Налогообложение ИИС
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение ИИС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет о недостоверных сведениях о факте открытия физлицу ИИС и суммах, которые физлицо внесло на ИИС за налоговый период, о факте заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения или договора долгосрочных сбережений и суммах взносов физлица по таким договорам (п. 1 ст. 126.2 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Речь идет о недостоверных сведениях о факте открытия физлицу ИИС и суммах, которые физлицо внесло на ИИС за налоговый период, о факте заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения или договора долгосрочных сбережений и суммах взносов физлица по таким договорам (п. 1 ст. 126.2 НК РФ);
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения минимального срока (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода всех активов, учитываемых на этом ИИС, на другой вновь открытый ИИС сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный ИИС, вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет вместе с соответствующей суммой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае прекращения договора на ведение ИИС до истечения минимального срока (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон) без перевода всех активов, учитываемых на этом ИИС, на другой вновь открытый ИИС сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный ИИС, вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет вместе с соответствующей суммой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета в целях получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1112554)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки налогового органа о соблюдении условия о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета в целях получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1112554)
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)"Главная книга", 2025, N 3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)"Главная книга", 2025, N 3
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)инвестиционные (например, в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31.12.2023 включительно);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)инвестиционные (например, в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31.12.2023 включительно);
Ситуация: Как открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и инвестировать средства с его помощью?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это особый вид брокерского счета или счета доверительного управления для инвестирования средств в различные активы (в частности, в акции и валюту) на бирже, который отличает то, что физическое лицо - владелец ИИС (если он налоговый резидент РФ) может получить вычеты по НДФЛ (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ; п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) - это особый вид брокерского счета или счета доверительного управления для инвестирования средств в различные активы (в частности, в акции и валюту) на бирже, который отличает то, что физическое лицо - владелец ИИС (если он налоговый резидент РФ) может получить вычеты по НДФЛ (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ; п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).
Вопрос: О подаче заявлений в налоговый орган для трансформации ИИС и сохранения налоговых вычетов по ИИС.
(Письмо Банка России от 22.12.2025 N 38-1-3/6777)Вопрос: О подаче заявлений в налоговый орган для трансформации ИИС и сохранения налоговых вычетов по ИИС.
(Письмо Банка России от 22.12.2025 N 38-1-3/6777)Вопрос: О подаче заявлений в налоговый орган для трансформации ИИС и сохранения налоговых вычетов по ИИС.
Статья: Индивидуальный инвестиционный счет: современные проблемы практики
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Ключевые слова: индивидуальный инвестиционный счет, частные инвестиции, налоговый вычет, ценные бумаги, фондовый рынок, брокер.
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Ключевые слова: индивидуальный инвестиционный счет, частные инвестиции, налоговый вычет, ценные бумаги, фондовый рынок, брокер.
Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-04-05/37965)Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-04-05/37965)Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, открытый до 31.12.2023 включительно.
Информация: Утверждена форма заявления на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по договорам ИИС, заключенным до 31 декабря 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2024
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-04-05/16804)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-04-05/16804)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС.