Дарение квартиры нерезиденту налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение квартиры нерезиденту налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
Статья: Как считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от Минфина
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 11)Как вы знаете, чтобы не пришлось подавать декларацию и платить НДФЛ с вырученной суммы при продаже квартиры, нужно, чтобы она находилась в вашей собственности дольше минимального срока владения. По общему правилу он составляет 5 лет, а в отдельных случаях - 3 года, например при продаже единственного жилья или квартиры, доставшейся в дар или по наследству <1>. Минимальный срок владения единый как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 11)Как вы знаете, чтобы не пришлось подавать декларацию и платить НДФЛ с вырученной суммы при продаже квартиры, нужно, чтобы она находилась в вашей собственности дольше минимального срока владения. По общему правилу он составляет 5 лет, а в отдельных случаях - 3 года, например при продаже единственного жилья или квартиры, доставшейся в дар или по наследству <1>. Минимальный срок владения единый как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.
"Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом"
(выпуск 11)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Налог на недвижимость является местным, определяется муниципалитетом и зависит от объекта недвижимости (стоимость, местоположение, единственное жилье или нет) и субъекта недвижимости (резидент или нерезидент).
(выпуск 11)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Налог на недвижимость является местным, определяется муниципалитетом и зависит от объекта недвижимости (стоимость, местоположение, единственное жилье или нет) и субъекта недвижимости (резидент или нерезидент).
"Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия"
(выпуск 24)
(Бацылева И.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Поскольку тетя не является близким родственником, со всей стоимости квартиры, полученной в дар, гражданину Казахстана следует уплатить налог по ставке 30%, так как он не признается налоговым резидентом РФ. При этом для нерезидентов РФ доходы не уменьшаются на имущественные налоговые вычеты (расходы на приобретение квартиры).
(выпуск 24)
(Бацылева И.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Поскольку тетя не является близким родственником, со всей стоимости квартиры, полученной в дар, гражданину Казахстана следует уплатить налог по ставке 30%, так как он не признается налоговым резидентом РФ. При этом для нерезидентов РФ доходы не уменьшаются на имущественные налоговые вычеты (расходы на приобретение квартиры).
Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от отца.
(Письмо Минфина России от 16.01.2019 N 03-04-05/1329)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от отца.
(Письмо Минфина России от 16.01.2019 N 03-04-05/1329)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от отца.
Вопрос: Физическое лицо получило от другого физического лица (нерезидента) в дар квартиру, находящуюся в г. Берлине. Нужно ли исчислить НДФЛ, если указанные физические лица не являются родственниками? Как определяется стоимость квартиры?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Физическое лицо получило от другого физического лица (нерезидента) в дар квартиру, находящуюся в г. Берлине. Нужно ли исчислить НДФЛ, если указанные физические лица не являются родственниками? Как определяется стоимость квартиры?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Физическое лицо получило от другого физического лица (нерезидента) в дар квартиру, находящуюся в г. Берлине. Нужно ли исчислить НДФЛ, если указанные физические лица не являются родственниками? Как определяется стоимость квартиры?
Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от матери.
(Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от матери.
(Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634)Вопрос: Об НДФЛ при получении иностранным гражданином - нерезидентом РФ квартиры в дар от матери.
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Доходы гражданина РФ, который по итогам 2022 г. будет нерезидентом РФ, полученные от дарения квартиры в 2022 г., подлежат декларированию в налоговый орган по форме 3-НДФЛ и будут облагаться НДФЛ по ставке 30%.
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Доходы гражданина РФ, который по итогам 2022 г. будет нерезидентом РФ, полученные от дарения квартиры в 2022 г., подлежат декларированию в налоговый орган по форме 3-НДФЛ и будут облагаться НДФЛ по ставке 30%.
Статья: Предприниматель продает квартиру, которая была в собственности менее трех лет и использовалась в личных целях
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 8)Уменьшить цену продажи квартиры на имущественный вычет выгодно в том случае, если предприниматель не может подтвердить свои расходы на покупку жилья документально или вовсе не понес никаких трат при его приобретении, например получил недвижимость в дар или по наследству. Как мы уже упомянули, размер фиксированного вычета составляет 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть доход от продажи квартиры нужно будет облагать НДФЛ только в части, превышающей данную сумму. А если жилье реализовано по цене меньше чем миллион, то полученная сумма вообще не будет облагаться НДФЛ, поскольку налоговая база равна нулю.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 8)Уменьшить цену продажи квартиры на имущественный вычет выгодно в том случае, если предприниматель не может подтвердить свои расходы на покупку жилья документально или вовсе не понес никаких трат при его приобретении, например получил недвижимость в дар или по наследству. Как мы уже упомянули, размер фиксированного вычета составляет 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть доход от продажи квартиры нужно будет облагать НДФЛ только в части, превышающей данную сумму. А если жилье реализовано по цене меньше чем миллион, то полученная сумма вообще не будет облагаться НДФЛ, поскольку налоговая база равна нулю.
Статья: Дарение, рента или завещание - что выгоднее?
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 3)Поэтому в первом случае смысл абзаца состоит в том, что новая льгота распространяется на все имущество, полученное в дар, кроме жилья. А во втором случае льгота действует также и в отношении жилого имущества, даже если наследодатель или даритель уже учитывал расходы на его приобретение в целях собственного налогообложения.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 3)Поэтому в первом случае смысл абзаца состоит в том, что новая льгота распространяется на все имущество, полученное в дар, кроме жилья. А во втором случае льгота действует также и в отношении жилого имущества, даже если наследодатель или даритель уже учитывал расходы на его приобретение в целях собственного налогообложения.
Статья: Бесплатное получение жилья гражданином: налогообложение
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Если, например, родитель подарит жилье своему ребенку, который является иностранным гражданином и постоянно проживает за границей, обязанности исчислить и уплатить НДФЛ у нерезидента не возникнет (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634). Гражданство дарителя и одаряемого при применении п. 18.1 ст. 217 НК РФ значения не имеет.
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Если, например, родитель подарит жилье своему ребенку, который является иностранным гражданином и постоянно проживает за границей, обязанности исчислить и уплатить НДФЛ у нерезидента не возникнет (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-04-05/6634). Гражданство дарителя и одаряемого при применении п. 18.1 ст. 217 НК РФ значения не имеет.
Вопрос: Об НДФЛ при дарении имущества и при продаже нерезидентом квартиры в РФ, приобретенной по договору участия в долевом строительстве или иному договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 16.03.2021 N 03-04-05/18401)Вопрос: Об НДФЛ при дарении имущества и при продаже нерезидентом квартиры в РФ, приобретенной по договору участия в долевом строительстве или иному договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 16.03.2021 N 03-04-05/18401)Вопрос: Об НДФЛ при дарении имущества и при продаже нерезидентом квартиры в РФ, приобретенной по договору участия в долевом строительстве или иному договору, связанному с долевым строительством.