Бюджетные инвестиции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Бюджетные инвестиции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обеспечение прозрачности использования бюджетных инвестиций
(Великий Д.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Кроме того, следует отметить подходы судов и по другим вопросам квалификации бюджетных инвестиций. Суды делают выводы о бюджетных инвестициях, поступивших в уставный капитал, как об обособленных денежных средствах в капитале организации <24>. Чаще всего это касается обстоятельств необходимости ведения раздельного учета бюджетных инвестиций в целях предъявления к вычету сумм налога на добавленную стоимость. Помимо этого, суды трактуют предоставленные бюджетные инвестиции не как капитал коммерческой организации, а как целевые денежные средства, используемые в рамках договора гражданско-правового характера <25>. В целом разнообразие подходов судебной практики также демонстрирует необходимость применения междисциплинарного и межотраслевого анализа вопросов использования бюджетных инвестиций.
(Великий Д.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 5)Кроме того, следует отметить подходы судов и по другим вопросам квалификации бюджетных инвестиций. Суды делают выводы о бюджетных инвестициях, поступивших в уставный капитал, как об обособленных денежных средствах в капитале организации <24>. Чаще всего это касается обстоятельств необходимости ведения раздельного учета бюджетных инвестиций в целях предъявления к вычету сумм налога на добавленную стоимость. Помимо этого, суды трактуют предоставленные бюджетные инвестиции не как капитал коммерческой организации, а как целевые денежные средства, используемые в рамках договора гражданско-правового характера <25>. В целом разнообразие подходов судебной практики также демонстрирует необходимость применения междисциплинарного и межотраслевого анализа вопросов использования бюджетных инвестиций.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В обратной ситуации, когда вы приняли НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а потом использовали их в необлагаемых операциях, сумму налога нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В обратной ситуации, когда вы приняли НДС к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ по товарам (работам, услугам) и имущественным правам, а потом использовали их в необлагаемых операциях, сумму налога нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что в силу прямого указания п. 1.2 ст. 170 НК РФ при отсутствии раздельного учета суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, исключается возможность учета сумм НДС в расходах по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что в силу прямого указания п. 1.2 ст. 170 НК РФ при отсутствии раздельного учета суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, исключается возможность учета сумм НДС в расходах по налогу на прибыль.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком вычета по НДС по операциям приобретения товаров за счет бюджетных инвестиций. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд установил, что АО "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" и департамент инвестиций и промышленности Ярославской области являлись учредителями налогоплательщика. Денежные средства, поступившие от учредителей в качестве вклада в уставной капитал налогоплательщика, являются бюджетными инвестициями. Приобретаемые налогоплательщиком товары оплачивались со счетов налогоплательщика, на которые были зачислены бюджетные инвестиции. В учетной политике налогоплательщика не предусмотрено раздельного или иного обособленного учета бюджетных средств и их расходования. Также общество не представило доказательств того, что спорные затраты произведены за счет других источников. Суд пришел к выводу, что товары были приобретены за счет бюджетных инвестиций, что исключает принятие к вычету НДС в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком вычета по НДС по операциям приобретения товаров за счет бюджетных инвестиций. Суд признал доначисление НДС правомерным. Суд установил, что АО "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства" и департамент инвестиций и промышленности Ярославской области являлись учредителями налогоплательщика. Денежные средства, поступившие от учредителей в качестве вклада в уставной капитал налогоплательщика, являются бюджетными инвестициями. Приобретаемые налогоплательщиком товары оплачивались со счетов налогоплательщика, на которые были зачислены бюджетные инвестиции. В учетной политике налогоплательщика не предусмотрено раздельного или иного обособленного учета бюджетных средств и их расходования. Также общество не представило доказательств того, что спорные затраты произведены за счет других источников. Суд пришел к выводу, что товары были приобретены за счет бюджетных инвестиций, что исключает принятие к вычету НДС в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как восстановить НДС при получении субсидии или бюджетных инвестиций
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как восстановить НДС при получении субсидии или бюджетных инвестиций
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении расходов на приобретение ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий) НДС восстанавливается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении расходов на приобретение ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий) НДС восстанавливается в особом порядке.
Последние изменения: Налогообложение при выполнении строительно-монтажных работ
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций "входной" НДС вычету не подлежит.
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций "входной" НДС вычету не подлежит.
Вопрос: По какой строке налоговой декларации по налогу на прибыль отражается сумма "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией за счет бюджетных инвестиций?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По какой строке налоговой декларации по налогу на прибыль отражается сумма "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией за счет бюджетных инвестиций?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По какой строке налоговой декларации по налогу на прибыль отражается сумма "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией за счет бюджетных инвестиций?
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)вы приобрели услуги для облагаемых НДС операций;
(КонсультантПлюс, 2026)вы приобрели услуги для облагаемых НДС операций;
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)По товарам (работам, услугам), купленным за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, "входной" НДС нужно учитывать единовременно в прочих расходах по налогу на прибыль (п. 2.1 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В состав прочих расходов включите также налог, уплаченный за счет выделенных на это субсидий при ввозе товаров в РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)По товарам (работам, услугам), купленным за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций, "входной" НДС нужно учитывать единовременно в прочих расходах по налогу на прибыль (п. 2.1 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В состав прочих расходов включите также налог, уплаченный за счет выделенных на это субсидий при ввозе товаров в РФ.