Бенефициарный владелец ООО

Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициарный владелец ООО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Бенефициарный владелец ООО

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 61.10 "Контролирующее должника лицо" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Как следует из материалов дела, конечным бенефициаром Должника (единственный Участник) является Колесниченко Е.В. (100% доли в уставном капитале общества). Единоличным исполнительным органом с 18.06.2012 г. ООО "СтройКапиталГрупп "ЭКСЕЛ" являлся Жданов Д.М. и лицом, непосредственно заключавшим сделки от имени Должника. Исходя из нормы подпункта 1 пункта 4 статьи 61.10 Закона о банкротстве Колесниченко Е.В., Жданов Д.М. являлись лицами, контролирующими должника, и, соответственно, субъектами, которые в силу Закона о банкротстве могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Нормами подпунктов 2 и 4 пункта 2 статьи 61.10 Закона о банкротстве предполагается, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия руководителя, пока не доказано иного. Бремя доказывания отсутствия своей вины в том, что должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие их действий и (или) бездействия, несет Колесниченко Е.В., Жданов Д.М."

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Бенефициарный владелец ООО

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Бизнес против налоговой
(Хлебников П.)
("Жилищное право", 2020, N 8)
Как видно из решения судов (в обоих делах доводы Инспекции аналогичны), по результатам проведенной камеральной налоговой проверки, а именно налоговой декларации по налогу на прибыль ООО "Стройсвязьурал 1", ФНС установила, что в проверяемом периоде обществом при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2017 год в состав доходов и расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций за 2017 год, неправомерно включены доходы в размере 25 000 000 рублей от реализации обществом по договору цессии от 01.11.2017 в адрес ИП Рытой Е.Г. права требования к ЗАО "Стремберг" и расходы в размере 1 231 827 667 рублей в виде стоимости приобретения данного права требования. О получении обществом необоснованной налоговой экономии свидетельствует совокупность фактов, установленных в ходе проверки: отношения зависимости, подконтрольности ИП Рытой Е.Г. обществу, источником для приобретения ИП Рытой Е.Г. спорной задолженности по договору цессии от 01.11.2017 являлись денежные средства взаимозависимых с обществом лиц, наличие у ООО "Стройсвязьурал 1" возможности по получению задолженности с ЗАО "Стремберг" в силу наличия у последнего имущества и доходов от осуществления предпринимательской деятельности. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки Инспекцией сделан вывод о мнимости сделки по уступке ООО "Стройсвязьурал 1" права требования к ЗАО "Стремберг" задолженности в размере 1 231 827 667 рублей Рытой Е.Г., поскольку она совершена лишь для вида, то есть при отсутствии намерения у общества создать соответствующие ей правовые последствия в виде окончательной утраты ООО "Стройсвязьурал 1" возможности получения задолженности от ЗАО "Стремберг". По мнению налогового органа, путем согласованных действий ООО "Стройсвязьурал 1" и взаимозависимых с ним лиц с использованием подконтрольного ввиду отношений подчиненности лица - Рытой Е.Г. обществом создан формальный документооборот в рамках договора цессии, направленный на получение необоснованной налоговый экономии в виде завышения расходов по налогу на прибыль организаций за 2017 год на сумму 1 231 827 667 рублей в виде стоимости приобретения данного права требования. По мнению Инспекции, единственной целью совершения ООО "Стройсвязьурал 1" спорной сделки является неуплата налога на прибыль организаций при сохранении контроля через зависимость Рытой Е.Г. над правом требования долга к ЗАО "Стремберг", совершение данной сделки не лишает конечного бенефициара ООО "Стройсвязьурал 1" Никитина А.В. контроля над всеми правами требования конкурсных кредиторов в рамках дела о банкротстве ЗАО "Стремберг" и получения тех же выгод от распоряжения данными правами требования, какие он имел бы при сохранении у ООО "Стройсвязьурал 1" права требования указанной задолженности. То есть ФНС ссылается на формальный документооборот с целью уклонения от уплаты налогов.

Нормативные акты: Бенефициарный владелец ООО

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2021)
бенефициарный владелец - в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента - физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;