Дата исчисления ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата исчисления ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчет налога: на дату получения дохода базу, определенную нарастающим итогом с начала года, умножают на соответствующую ставку и уменьшают на налог, уже удержанный с начала года. Результат округляют до целых рублей (ст. ст. 52, 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчет налога: на дату получения дохода базу, определенную нарастающим итогом с начала года, умножают на соответствующую ставку и уменьшают на налог, уже удержанный с начала года. Результат округляют до целых рублей (ст. ст. 52, 226 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Таким образом, исходя из положений ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ, п. п. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ, в случае прекращения обязательств зачетом встречных однородных требований у физического лица возникает доход, дата получения которого в целях исчисления НДФЛ определяется как день прекращения соответствующих обязательств."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1.1, 1.2 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1.1, 1.2 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. На какую дату для целей исчисления НДФЛ возникает доход в виде увеличения номинальной стоимости долей в уставном капитале за счет нераспределенной прибыли?
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- на дату исчисления НДФЛ (на дату получения дохода) - за последние 12 месяцев, следующих подряд. Например, при исчислении НДФЛ с заработной платы, выплаченной 10 апреля 2026 г., подсчитывают суммарное количество дней нахождения работника в РФ за период с 11.04.2025 по 10.04.2026;
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- на дату исчисления НДФЛ (на дату получения дохода) - за последние 12 месяцев, следующих подряд. Например, при исчислении НДФЛ с заработной платы, выплаченной 10 апреля 2026 г., подсчитывают суммарное количество дней нахождения работника в РФ за период с 11.04.2025 по 10.04.2026;
Готовое решение: Как рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности по больничному листу, переходящему с одного года на другой
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день выплаты пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту дату нужно исчислить НДФЛ по переходящему больничному. Удержать налог нужно при фактической выплате пособия (п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Уплатите НДФЛ, перечислив средства в бюджет в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день выплаты пособия (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту дату нужно исчислить НДФЛ по переходящему больничному. Удержать налог нужно при фактической выплате пособия (п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Уплатите НДФЛ, перечислив средства в бюджет в качестве единого налогового платежа (ЕНП) в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ).
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Вместе с тем очевиден путь развития отечественного законодательства в сфере регулирования информационной среды, что обусловлено все возрастающей потребностью в регламентации соответствующих правоотношений ввиду расширения цифровой среды. В соответствующих целях автором предлагается наиболее подробно регламентировать порядок налогообложения выигрышей в онлайн-тотализаторах в нормативных правовых актах, принимаемых Министерством финансов России. Особого внимания при этом заслуживает вопрос определения даты исчисления и удержания НДФЛ по соответствующим выигрышам. Также в целях извлечения государством максимального дохода необходимо возложить на организатора игры функцию налогового агента вне зависимости от размера выигрыша.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Вместе с тем очевиден путь развития отечественного законодательства в сфере регулирования информационной среды, что обусловлено все возрастающей потребностью в регламентации соответствующих правоотношений ввиду расширения цифровой среды. В соответствующих целях автором предлагается наиболее подробно регламентировать порядок налогообложения выигрышей в онлайн-тотализаторах в нормативных правовых актах, принимаемых Министерством финансов России. Особого внимания при этом заслуживает вопрос определения даты исчисления и удержания НДФЛ по соответствующим выигрышам. Также в целях извлечения государством максимального дохода необходимо возложить на организатора игры функцию налогового агента вне зависимости от размера выигрыша.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@ утверждено следующее контрольное соотношение: дата подачи уведомления об исчисленных суммах налогов по форме КНД 1110355 не должна быть позже даты представления расчета 6-НДФЛ за аналогичный период.
(КонсультантПлюс, 2026)Приказом ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@ утверждено следующее контрольное соотношение: дата подачи уведомления об исчисленных суммах налогов по форме КНД 1110355 не должна быть позже даты представления расчета 6-НДФЛ за аналогичный период.
Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация выплачивает работнику суточные уже после командировки, то есть фактически возмещает расходы, понесенные им из собственных средств. Какой датой учитывать доходы в целях исчисления НДФЛ с суточных сверх норм, если суточные выдавались после командировки в следующем отчетном периоде?
"Налогообложение при банкротстве в государствах БРИКС: монография"
(том 5)
(Извеков С.С.)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2025)По нашему мнению, если обязанность налогового агента и налогоплательщика по удержанию, исчислению и уплаты суммы НДФЛ возникла до даты признания должника банкротом, но возможность исполнить свои обязанности возникла лишь после, то соответствующая задолженность подлежит включению в реестр требований кредиторов и подлежит удовлетворению в соответствующем порядке, предусмотренном законодательством о банкротстве.
(том 5)
(Извеков С.С.)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2025)По нашему мнению, если обязанность налогового агента и налогоплательщика по удержанию, исчислению и уплаты суммы НДФЛ возникла до даты признания должника банкротом, но возможность исполнить свои обязанности возникла лишь после, то соответствующая задолженность подлежит включению в реестр требований кредиторов и подлежит удовлетворению в соответствующем порядке, предусмотренном законодательством о банкротстве.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменены даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменены даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом