Дата исчисления ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата исчисления ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчет налога: на дату получения дохода базу, определенную нарастающим итогом с начала года, умножают на соответствующую ставку и уменьшают на налог, уже удержанный с начала года. Результат округляют до целых рублей (ст. ст. 52, 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчет налога: на дату получения дохода базу, определенную нарастающим итогом с начала года, умножают на соответствующую ставку и уменьшают на налог, уже удержанный с начала года. Результат округляют до целых рублей (ст. ст. 52, 226 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Таким образом, исходя из положений ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ, п. п. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ, в случае прекращения обязательств зачетом встречных однородных требований у физического лица возникает доход, дата получения которого в целях исчисления НДФЛ определяется как день прекращения соответствующих обязательств."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1.1, 1.2 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1.1, 1.2 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- на дату исчисления НДФЛ (на дату получения дохода) - за последние 12 месяцев, следующих подряд. Например, при исчислении НДФЛ с заработной платы, выплаченной 10 апреля 2026 г., подсчитывают суммарное количество дней нахождения работника в РФ за период с 11.04.2025 по 10.04.2026;
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- на дату исчисления НДФЛ (на дату получения дохода) - за последние 12 месяцев, следующих подряд. Например, при исчислении НДФЛ с заработной платы, выплаченной 10 апреля 2026 г., подсчитывают суммарное количество дней нахождения работника в РФ за период с 11.04.2025 по 10.04.2026;
Готовое решение: Как учитывать пособие по временной нетрудоспособности
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Вместе с тем очевиден путь развития отечественного законодательства в сфере регулирования информационной среды, что обусловлено все возрастающей потребностью в регламентации соответствующих правоотношений ввиду расширения цифровой среды. В соответствующих целях автором предлагается наиболее подробно регламентировать порядок налогообложения выигрышей в онлайн-тотализаторах в нормативных правовых актах, принимаемых Министерством финансов России. Особого внимания при этом заслуживает вопрос определения даты исчисления и удержания НДФЛ по соответствующим выигрышам. Также в целях извлечения государством максимального дохода необходимо возложить на организатора игры функцию налогового агента вне зависимости от размера выигрыша.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Вместе с тем очевиден путь развития отечественного законодательства в сфере регулирования информационной среды, что обусловлено все возрастающей потребностью в регламентации соответствующих правоотношений ввиду расширения цифровой среды. В соответствующих целях автором предлагается наиболее подробно регламентировать порядок налогообложения выигрышей в онлайн-тотализаторах в нормативных правовых актах, принимаемых Министерством финансов России. Особого внимания при этом заслуживает вопрос определения даты исчисления и удержания НДФЛ по соответствующим выигрышам. Также в целях извлечения государством максимального дохода необходимо возложить на организатора игры функцию налогового агента вне зависимости от размера выигрыша.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Совокупная налоговая база по НДФЛ рассчитывается на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года. Если она не превышает 2,4 млн руб., то налог рассчитывается по ставке 13%. Иначе к сумме превышения применяются повышенные размеры ставки. Они зависят от величины совокупной налоговой базы. При расчете основной налоговой базы применяются налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Совокупная налоговая база по НДФЛ рассчитывается на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года. Если она не превышает 2,4 млн руб., то налог рассчитывается по ставке 13%. Иначе к сумме превышения применяются повышенные размеры ставки. Они зависят от величины совокупной налоговой базы. При расчете основной налоговой базы применяются налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Физическое лицо приобрело импортный автомобиль за границей РФ без договора, только по счету-инвойсу, также имеется пассажирская таможенная декларация. При последующей продаже этого автомобиля в РФ с какой даты исчисляется трехлетний срок в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо приобрело импортный автомобиль за границей РФ без договора, только по счету-инвойсу, также имеется пассажирская таможенная декларация. При последующей продаже этого автомобиля в РФ с какой даты исчисляется трехлетний срок в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо приобрело импортный автомобиль за границей РФ без договора, только по счету-инвойсу, также имеется пассажирская таможенная декларация. При последующей продаже этого автомобиля в РФ с какой даты исчисляется трехлетний срок в целях налогообложения НДФЛ?
Готовое решение: Как рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности по больничному листу, переходящему с одного года на другой
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день выплаты пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту дату нужно исчислить НДФЛ по переходящему больничному. Удержать налог нужно при фактической выплате пособия (п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Уплатите НДФЛ, перечислив средства в бюджет в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день выплаты пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту дату нужно исчислить НДФЛ по переходящему больничному. Удержать налог нужно при фактической выплате пособия (п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Уплатите НДФЛ, перечислив средства в бюджет в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменены даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменены даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Срок перечисления НДФЛ зависит от даты исчисления и удержания налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок перечисления НДФЛ зависит от даты исчисления и удержания налога.
Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?