Дата дохода в 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата дохода в 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли налоговый агент при выплате в 2025 г. физическому лицу доходов от продажи акций, освобождаемых от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ, отражать результаты таких операций в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2025)В отношении рассматриваемых доходов и освобождений введены следующие коды доходов и вычетов, используемые при заполнении Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложения N 1, 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ в ред. от 18.10.2024):
(Консультация эксперта, 2025)В отношении рассматриваемых доходов и освобождений введены следующие коды доходов и вычетов, используемые при заполнении Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложения N 1, 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ в ред. от 18.10.2024):
Статья: Зарубежные командировки в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Поскольку в момент выдачи работнику аванса на командировочные расходы точная сумма суточных еще неизвестна (неизвестно, сколько дней фактически работник пробудет в командировке, какой будет курс иностранной валюты на день утверждения авансового отчета), НДФЛ должен удерживаться после того, как утвержден авансовый отчет, в ближайшую дату выдачи денежного дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 17)Поскольку в момент выдачи работнику аванса на командировочные расходы точная сумма суточных еще неизвестна (неизвестно, сколько дней фактически работник пробудет в командировке, какой будет курс иностранной валюты на день утверждения авансового отчета), НДФЛ должен удерживаться после того, как утвержден авансовый отчет, в ближайшую дату выдачи денежного дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2023 N 19АП-6829/2023 по делу N А64-8542/2021
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При этом суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении ходатайства АО "Россельхозбанк" о вызове работодателя должника - директора ООО "ТехСтрой" Истомина Сергея Петровича для дачи пояснений относительно расхождения сведений о среднемесячном доходе должника в справках по форме 2-НДФЛ за 2020 год, представленных в Банк и приложенных к заявлению должника о собственном банкротстве, так как представленная в материалы дела выписка по расчетному счету N 40817810261000850578 (дата открытия: 06.12.2017), открытому на имя должника в ПАО Сбербанк, отражает полные и достоверные данные о размере дохода должника, который работодатель перечислял на расчетный счет, и не может являться единственным доказательством получения дохода должником в условиях оплаты кредитных обязательств в размере превышающем ее ежемесячный заработок, перечисляемый на счет.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При этом суд первой инстанции правомерно отказал в удовлетворении ходатайства АО "Россельхозбанк" о вызове работодателя должника - директора ООО "ТехСтрой" Истомина Сергея Петровича для дачи пояснений относительно расхождения сведений о среднемесячном доходе должника в справках по форме 2-НДФЛ за 2020 год, представленных в Банк и приложенных к заявлению должника о собственном банкротстве, так как представленная в материалы дела выписка по расчетному счету N 40817810261000850578 (дата открытия: 06.12.2017), открытому на имя должника в ПАО Сбербанк, отражает полные и достоверные данные о размере дохода должника, который работодатель перечислял на расчетный счет, и не может являться единственным доказательством получения дохода должником в условиях оплаты кредитных обязательств в размере превышающем ее ежемесячный заработок, перечисляемый на счет.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.12.2023 N 13АП-38156/2023, 13АП-38157/2023 по делу N А56-122155/2022/сд.1
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании сделки недействительной, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Финансовый управляющий полагает недействительным договор купли-продажи жилого дома и земельного участка, заключенный в отсутствие равноценного встречного предоставления с целью избежания обращения взыскания на имущество должника.
Решение: Удовлетворено.Оценив представленные доказательства, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что указанными доказательствам финансовая возможность по передаче денежных средств наличными на дату совершения сделки ответчиком не подтверждена. Сам факт наличия в собственности ответчика различных объектов недвижимости не подтверждает наличие у него реальной финансовой возможности по передаче 10 160 000 руб. наличными денежными средствами на дату совершения сделки. Доказательств, подтверждающих получение дохода от представленных объектов недвижимости, в том числе, подтвержденного справкой 2-НДФЛ, наличия денежных средств на счетах и т.д., суду не представлено.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании сделки недействительной, применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Финансовый управляющий полагает недействительным договор купли-продажи жилого дома и земельного участка, заключенный в отсутствие равноценного встречного предоставления с целью избежания обращения взыскания на имущество должника.
Решение: Удовлетворено.Оценив представленные доказательства, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что указанными доказательствам финансовая возможность по передаче денежных средств наличными на дату совершения сделки ответчиком не подтверждена. Сам факт наличия в собственности ответчика различных объектов недвижимости не подтверждает наличие у него реальной финансовой возможности по передаче 10 160 000 руб. наличными денежными средствами на дату совершения сделки. Доказательств, подтверждающих получение дохода от представленных объектов недвижимости, в том числе, подтвержденного справкой 2-НДФЛ, наличия денежных средств на счетах и т.д., суду не представлено.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)18. Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, представляются в составе Расчета в виде Приложения N 1 к Расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)18. Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, представляются в составе Расчета в виде Приложения N 1 к Расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Морозов Дмитрий Александрович, государственный советник РФ 2 класса
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Морозов Дмитрий Александрович, государственный советник РФ 2 класса
"Стадия возбуждения гражданского дела"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- предложить истцу и ответчику представить в подлинниках (или заверенных копиях) характеризующий материал по месту жительства, работы, учебы, медицинские справки с места фактического проживания от врачей - нарколога, психиатра, терапевта о наличии/отсутствии заболеваний, препятствующих совместному проживанию с ребенком, наличии/отсутствии ограничений к трудовой деятельности, наличии/отсутствии инвалидности, копии трудовых книжек, копии справок о доходах, в том числе по форме 2НДФЛ, справки о составе семьи, справки о наличии/отсутствии жилья, иного недвижимого имущества, транспортных средств, счетов банках, копии паспортов с отметкой о регистрации, справки о регистрации по месту пребывания;
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- предложить истцу и ответчику представить в подлинниках (или заверенных копиях) характеризующий материал по месту жительства, работы, учебы, медицинские справки с места фактического проживания от врачей - нарколога, психиатра, терапевта о наличии/отсутствии заболеваний, препятствующих совместному проживанию с ребенком, наличии/отсутствии ограничений к трудовой деятельности, наличии/отсутствии инвалидности, копии трудовых книжек, копии справок о доходах, в том числе по форме 2НДФЛ, справки о составе семьи, справки о наличии/отсутствии жилья, иного недвижимого имущества, транспортных средств, счетов банках, копии паспортов с отметкой о регистрации, справки о регистрации по месту пребывания;
Вопрос: Как несовершеннолетнему или законным представителям несовершеннолетнего составить заявление (ходатайство) в орган опеки и попечительства об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипации)?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- справка о доходах либо копия декларации о доходах несовершеннолетнего (справка о доходах и суммах налога физического лица представляется по форме, установленной Приложением N 1 к форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- справка о доходах либо копия декларации о доходах несовершеннолетнего (справка о доходах и суммах налога физического лица представляется по форме, установленной Приложением N 1 к форме 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@);
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2026)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена, организация не может удержать налог. Об этом она должна сообщить в налоговую инспекцию не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором выплачен доход. Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в составе расчета 6-НДФЛ в виде Приложения к нему "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, Письмо Минфина России N 03-04-06/3455). Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий день, то расчет нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если в решении суда сумма НДФЛ не выделена, организация не может удержать налог. Об этом она должна сообщить в налоговую инспекцию не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором выплачен доход. Сведения о невозможности удержать налог, о соответствующих суммах дохода и неудержанного налога представляются в составе расчета 6-НДФЛ в виде Приложения к нему "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 18, 29 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, Письмо Минфина России N 03-04-06/3455). Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий день, то расчет нужно подать не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2. Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения (ОП) до даты, когда оно будет снято с налогового учета, необходимо перечислить в составе ЕНП. Платежное поручение на перечисление налога заполняется в обычном порядке.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого (ликвидируемого) обособленного подразделения (ОП) до даты, когда оно будет снято с налогового учета, необходимо перечислить в составе ЕНП. Платежное поручение на перечисление налога заполняется в обычном порядке.
Статья: Высокие технологии при низком качестве или недостаток навыков при изобилии возможностей? (К вопросу об информационном обеспечении производства по уголовным делам)
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)- ФНС: запрос "Сведения о доходах физических лиц по справкам 2-НДФЛ";
(Сафронов А.Ю.)
("Российский судья", 2025, N 7)- ФНС: запрос "Сведения о доходах физических лиц по справкам 2-НДФЛ";
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.08.2024 N 03-04-06/74548 <Порядок удержания НДФЛ с материальной выгоды по ценным бумагам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При этом не важно, в какие даты приобретены объекты и каковы условия их дальнейшей реализации (Письма Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111116, от 17.10.2024 N 03-04-05/101009).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При этом не важно, в какие даты приобретены объекты и каковы условия их дальнейшей реализации (Письма Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111116, от 17.10.2024 N 03-04-05/101009).
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2026)Суд первой инстанции предлагал заявителю представить справку формы 2-НДФЛ о доходах за три года, предшествующих датам заключения договоров займа. В определении суда от 09.06.2015 указано, что заявитель отказался представить названные справки суду. Согласно имеющейся в материалах дела копии справки о доходах физического лица от 28.03.2012 N 9 по форме 2-НДФЛ общая сумма дохода Медведева А.Н. за 2011 год составляет 25 000 рублей.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2026)Суд первой инстанции предлагал заявителю представить справку формы 2-НДФЛ о доходах за три года, предшествующих датам заключения договоров займа. В определении суда от 09.06.2015 указано, что заявитель отказался представить названные справки суду. Согласно имеющейся в материалах дела копии справки о доходах физического лица от 28.03.2012 N 9 по форме 2-НДФЛ общая сумма дохода Медведева А.Н. за 2011 год составляет 25 000 рублей.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 330: Письмом Банка России от 19.06.2017 N 41-1-3-7/789 даны разъяснения, что представление заемщиками - физическими лицами (оценка которых осуществляется на индивидуальной основе) справок по форме 2-НДФЛ один раз в год может быть признано допустимым только в том случае, если на дату оценки кредитного риска по ссудам у кредитной организации имеется иная подтвержденная информации о доходах заемщика за один-два последних квартала. Считаем данные требования избыточными и возможным закрепить косвенное подтверждение достоверности/актуальности, представленной заемщиком в пределах последних 365 дней информации о доходах заемщика такими способами, как:
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 330: Письмом Банка России от 19.06.2017 N 41-1-3-7/789 даны разъяснения, что представление заемщиками - физическими лицами (оценка которых осуществляется на индивидуальной основе) справок по форме 2-НДФЛ один раз в год может быть признано допустимым только в том случае, если на дату оценки кредитного риска по ссудам у кредитной организации имеется иная подтвержденная информации о доходах заемщика за один-два последних квартала. Считаем данные требования избыточными и возможным закрепить косвенное подтверждение достоверности/актуальности, представленной заемщиком в пределах последних 365 дней информации о доходах заемщика такими способами, как: