Авансы по НДФЛ ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы по НДФЛ ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Для ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛ
("Главная книга", 2024, N 17)"Главная книга", 2024, N 17
("Главная книга", 2024, N 17)"Главная книга", 2024, N 17
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)То есть НДФЛ-аванс за 9 месяцев ИП на ОСН должны были уплатить не позднее 28.10.2025, а не позднее 27.10.2025 (с учетом переноса срока с субботы 25.10.2025) подать уведомление на этот платеж.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)То есть НДФЛ-аванс за 9 месяцев ИП на ОСН должны были уплатить не позднее 28.10.2025, а не позднее 27.10.2025 (с учетом переноса срока с субботы 25.10.2025) подать уведомление на этот платеж.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)7. Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), и сумм торгового сбора в течение того периода, в котором применялась патентная система налогообложения.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2026)7. Суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (упрощенной системой налогообложения, системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей), и сумм торгового сбора в течение того периода, в котором применялась патентная система налогообложения.
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Для ИП, применяющего общую систему налогообложения, коды другие, так как предприниматель уплачивает авансовые платежи по НДФЛ квартально.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)Для ИП, применяющего общую систему налогообложения, коды другие, так как предприниматель уплачивает авансовые платежи по НДФЛ квартально.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения, то вы уплачиваете НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, а также с доходов физлиц, для которых вы являетесь налоговым агентом. Порядок уплаты НДФЛ за себя и за физлиц будет отличаться.
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения, то вы уплачиваете НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, а также с доходов физлиц, для которых вы являетесь налоговым агентом. Порядок уплаты НДФЛ за себя и за физлиц будет отличаться.
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. Аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
Статья: Уведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношения
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Согласно обновленным КС отрицательные уведомления по НДФЛ могут быть только у ИП на ОСН по НДФЛ за себя - в тех случаях, когда исчисленный нарастающим итогом аванс за полугодие или за 9 месяцев оказался меньше аванса за один из прошлых отчетных периодов <12>. Возникает переплата по НДФЛ в сумме разницы. Ее и нужно указать в уведомлении с минусом - инспекция вернет эти деньги в положительное сальдо.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Согласно обновленным КС отрицательные уведомления по НДФЛ могут быть только у ИП на ОСН по НДФЛ за себя - в тех случаях, когда исчисленный нарастающим итогом аванс за полугодие или за 9 месяцев оказался меньше аванса за один из прошлых отчетных периодов <12>. Возникает переплата по НДФЛ в сумме разницы. Ее и нужно указать в уведомлении с минусом - инспекция вернет эти деньги в положительное сальдо.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 7)Также для ИП на ОСН срок уплаты авансов по НДФЛ перенесут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Эта поправка вступит в силу только через месяц после принятия и официального опубликования закона. Срок уплаты НДФЛ по итогам года - не позднее 15 июля - не меняется.
("Главная книга", 2024, N 7)Также для ИП на ОСН срок уплаты авансов по НДФЛ перенесут с 25-го на 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев). Эта поправка вступит в силу только через месяц после принятия и официального опубликования закона. Срок уплаты НДФЛ по итогам года - не позднее 15 июля - не меняется.
Вопрос: ИП на ОСН перечислил контрагенту-ИП аванс в счет оказания услуг. Контрагент услуги не оказал. ИП обратился в полицию. Заведенное в отношении контрагента уголовное дело приостановлено. Может ли ИП учесть в расходах по НДФЛ дебиторскую задолженность в сумме перечисленного контрагенту аванса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ИП на ОСН перечислил контрагенту-ИП аванс в счет оказания услуг. Контрагент услуги не оказал и на связь не выходит. ИП обратился в полицию. В отношении контрагента заведено уголовное дело, но вскоре вынесено постановление о его приостановлении, а контрагент объявлен в розыск. Может ли ИП учесть в расходах по НДФЛ дебиторскую задолженность в сумме перечисленного контрагенту аванса? Если да, то нужно ли для этого ждать истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: ИП на ОСН перечислил контрагенту-ИП аванс в счет оказания услуг. Контрагент услуги не оказал и на связь не выходит. ИП обратился в полицию. В отношении контрагента заведено уголовное дело, но вскоре вынесено постановление о его приостановлении, а контрагент объявлен в розыск. Может ли ИП учесть в расходах по НДФЛ дебиторскую задолженность в сумме перечисленного контрагенту аванса? Если да, то нужно ли для этого ждать истечения срока исковой давности?
Статья: Как подавать уведомления об исчисленном НДФЛ по "обособкам"?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Коды по НДФЛ для ИП на ОСНО:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Коды по НДФЛ для ИП на ОСНО:
Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
Статья: Все ли верно в ваших ЕНП-уведомлениях: новые контрольные соотношения (комментарий к Письму ФНС от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Ошибка 1. "Слишком отрицательное" уведомление. Авансы по УСН и по НДФЛ у ИП на ОСН исчисляют нарастающим итогом с начала года. И может случиться, что, например, аванс, исчисленный за полугодие, окажется меньше аванса за I квартал. Возникает переплата в сумме разницы. Чтобы ее вернуть, нужно подать отрицательное уведомление. Указанная в нем с минусом сумма должна появиться в положительном сальдо ЕНС, откуда ее, например, можно забрать на расчетный счет.