Сотрудник стал ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник стал ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, в проверяемом периоде общество прекратило трудовые отношения с некоторыми работниками (в т.ч. с руководителем), а после их регистрации в качестве ИП стало приобретать их услуги на основании договоров гражданско-правового характера.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, в проверяемом периоде общество прекратило трудовые отношения с некоторыми работниками (в т.ч. с руководителем), а после их регистрации в качестве ИП стало приобретать их услуги на основании договоров гражданско-правового характера.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 29.11.2023 N 88-33275/2023 (УИД 50RS0039-01-2022-012487-60)
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении имущественного ущерба, связанного с оплатой ритуальных услуг и услуг по погребению; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Вред жизни дочери истицы был причинен в результате взаимодействия автомобилей, законными владельцами которых являются ответчики, в связи с чем ответчики солидарно несут ответственность за причиненный вред.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Суды обоснованно исходили из того, что данное обстоятельство, связанное с тем, что ФИО25 не была пристегнута ремнем безопасности, стало возможным из-за нарушения работником ИП М. - ФИО23 требований пункта 2.1.2 Правил дорожного движения Российской Федерации, обязывающего водителя при движении на транспортном средстве, оборудованном ремнями безопасности, быть пристегнутым и не перевозить пассажиров, не пристегнутых ремнями безопасности.
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении имущественного ущерба, связанного с оплатой ритуальных услуг и услуг по погребению; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Вред жизни дочери истицы был причинен в результате взаимодействия автомобилей, законными владельцами которых являются ответчики, в связи с чем ответчики солидарно несут ответственность за причиненный вред.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Суды обоснованно исходили из того, что данное обстоятельство, связанное с тем, что ФИО25 не была пристегнута ремнем безопасности, стало возможным из-за нарушения работником ИП М. - ФИО23 требований пункта 2.1.2 Правил дорожного движения Российской Федерации, обязывающего водителя при движении на транспортном средстве, оборудованном ремнями безопасности, быть пристегнутым и не перевозить пассажиров, не пристегнутых ремнями безопасности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обучение мерам пожарной безопасности
(Айдаев А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 8)Новый порядок обучения пожарной безопасности начнет действовать с 01.09.2025. С помощью статьи разберетесь, что изменится по сравнению с действующим порядком, что следует поправить в своих ЛНА и на что обратить внимание руководства. Причем обучение пожарной безопасности для сотрудников работодателей-граждан (физических лиц), в том числе ИП, станет тоже обязательным, а обучать придется не только штатных работников, командированных и прикомандированных, работников охранных организаций, но также сотрудников всех подрядных организаций, стажеров и практикантов.
(Айдаев А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 8)Новый порядок обучения пожарной безопасности начнет действовать с 01.09.2025. С помощью статьи разберетесь, что изменится по сравнению с действующим порядком, что следует поправить в своих ЛНА и на что обратить внимание руководства. Причем обучение пожарной безопасности для сотрудников работодателей-граждан (физических лиц), в том числе ИП, станет тоже обязательным, а обучать придется не только штатных работников, командированных и прикомандированных, работников охранных организаций, но также сотрудников всех подрядных организаций, стажеров и практикантов.
Вопрос: ИП применяет ПСН (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы). У него есть три работника. ИП временно уехал за границу и стал нерезидентом. Вправе ли он дальше продолжать применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет ПСН (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы). У него есть три работника. ИП временно уехал за границу и стал нерезидентом. Вправе ли он дальше продолжать применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет ПСН (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы). У него есть три работника. ИП временно уехал за границу и стал нерезидентом. Вправе ли он дальше продолжать применять ПСН?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Рассматривая дело, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что работодателем - индивидуальным предпринимателем Е. был пропущен годичный срок для обращения в суд, предусмотренный частью третьей статьи 392 ТК РФ, о применении которого заявлено ответчиком-работником, что является основанием для вынесения решения об отказе в иске. При этом суд исходил из того, что о факте причинения работником ущерба работодателю - индивидуальному предпринимателю Е. стало известно уже 1 ноября 2013 г. (по результатам проведенной ревизии). С требованием о взыскании с Ш. суммы недостачи работодатель обратился в суд только 28 октября 2016 г., спустя почти три года со дня обнаружения причиненного ущерба, т.е. с пропуском установленного частью третьей статьи 392 ТК РФ годичного срока.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Рассматривая дело, суд первой инстанции пришел к выводу о том, что работодателем - индивидуальным предпринимателем Е. был пропущен годичный срок для обращения в суд, предусмотренный частью третьей статьи 392 ТК РФ, о применении которого заявлено ответчиком-работником, что является основанием для вынесения решения об отказе в иске. При этом суд исходил из того, что о факте причинения работником ущерба работодателю - индивидуальному предпринимателю Е. стало известно уже 1 ноября 2013 г. (по результатам проведенной ревизии). С требованием о взыскании с Ш. суммы недостачи работодатель обратился в суд только 28 октября 2016 г., спустя почти три года со дня обнаружения причиненного ущерба, т.е. с пропуском установленного частью третьей статьи 392 ТК РФ годичного срока.
Федеральный закон от 23.11.2009 N 261-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)6. В члены саморегулируемой организации в области энергетического обследования могут быть приняты юридическое лицо, в том числе иностранное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, соответствующие требованиям, установленным настоящим Федеральным законом, дополнительным требованиям, установленным в соответствии с настоящим Федеральным законом саморегулируемой организацией в области энергетического обследования. Квалификационным требованием для приема в члены саморегулируемой организации в области энергетического обследования является требование к индивидуальному предпринимателю и (или) к лицу, заключившему с ним трудовой или гражданско-правовой договор, к работникам юридического лица, а равно и к физическому лицу - субъекту профессиональной деятельности, о наличии знаний в области деятельности по проведению энергетических обследований в соответствии с образовательными программами высшего образования, дополнительными профессиональными программами в области деятельности по проведению энергетических обследований. Членами саморегулируемой организации в области энергетического обследования могут стать:
(ред. от 31.07.2025)
"Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2026)6. В члены саморегулируемой организации в области энергетического обследования могут быть приняты юридическое лицо, в том числе иностранное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, соответствующие требованиям, установленным настоящим Федеральным законом, дополнительным требованиям, установленным в соответствии с настоящим Федеральным законом саморегулируемой организацией в области энергетического обследования. Квалификационным требованием для приема в члены саморегулируемой организации в области энергетического обследования является требование к индивидуальному предпринимателю и (или) к лицу, заключившему с ним трудовой или гражданско-правовой договор, к работникам юридического лица, а равно и к физическому лицу - субъекту профессиональной деятельности, о наличии знаний в области деятельности по проведению энергетических обследований в соответствии с образовательными программами высшего образования, дополнительными профессиональными программами в области деятельности по проведению энергетических обследований. Членами саморегулируемой организации в области энергетического обследования могут стать:
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)4) представители компании имели доступ к банковскому счету индивидуального предпринимателя (по оформленным на сотрудников компании доверенностям производилось снятие средств со счета индивидуального предпринимателя, использовался общий IP-адрес, с которого осуществлялись заходы в "Клиент-Банк", в банковском досье индивидуального предпринимателя указаны телефоны и электронные адреса сотрудников бухгалтерии компании).
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)4) представители компании имели доступ к банковскому счету индивидуального предпринимателя (по оформленным на сотрудников компании доверенностям производилось снятие средств со счета индивидуального предпринимателя, использовался общий IP-адрес, с которого осуществлялись заходы в "Клиент-Банк", в банковском досье индивидуального предпринимателя указаны телефоны и электронные адреса сотрудников бухгалтерии компании).
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 доходом станет также экономия на процентах по займу от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика <1>. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <2>. Или в группе взаимозависимых компаний для их работников в рамках соцпакета предусмотрена возможность получить льготный целевой заем, выдачей которых занимается одна из компаний.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 доходом станет также экономия на процентах по займу от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю физлица-заемщика <1>. Например, материнская организация выдает льготный или беспроцентный заем работнику дочернего ООО, в котором ее доля составляет более 50% <2>. Или в группе взаимозависимых компаний для их работников в рамках соцпакета предусмотрена возможность получить льготный целевой заем, выдачей которых занимается одна из компаний.
Вопрос: Как удерживать алименты из зарплаты, если у работника в связи с изменением резидентства образовался долг по НДФЛ? Соответственно, база для расчета и удержаний по алиментам стала отрицательной.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). Однако действующее законодательство не предусматривает возможности удержания всей зарплаты должника в счет погашения задолженности по налогам.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"). Однако действующее законодательство не предусматривает возможности удержания всей зарплаты должника в счет погашения задолженности по налогам.
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)С 2025 г. в НК прописано, что ИП-общережимники в целях уплаты 1%-х взносов уменьшают доход на профессиональные налоговые вычеты, указанные в ст. 221 НК, но за исключением взносов на ОПС и ОМС. Эта норма применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024. Однако в НК прямо не уточняется, о каких взносах идет речь: только о взносах ИП за себя или также о взносах за работников.
("Главная книга", 2025, N 14)С 2025 г. в НК прописано, что ИП-общережимники в целях уплаты 1%-х взносов уменьшают доход на профессиональные налоговые вычеты, указанные в ст. 221 НК, но за исключением взносов на ОПС и ОМС. Эта норма применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024. Однако в НК прямо не уточняется, о каких взносах идет речь: только о взносах ИП за себя или также о взносах за работников.
Статья: Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Сейчас в показатель строки 110 нужно, как и раньше, включать фактически выплаченные пособия и уплаченные за работников страховые взносы. А вот в части взносов ИП за себя наполнение показателя стало другим, ведь факт уплаты этих взносов для уменьшения на них налога не важен. Значит, в общем случае в строке 110 нужно показать сумму этих взносов, подлежащую уплате в календарном году применения ПСН. В примере, приведенном выше, это 54 810 руб. (49 500 руб. + 5 310 руб.).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Сейчас в показатель строки 110 нужно, как и раньше, включать фактически выплаченные пособия и уплаченные за работников страховые взносы. А вот в части взносов ИП за себя наполнение показателя стало другим, ведь факт уплаты этих взносов для уменьшения на них налога не важен. Значит, в общем случае в строке 110 нужно показать сумму этих взносов, подлежащую уплате в календарном году применения ПСН. В примере, приведенном выше, это 54 810 руб. (49 500 руб. + 5 310 руб.).
Статья: Некоторые проблемы применения статьи 238 УК РФ
(Архипов А.В.)
("Российская юстиция", 2024, N 8)Нами были изучены данные судебной статистики за 2017 - 2022 гг., а также опубликованные итоговые судебные решения по исследуемой категории уголовных дел за период с 2020 по 2023 год, ставшие предметом рассмотрения кассационных судов общей юрисдикции. Всего было изучено 70 приговоров, отобранных методом случайной выборки из числа дел, рассмотренных судами, входящими во все 9 кассационных округов. При этом не изучались приговоры, вынесенные в отношении медицинских работников, акцент делался на приговорах, постановленных в отношении индивидуальных предпринимателей, руководителей и работников коммерческих организаций, лиц, фактически осуществляющих предпринимательскую деятельность без соответствующей регистрации.
(Архипов А.В.)
("Российская юстиция", 2024, N 8)Нами были изучены данные судебной статистики за 2017 - 2022 гг., а также опубликованные итоговые судебные решения по исследуемой категории уголовных дел за период с 2020 по 2023 год, ставшие предметом рассмотрения кассационных судов общей юрисдикции. Всего было изучено 70 приговоров, отобранных методом случайной выборки из числа дел, рассмотренных судами, входящими во все 9 кассационных округов. При этом не изучались приговоры, вынесенные в отношении медицинских работников, акцент делался на приговорах, постановленных в отношении индивидуальных предпринимателей, руководителей и работников коммерческих организаций, лиц, фактически осуществляющих предпринимательскую деятельность без соответствующей регистрации.
Статья: Реестр работодателей с нелегальной занятостью. Кто в него попадает?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Основанием для занесения в реестр станет принятое решение об административном правонарушении в сфере трудового законодательства в части уклонения от оформления или ненадлежащего оформления трудового договора компании (ИП) с сотрудником или подписания гражданско-правового договора, который подменяет рабочий контракт.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Основанием для занесения в реестр станет принятое решение об административном правонарушении в сфере трудового законодательства в части уклонения от оформления или ненадлежащего оформления трудового договора компании (ИП) с сотрудником или подписания гражданско-правового договора, который подменяет рабочий контракт.
Статья: Трудовые отношения с работодателем - индивидуальным предпринимателем
(Тамочкина Т.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 9)А вот ИП подчиняется общим правилам и может заключить с работником трудовой договор на определенный срок только по основаниям, предусмотренным ст. 59 ТК РФ. Например, когда бизнес небольшой, таким законным основанием может стать абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ:
(Тамочкина Т.Ю.)
("Кадровик-практик", 2023, N 9)А вот ИП подчиняется общим правилам и может заключить с работником трудовой договор на определенный срок только по основаниям, предусмотренным ст. 59 ТК РФ. Например, когда бизнес небольшой, таким законным основанием может стать абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ:
Вопрос: Об идентификации кредитной организацией - цессионарием физлица-заемщика по кредитному договору (договору займа), права требования по которому были ей уступлены, в целях ПОД/ФТ.
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 12-4-2/8875)Вместе с тем зачастую встречаются ситуации, когда в целях учета приобретенного права требования банк-цессионарий открывает счет на счетах второго порядка 45411 "Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств", который является внутренним счетом банка и не может рассматриваться в качестве банковского счета, принадлежащего клиенту банка, а следовательно, не требует личного присутствия клиента или его представителя при открытии такого счета. При этом сам заемщик может не иметь намерения являться лично в офис банка и (или) обращаться напрямую к сотрудникам банка, ставшего новым кредитором, но в то же время может осуществлять действия, направленные на своевременное погашение задолженности по кредиту (займу) удаленным образом посредством каналов дистанционного банковского обслуживания и по известным ему реквизитам банка-цессионария.
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 12-4-2/8875)Вместе с тем зачастую встречаются ситуации, когда в целях учета приобретенного права требования банк-цессионарий открывает счет на счетах второго порядка 45411 "Приобретенные права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств", который является внутренним счетом банка и не может рассматриваться в качестве банковского счета, принадлежащего клиенту банка, а следовательно, не требует личного присутствия клиента или его представителя при открытии такого счета. При этом сам заемщик может не иметь намерения являться лично в офис банка и (или) обращаться напрямую к сотрудникам банка, ставшего новым кредитором, но в то же время может осуществлять действия, направленные на своевременное погашение задолженности по кредиту (займу) удаленным образом посредством каналов дистанционного банковского обслуживания и по известным ему реквизитам банка-цессионария.
Статья: Правомерны ли договоры с сотрудниками о том, что они не могут работать у конкурентов год или два, не могут разглашать сведения коммерч. тайны и т.д. (анализ споров)
(Тихонова Н.)
("Трудовое право", 2022, N 3)В рассматриваемом судебном деле ООО "В" обратилось в суд с иском к ответчику Ф.И.О.1, в котором просило взыскать убытки в виде неполученного дохода, причиненные разглашением коммерческой тайны, в размере *** рублей, убытки *** рублей. Ф.И.О.1 работал в ООО "В" в должности инженера по ремонту в техническом отделе, уволен по собственному желанию. Ф.И.О.1 подписано обязательство, согласно которому последний в период трудовых отношений и в течение 3 лет после их окончания обязался не разглашать сведения, составляющие коммерческую тайну, не использовать сведения, составляющие коммерческую тайну, для занятия любой деятельностью, которая в качестве конкурентного действия может нанести ущерб предприятию, а также сохранять коммерческую тайну тех предприятий, с которыми имеются деловые отношения у ООО "В". До сведения сотрудника был доведен перечень сведений, составляющих коммерческую тайну ООО "В". После расторжения трудового договора с Ф.И.О.1 стало известно, что еще в период работы в ООО "В" Ф.И.О.1 зарегистрировался как ИП Ф.И.О.1, занимающийся тем же видом деятельности, воспользовался информацией о партнерах ООО "В", предлагал им такие же услуги по заниженным ценам, были заключены договоры, в точности совпадающие с договорами, индивидуально разработанными юристами для истца ООО "В". Это позволило ИП Ф.И.О.1 добиться значительной финансовой выгоды, а ООО "В" было лишено значительной части клиентов и прибыли.
(Тихонова Н.)
("Трудовое право", 2022, N 3)В рассматриваемом судебном деле ООО "В" обратилось в суд с иском к ответчику Ф.И.О.1, в котором просило взыскать убытки в виде неполученного дохода, причиненные разглашением коммерческой тайны, в размере *** рублей, убытки *** рублей. Ф.И.О.1 работал в ООО "В" в должности инженера по ремонту в техническом отделе, уволен по собственному желанию. Ф.И.О.1 подписано обязательство, согласно которому последний в период трудовых отношений и в течение 3 лет после их окончания обязался не разглашать сведения, составляющие коммерческую тайну, не использовать сведения, составляющие коммерческую тайну, для занятия любой деятельностью, которая в качестве конкурентного действия может нанести ущерб предприятию, а также сохранять коммерческую тайну тех предприятий, с которыми имеются деловые отношения у ООО "В". До сведения сотрудника был доведен перечень сведений, составляющих коммерческую тайну ООО "В". После расторжения трудового договора с Ф.И.О.1 стало известно, что еще в период работы в ООО "В" Ф.И.О.1 зарегистрировался как ИП Ф.И.О.1, занимающийся тем же видом деятельности, воспользовался информацией о партнерах ООО "В", предлагал им такие же услуги по заниженным ценам, были заключены договоры, в точности совпадающие с договорами, индивидуально разработанными юристами для истца ООО "В". Это позволило ИП Ф.И.О.1 добиться значительной финансовой выгоды, а ООО "В" было лишено значительной части клиентов и прибыли.