2-НДФЛ за 1999 год
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-НДФЛ за 1999 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация привлекла стороннюю организацию для ремонта помещения. В ходе проверки налоговый орган сделал вывод о неправомерности учета расходов, поскольку исполнитель не представил данные на работников по форме 2-НДФЛ за период проведения работ. Правомерно ли решение о доначислении налога на прибыль и привлечении организации к ответственности, если на работников исполнителя были выписаны временные пропуска по спискам?
(Консультация эксперта, 2016)Такими документами могут быть акты выполненных работ или, например, документы, оформленные по формам, утвержденным руководителем организации, либо, например, акты по форме N КС-2 "Акт о приемке выполненных работ" и справки по форме N КС-3 "Справка о стоимости выполненных работ и затрат" (утв. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ").
(Консультация эксперта, 2016)Такими документами могут быть акты выполненных работ или, например, документы, оформленные по формам, утвержденным руководителем организации, либо, например, акты по форме N КС-2 "Акт о приемке выполненных работ" и справки по форме N КС-3 "Справка о стоимости выполненных работ и затрат" (утв. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ").
Вопрос: ...Обязана ли организация, выдавшая справку о доходах физического лица и сумме удержанного подоходного налога, перечисленного в бюджет субъекта РФ до вступления в силу Закона N 65-ФЗ, произвести перерасчет в связи с изменениями ставок и в связи с этим выдать новую справку уволившемуся работнику либо об этих перерасчетах необходимо сообщить только в ГНИ?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Обязана ли организация, выдавшая справку о доходах физического лица и сумме удержанного подоходного налога, перечисленного в бюджет субъекта РФ до вступления в силу Федерального закона от 31.03.1999 N 65-ФЗ, произвести перерасчет в связи с изменениями ставок и перераспределить удержанную сумму налога между бюджетами и в связи с этим выдать новую справку уволившемуся работнику либо об этих перерасчетах необходимо сообщить только в налоговый орган?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Обязана ли организация, выдавшая справку о доходах физического лица и сумме удержанного подоходного налога, перечисленного в бюджет субъекта РФ до вступления в силу Федерального закона от 31.03.1999 N 65-ФЗ, произвести перерасчет в связи с изменениями ставок и перераспределить удержанную сумму налога между бюджетами и в связи с этим выдать новую справку уволившемуся работнику либо об этих перерасчетах необходимо сообщить только в налоговый орган?
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 30.11.1999 N 79-Г99-7
В удовлетворении жалобы на отказ избирательной комиссии в регистрации кандидата в депутаты Государственной Думы РФ отказано правомерно, так как кандидат представил в избирательную комиссию недостоверные сведения о размере и источниках своих доходов, и это нарушение носит существенный характер.Сокрытые доходы оказались в 8,7 раза больше, чем в справке о доходе физического лица, что носит существенный характер недостоверности сведений, представляемых кандидатом в депутаты.
В удовлетворении жалобы на отказ избирательной комиссии в регистрации кандидата в депутаты Государственной Думы РФ отказано правомерно, так как кандидат представил в избирательную комиссию недостоверные сведения о размере и источниках своих доходов, и это нарушение носит существенный характер.Сокрытые доходы оказались в 8,7 раза больше, чем в справке о доходе физического лица, что носит существенный характер недостоверности сведений, представляемых кандидатом в депутаты.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 19.07.1999 N АП-3-12/224
"О мероприятиях по обеспечению применения идентификационных номеров налогоплательщиков - физических лиц в налоговой отчетности"сообщать источнику выплаты доходов номер справки о доходах того физического лица, которое получило ИНН;
"О мероприятиях по обеспечению применения идентификационных номеров налогоплательщиков - физических лиц в налоговой отчетности"сообщать источнику выплаты доходов номер справки о доходах того физического лица, которое получило ИНН;
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 05.06.2002 N 27-11н/25871
<Об определении момента получения доходов>Физические лица указывают в налоговых декларациях сведения о своих доходах, полученных от налоговых агентов, на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, выданных этими налоговыми агентами. В свою очередь, справки о доходах заполняются на основании налоговых карточек, то есть данные о доходах указываются в налоговых декларациях в том периоде, в котором они указаны в налоговой карточке. Для приведенных в вопросе примеров налоговая карточка заполняется следующим образом.
<Об определении момента получения доходов>Физические лица указывают в налоговых декларациях сведения о своих доходах, полученных от налоговых агентов, на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, выданных этими налоговыми агентами. В свою очередь, справки о доходах заполняются на основании налоговых карточек, то есть данные о доходах указываются в налоговых декларациях в том периоде, в котором они указаны в налоговой карточке. Для приведенных в вопросе примеров налоговая карточка заполняется следующим образом.
Корреспонденция счетов: Организация, осуществляющая деятельность в области угольной, сланцевой промышленности и шахтного строительства, производит доплаты за передвижение работников, постоянно занятых на подземных работах в шахтах, от ствола к месту работы и обратно, установленные Постановлением Правительства РФ от 15.05.1998 N 452. Как в бухгалтерском и налоговом учете организации отражаются данные выплаты?..
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)В данной схеме исходим из предположения, что организация приняла решение руководствоваться приведенными разъяснениями ФНС России и более поздними разъяснениями Минфина России о характере рассматриваемой доплаты и удерживает НДФЛ с этих сумм <2>.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)В данной схеме исходим из предположения, что организация приняла решение руководствоваться приведенными разъяснениями ФНС России и более поздними разъяснениями Минфина России о характере рассматриваемой доплаты и удерживает НДФЛ с этих сумм <2>.
Вопрос: ...О некоторых вопросах, касающихся порядка применения льготы по подоходному налогу в части доходов от реализации эмиссионных ценных бумаг, установленной Законом г. Москвы от 02.07.1997 N 26 "О льготах по подоходному налогу с физических лиц" (в ред. Закона г. Москвы от 24.03.1999 N 10).
("Московский налоговый курьер", 2000, N 1)При заполнении Справки о доходах физического лица за 1999 г. следует иметь в виду, что доход, полученный от продажи эмиссионных ценных бумаг через профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющего лицензию ФКЦБ, отражается по коду 3510 "Доходы от продажи ценных бумаг". Расходы, связанные с реализацией указанных ценных бумаг, отражаются по коду 04 "Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ" либо по коду 07 "Документально подтвержденные расходы".
("Московский налоговый курьер", 2000, N 1)При заполнении Справки о доходах физического лица за 1999 г. следует иметь в виду, что доход, полученный от продажи эмиссионных ценных бумаг через профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющего лицензию ФКЦБ, отражается по коду 3510 "Доходы от продажи ценных бумаг". Расходы, связанные с реализацией указанных ценных бумаг, отражаются по коду 04 "Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ" либо по коду 07 "Документально подтвержденные расходы".
Вопрос: Возможно ли справки о доходах физических лиц, подаваемые организациями в налоговые органы, заполнять с применением компьютерной техники с распечаткой по форме, приведенной в Приложении N 3 к Инструкции ГНС N 35, но не совпадающей по внешнему виду с типографскими бланками?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Возможно ли справки о доходах физических лиц, подаваемые организациями в налоговые органы, заполнять с применением компьютерной техники с распечаткой по форме, приведенной в Приложении N 3 к Инструкции ГНС N 35, но не совпадающей по внешнему виду с типографскими бланками?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Возможно ли справки о доходах физических лиц, подаваемые организациями в налоговые органы, заполнять с применением компьютерной техники с распечаткой по форме, приведенной в Приложении N 3 к Инструкции ГНС N 35, но не совпадающей по внешнему виду с типографскими бланками?
Статья: Комментарий к Приказу от 28.04.1999 N ГБ-3-08/107 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
(Акимова В.)
("Финансовая газета", 1999, N 24)Справки о доходах физических лиц за 1999 г. организации и иные работодатели обязаны представлять в налоговые органы по новой форме. На все подготовленные для представления в налоговые органы справки о доходах физического лица организации и иные работодатели должны сформировать сопроводительный реестр, новая форма которого приведена в Приложении N 10.
(Акимова В.)
("Финансовая газета", 1999, N 24)Справки о доходах физических лиц за 1999 г. организации и иные работодатели обязаны представлять в налоговые органы по новой форме. На все подготовленные для представления в налоговые органы справки о доходах физического лица организации и иные работодатели должны сформировать сопроводительный реестр, новая форма которого приведена в Приложении N 10.
Вопрос: Работник получил от предприятия путевку за счет средств социального страхования и оплатил 5% ее стоимости. Подлежит ли включению в справку о доходах физического лица стоимость путевки (или стоимость путевки за минусом 5%)?
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 10(20))"АКДИ "Экономика и жизнь", N 10(20), 1999
("АКДИ "Экономика и жизнь", 1999, N 10(20))"АКДИ "Экономика и жизнь", N 10(20), 1999
Вопрос: В 1999 г. гражданин получил материальную помощь от нескольких организаций. Как в этом случае следует заполнить Приложение И декларации о доходах за 1999 г., в котором производится расчет совокупного дохода по месяцам нарастающим итогом?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)В соответствии с порядком заполнения Раздела 4 "Сведения о совокупном доходе по месяцам" Справки о доходах физического лица за 1999 г., приведенной в Приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", сумма материальной помощи указывается за вычетом 12-кратного размера минимальной месячной оплаты труда (в 1999 г. - 1001 руб. 88 коп.).
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)В соответствии с порядком заполнения Раздела 4 "Сведения о совокупном доходе по месяцам" Справки о доходах физического лица за 1999 г., приведенной в Приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", сумма материальной помощи указывается за вычетом 12-кратного размера минимальной месячной оплаты труда (в 1999 г. - 1001 руб. 88 коп.).
Статья: Готовимся к составлению годового отчета
(Крутякова Т.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2000, N 2)Таким образом, при предоставлении в налоговые органы в 2000 г. сведений о доходах (в том числе и сведений о доходах за 1999 г.), выплаченных физическим лицам, зарегистрированным в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (т.е. имеющим ИНН), предприятия с полным правом при заполнении персональных данных могут указывать в справках о доходах только ИНН этих физических лиц. При этом сведения о паспортных данных физического лица, месте жительства (прописки) могут не заполняться.
(Крутякова Т.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2000, N 2)Таким образом, при предоставлении в налоговые органы в 2000 г. сведений о доходах (в том числе и сведений о доходах за 1999 г.), выплаченных физическим лицам, зарегистрированным в налоговых органах в качестве налогоплательщиков (т.е. имеющим ИНН), предприятия с полным правом при заполнении персональных данных могут указывать в справках о доходах только ИНН этих физических лиц. При этом сведения о паспортных данных физического лица, месте жительства (прописки) могут не заполняться.
Вопрос: В каком периоде при заполнении формы N 3 "Справка о доходах физического лица за 1998 год" необходимо отражать доходы физических лиц в том случае, когда зарплата за ноябрь и декабрь 1998 г. выплачивалась в январе 1999 г., если датой получения дохода считается дата выплаты дохода?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 25)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 25, 1999
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 25)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 25, 1999
Статья: НДФЛ: что нового?
(Чернов С.А.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Обратите внимание! Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, определяющие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусматривающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют (п. 2 ст. 5 НК РФ, п. 4 Постановления Пленума ВС РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999). Таким образом, при выявлении начиная с 2016 г. налоговым органом по итогам налоговой проверки недостоверных сведений, содержащихся в справках по форме 2-НДФЛ, представленных налоговым агентом до 2016 г., меры ответственности к налоговому агенту по ст. 126.1 НК РФ применяться не должны.
(Чернов С.А.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Обратите внимание! Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, определяющие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусматривающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют (п. 2 ст. 5 НК РФ, п. 4 Постановления Пленума ВС РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999). Таким образом, при выявлении начиная с 2016 г. налоговым органом по итогам налоговой проверки недостоверных сведений, содержащихся в справках по форме 2-НДФЛ, представленных налоговым агентом до 2016 г., меры ответственности к налоговому агенту по ст. 126.1 НК РФ применяться не должны.