Сотрудник стал ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник стал ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Больничные для самозанятых: как стать застрахованным (комментарий к Закону от 15.12.2025 N 456-ФЗ)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 3)Какие самозанятые могут стать застрахованными
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 3)Какие самозанятые могут стать застрахованными
Вопрос: Организация с 1 января перешла на АУСН. С 1 апреля утратила право на применение АУСН в связи с превышением средней численности работников и перешла на УСН. В мае несколько работников уволились и средняя численность стала соответствовать условиям применения АУСН. Можно ли перейти с УСН на АУСН с 1 июля этого же года?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Обоснование: Не вправе применять АУСН организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает пять человек (п. 28 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Обоснование: Не вправе применять АУСН организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает пять человек (п. 28 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 29.11.2023 N 88-33275/2023 (УИД 50RS0039-01-2022-012487-60)
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении имущественного ущерба, связанного с оплатой ритуальных услуг и услуг по погребению; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Вред жизни дочери истицы был причинен в результате взаимодействия автомобилей, законными владельцами которых являются ответчики, в связи с чем ответчики солидарно несут ответственность за причиненный вред.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Суды обоснованно исходили из того, что данное обстоятельство, связанное с тем, что ФИО25 не была пристегнута ремнем безопасности, стало возможным из-за нарушения работником ИП М. - ФИО23 требований пункта 2.1.2 Правил дорожного движения Российской Федерации, обязывающего водителя при движении на транспортном средстве, оборудованном ремнями безопасности, быть пристегнутым и не перевозить пассажиров, не пристегнутых ремнями безопасности.
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении имущественного ущерба, связанного с оплатой ритуальных услуг и услуг по погребению; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Вред жизни дочери истицы был причинен в результате взаимодействия автомобилей, законными владельцами которых являются ответчики, в связи с чем ответчики солидарно несут ответственность за причиненный вред.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Суды обоснованно исходили из того, что данное обстоятельство, связанное с тем, что ФИО25 не была пристегнута ремнем безопасности, стало возможным из-за нарушения работником ИП М. - ФИО23 требований пункта 2.1.2 Правил дорожного движения Российской Федерации, обязывающего водителя при движении на транспортном средстве, оборудованном ремнями безопасности, быть пристегнутым и не перевозить пассажиров, не пристегнутых ремнями безопасности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так, контрагент перечислял полученные от налогоплательщика денежные средства ИП и юридическим лицам, являющимся производителями. Только с момента начала осуществления заявленных операций контрагент стал представлять декларации по НДС. После завершения взаимоотношений с налогоплательщиком контрагент вновь стал представлять "нулевую" отчетность, а его сотрудники уволены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Так, контрагент перечислял полученные от налогоплательщика денежные средства ИП и юридическим лицам, являющимся производителями. Только с момента начала осуществления заявленных операций контрагент стал представлять декларации по НДС. После завершения взаимоотношений с налогоплательщиком контрагент вновь стал представлять "нулевую" отчетность, а его сотрудники уволены.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Рассматривая дело, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что работодателем - индивидуальным предпринимателем Е. был пропущен годичный срок для обращения в суд, предусмотренный частью третьей статьи 392 ТК РФ, о применении которого заявлено ответчиком-работником, что является основанием для вынесения решения об отказе в иске. При этом суд исходил из того, что о факте причинения работником ущерба работодателю - индивидуальному предпринимателю Е. стало известно уже 1 ноября 2013 г. (по результатам проведенной ревизии). С требованием о взыскании с Ш. суммы недостачи работодатель обратился в суд только 28 октября 2016 г., спустя почти три года со дня обнаружения причиненного ущерба, т.е. с пропуском установленного частью третьей статьи 392 ТК РФ годичного срока.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Рассматривая дело, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что работодателем - индивидуальным предпринимателем Е. был пропущен годичный срок для обращения в суд, предусмотренный частью третьей статьи 392 ТК РФ, о применении которого заявлено ответчиком-работником, что является основанием для вынесения решения об отказе в иске. При этом суд исходил из того, что о факте причинения работником ущерба работодателю - индивидуальному предпринимателю Е. стало известно уже 1 ноября 2013 г. (по результатам проведенной ревизии). С требованием о взыскании с Ш. суммы недостачи работодатель обратился в суд только 28 октября 2016 г., спустя почти три года со дня обнаружения причиненного ущерба, т.е. с пропуском установленного частью третьей статьи 392 ТК РФ годичного срока.
<Информация> ФНС России
"Самозанятым теперь можно стать еще в 19 регионах"Также эксперимент продолжится в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. Стать самозанятыми могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
"Самозанятым теперь можно стать еще в 19 регионах"Также эксперимент продолжится в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. Стать самозанятыми могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
Статья: Трудовые отношения с работодателем - индивидуальным предпринимателем
(Тамочкина Т.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 9)А вот ИП подчиняется общим правилам и может заключить с работником трудовой договор на определенный срок только по основаниям, предусмотренным ст. 59 ТК РФ. Например, когда бизнес небольшой, таким законным основанием может стать абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ:
(Тамочкина Т.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 9)А вот ИП подчиняется общим правилам и может заключить с работником трудовой договор на определенный срок только по основаниям, предусмотренным ст. 59 ТК РФ. Например, когда бизнес небольшой, таким законным основанием может стать абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 5)- ученический договор для того, кто ищет работу, будет гражданско-правовым (но "подчиняться" будет в том числе и гл. 32 ТК РФ), а для работника - дополнительным соглашением к трудовому договору;
("Главная книга", 2025, N 5)- ученический договор для того, кто ищет работу, будет гражданско-правовым (но "подчиняться" будет в том числе и гл. 32 ТК РФ), а для работника - дополнительным соглашением к трудовому договору;
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)4) представители компании имели доступ к банковскому счету индивидуального предпринимателя (по оформленным на сотрудников компании доверенностям производилось снятие средств со счета индивидуального предпринимателя, использовался общий IP-адрес, с которого осуществлялись заходы в "Клиент-Банк", в банковском досье индивидуального предпринимателя указаны телефоны и электронные адреса сотрудников бухгалтерии компании).
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)4) представители компании имели доступ к банковскому счету индивидуального предпринимателя (по оформленным на сотрудников компании доверенностям производилось снятие средств со счета индивидуального предпринимателя, использовался общий IP-адрес, с которого осуществлялись заходы в "Клиент-Банк", в банковском досье индивидуального предпринимателя указаны телефоны и электронные адреса сотрудников бухгалтерии компании).
Вопрос: Если в течение 2026 г. превышен порог АУСН в 60 млн руб., можно ли ИП в 2026 г. (с момента превышения в 60 млн руб.) перейти на УСН с НДС 5%?
(Консультация эксперта, 2026)Что касается НДС, то в 2026 г. индивидуальные предприниматели обязаны стать его плательщиком, если доход превысил 20 млн руб. При этом есть возможность выбрать пониженные ставки:
(Консультация эксперта, 2026)Что касается НДС, то в 2026 г. индивидуальные предприниматели обязаны стать его плательщиком, если доход превысил 20 млн руб. При этом есть возможность выбрать пониженные ставки:
Вопрос: Как удерживать алименты из зарплаты, если у работника в связи с изменением резидентства образовался долг по НДФЛ? Соответственно, база для расчета и удержаний по алиментам стала отрицательной.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). Однако действующее законодательство не предусматривает возможности удержания всей зарплаты должника в счет погашения задолженности по налогам.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). Однако действующее законодательство не предусматривает возможности удержания всей зарплаты должника в счет погашения задолженности по налогам.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Работать надо только самостоятельно, при этом режиме налогообложения у физлица не может быть работников.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)Работать надо только самостоятельно, при этом режиме налогообложения у физлица не может быть работников.
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)3. ИП в марте 2025 г. уволил работников и стал работать один. Когда он последний раз должен сдать РСВ в инспекцию?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)3. ИП в марте 2025 г. уволил работников и стал работать один. Когда он последний раз должен сдать РСВ в инспекцию?
Статья: Актуальные вопросы привлечения работника к ответственности за разглашение коммерческой тайны
(Губко В.А., Орлова А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)В связи с изложенным интерес представляет дело, оставленное апелляционной и кассационной инстанциями без изменения, о взыскании с бывшего работника упущенной выгоды, причиненной разглашением коммерческой тайны <15>. В рамках этого дела общество обратилось с иском к бывшему работнику о взыскании неполученных доходов (упущенной выгоды) в размере 588 016 рублей. Согласно материалам дела работник во время исполнения своих трудовых обязанностей создал свое предприятие и, получив статус индивидуального предпринимателя (далее - ИП), стал заниматься таким же видом деятельности, как истец, и, воспользовавшись информацией о партнерах, с которыми работал истец, стал предлагать им аналогичные услуги по заниженным ценам. Сумма неполученного дохода (то есть упущенной выгоды) была определена судом как сумма договора, расторгнутого по инициативе контрагента истца (расторжение договора мотивировано заключением с ответчиком аналогичного, но более доступного по цене договора). Судом установлено, что истцом режим коммерческой тайны был соблюден, работник ознакомлен с положением о коммерческой тайне и обязался в течение трех лет не разглашать указанную информацию, что им было нарушено. Примечательным является и то, что суд апелляционной инстанции прямо указал на гражданско-правовой характер спора, указав, что "анализ характера спора и субъектного состава участников правоотношений... не позволяет отнести данный иск к спору, относящемуся к компетенции арбитражного суда... Предъявленные требования вытекают из действий, совершенных ответчиком как физическим лицом, ответственность по возмещению убытков он должен нести не как ИП, поскольку спор не обусловлен оказанием им каких-либо услуг, выполнением работ как ИП".
(Губко В.А., Орлова А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)В связи с изложенным интерес представляет дело, оставленное апелляционной и кассационной инстанциями без изменения, о взыскании с бывшего работника упущенной выгоды, причиненной разглашением коммерческой тайны <15>. В рамках этого дела общество обратилось с иском к бывшему работнику о взыскании неполученных доходов (упущенной выгоды) в размере 588 016 рублей. Согласно материалам дела работник во время исполнения своих трудовых обязанностей создал свое предприятие и, получив статус индивидуального предпринимателя (далее - ИП), стал заниматься таким же видом деятельности, как истец, и, воспользовавшись информацией о партнерах, с которыми работал истец, стал предлагать им аналогичные услуги по заниженным ценам. Сумма неполученного дохода (то есть упущенной выгоды) была определена судом как сумма договора, расторгнутого по инициативе контрагента истца (расторжение договора мотивировано заключением с ответчиком аналогичного, но более доступного по цене договора). Судом установлено, что истцом режим коммерческой тайны был соблюден, работник ознакомлен с положением о коммерческой тайне и обязался в течение трех лет не разглашать указанную информацию, что им было нарушено. Примечательным является и то, что суд апелляционной инстанции прямо указал на гражданско-правовой характер спора, указав, что "анализ характера спора и субъектного состава участников правоотношений... не позволяет отнести данный иск к спору, относящемуся к компетенции арбитражного суда... Предъявленные требования вытекают из действий, совершенных ответчиком как физическим лицом, ответственность по возмещению убытков он должен нести не как ИП, поскольку спор не обусловлен оказанием им каких-либо услуг, выполнением работ как ИП".
Статья: Проблемы соотношения предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
(Будникова Ю.Е.)
("Хозяйство и право", 2023, N 7)Данное суждение следует признать абсолютно справедливым, поскольку его подтверждают существующие сегодня различные виды предпринимательства, возникающие для обслуживания общественных нужд. К примеру, деятельность кадастровых инженеров, которая является стопроцентно предпринимательской, но при этом основной целью ее служит не получение прибыли, а обеспечение подготовки документов для исполнения государственной функции по постановке объектов недвижимости на государственный кадастровый учет и может осуществляться лишь индивидуальными предпринимателями и работниками юридического лица, в основном коммерческих организаций. Деятельность в сфере утилизации отходов производства и потребления также носит коммерческий характер, мало того, сегодня она стала очень доходным бизнесом, но при этом главной ее задачей является выполнение экологической функции государства.
(Будникова Ю.Е.)
("Хозяйство и право", 2023, N 7)Данное суждение следует признать абсолютно справедливым, поскольку его подтверждают существующие сегодня различные виды предпринимательства, возникающие для обслуживания общественных нужд. К примеру, деятельность кадастровых инженеров, которая является стопроцентно предпринимательской, но при этом основной целью ее служит не получение прибыли, а обеспечение подготовки документов для исполнения государственной функции по постановке объектов недвижимости на государственный кадастровый учет и может осуществляться лишь индивидуальными предпринимателями и работниками юридического лица, в основном коммерческих организаций. Деятельность в сфере утилизации отходов производства и потребления также носит коммерческий характер, мало того, сегодня она стала очень доходным бизнесом, но при этом главной ее задачей является выполнение экологической функции государства.
Статья: Правовые отношения в сфере применения труда курьеров в КНР
(Вэй Дэпэн, Зубович М.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)В 2021 г. Пекинский центр юридической помощи и исследований трудящихся-мигрантов "Чжичэн" опубликовал Отчет о правовом исследовании модели трудоустройства на платформах доставки на дом <4>, в котором отмечалось, что на ранней стадии развития рынка доставки на дом платформы нанимали собственных курьеров, с которыми заключали трудовые договоры, и предоставляли им социальное обеспечение. Таких курьеров называли профессиональными, или штатными, курьерами, а их трудовые отношения подлежали полному регулированию трудовым законодательством. По мере роста конкуренции платформы начали использовать модель найма сотрудников на неполный рабочий день, а агентства по трудоустройству и платформы в этот период, активно сотрудничая между собой, стали переводить трудовые отношения всех курьеров в сторонние компании. Эти компании из соображений максимизации прибыли также начали направлять работников для выполнения заданий через различные виды платформ гибкой занятости: курьер регистрирует себя в качестве индивидуального предпринимателя, после чего отношения между курьером и платформой становятся рискованными с юридической точки зрения "отношениями сотрудничества", каждое задание по доставке при выполнении курьером становится предметом заключенного с платформой гражданско-правового договора. В сентябре 2021 г. различные правительственные ведомства Китая провели совместное административное совещание по защите прав и интересов работников в новых формах занятости и своей директивой запретили использование модели, которая предполагает регистрацию курьеров в качестве индивидуальных предпринимателей и предприятий в сфере экспресс-доставки <5>. Многие компании приняли эту директиву к исполнению. Так, начиная с сентября 2021 г. платформенная компания Meituan выпустила внутренний документ относительно "строгого запрета на побуждение и принуждение работников к регистрации в качестве индивидуальных промышленных и коммерческих домохозяйств с целью уклонения от выполнения трудовых обязанностей", который действует по сей день <6>.
(Вэй Дэпэн, Зубович М.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)В 2021 г. Пекинский центр юридической помощи и исследований трудящихся-мигрантов "Чжичэн" опубликовал Отчет о правовом исследовании модели трудоустройства на платформах доставки на дом <4>, в котором отмечалось, что на ранней стадии развития рынка доставки на дом платформы нанимали собственных курьеров, с которыми заключали трудовые договоры, и предоставляли им социальное обеспечение. Таких курьеров называли профессиональными, или штатными, курьерами, а их трудовые отношения подлежали полному регулированию трудовым законодательством. По мере роста конкуренции платформы начали использовать модель найма сотрудников на неполный рабочий день, а агентства по трудоустройству и платформы в этот период, активно сотрудничая между собой, стали переводить трудовые отношения всех курьеров в сторонние компании. Эти компании из соображений максимизации прибыли также начали направлять работников для выполнения заданий через различные виды платформ гибкой занятости: курьер регистрирует себя в качестве индивидуального предпринимателя, после чего отношения между курьером и платформой становятся рискованными с юридической точки зрения "отношениями сотрудничества", каждое задание по доставке при выполнении курьером становится предметом заключенного с платформой гражданско-правового договора. В сентябре 2021 г. различные правительственные ведомства Китая провели совместное административное совещание по защите прав и интересов работников в новых формах занятости и своей директивой запретили использование модели, которая предполагает регистрацию курьеров в качестве индивидуальных предпринимателей и предприятий в сфере экспресс-доставки <5>. Многие компании приняли эту директиву к исполнению. Так, начиная с сентября 2021 г. платформенная компания Meituan выпустила внутренний документ относительно "строгого запрета на побуждение и принуждение работников к регистрации в качестве индивидуальных промышленных и коммерческих домохозяйств с целью уклонения от выполнения трудовых обязанностей", который действует по сей день <6>.