открытием и ведением счета цифрового рубля, осуществлением переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля. В целях определения налога на доходы физических лиц предлагается установить дату фактического получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет цифрового рубля налогоплательщика.
Статья: НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицу
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)На какую дату признать доход в виде матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)На какую дату признать доход в виде матвыгоды
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В случае извлечения соответствующего дохода необходимо четкое понимание даты, когда доход был фактически получен, и даты, когда физическому лицу фактически выплачивается доход. Установление указанных дат имеет значение для того, чтобы определить срок удержания НДФЛ. Системный анализ ст. 223 и 226 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) позволяет сформировать вывод о противоречивости соответствующих норм. Так, согласно ст. 223 НК РФ налоговый агент обязан исчислять НДФЛ в дату фактического получения дохода, в то время как в силу ст. 226 НДФЛ удерживается в дату фактической выплаты дохода. Остается непонятным, с чем связано наступление указанной выше даты и что выступает в качестве даты фактической выплаты дохода <4>.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В случае извлечения соответствующего дохода необходимо четкое понимание даты, когда доход был фактически получен, и даты, когда физическому лицу фактически выплачивается доход. Установление указанных дат имеет значение для того, чтобы определить срок удержания НДФЛ. Системный анализ ст. 223 и 226 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) позволяет сформировать вывод о противоречивости соответствующих норм. Так, согласно ст. 223 НК РФ налоговый агент обязан исчислять НДФЛ в дату фактического получения дохода, в то время как в силу ст. 226 НДФЛ удерживается в дату фактической выплаты дохода. Остается непонятным, с чем связано наступление указанной выше даты и что выступает в качестве даты фактической выплаты дохода <4>.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@ указывается, что суточные, выданные в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы на территории РФ и 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы за пределами Российской Федерации, подлежат обложению НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде сумм суточных, превышающих размеры, установленные абз. 15 п. 1 ст. 217 НК РФ, определяется как день выплаты (перечисления на счета) работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-11/1289@ указывается, что суточные, выданные в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы на территории РФ и 2 500 рублей за каждый день выполнения указанной работы за пределами Российской Федерации, подлежат обложению НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде сумм суточных, превышающих размеры, установленные абз. 15 п. 1 ст. 217 НК РФ, определяется как день выплаты (перечисления на счета) работникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. На какую дату для целей исчисления НДФЛ возникает доход в виде увеличения номинальной стоимости долей в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли?
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)При списании безнадежной дебиторской задолженности физического лица исчислите НДФЛ на дату фактического получения дохода - день прекращения обязательства физлица по уплате такой задолженности полностью или частично (пп. 5 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Если обязательства по уплате задолженности не прекращаются, то доход не считается полученным (Письмо Минфина России от 17.12.2019 N 03-04-06/98787). Например, исчислите НДФЛ при списании безнадежной дебиторской задолженности, обязательство по уплате которой прекращено на основании акта государственного органа.
(КонсультантПлюс, 2026)При списании безнадежной дебиторской задолженности физического лица исчислите НДФЛ на дату фактического получения дохода - день прекращения обязательства физлица по уплате такой задолженности полностью или частично (пп. 5 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Если обязательства по уплате задолженности не прекращаются, то доход не считается полученным (Письмо Минфина России от 17.12.2019 N 03-04-06/98787). Например, исчислите НДФЛ при списании безнадежной дебиторской задолженности, обязательство по уплате которой прекращено на основании акта государственного органа.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79076)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79076)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа.