Авторский вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Авторский вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
(КонсультантПлюс, 2026)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
Статья: Сиротские произведения: лицензионный механизм в действии
(Чернышенко И.Г.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 4)Так, Закон Великобритании предусматривает принятие государственным секретарем регламента, в котором устанавливаются обязательные требования к порядку выдачи лицензии. В частности, регламент определяет: кто будет уполномочен ее выдавать; какова ее правовая природа - она имеет силу, как если бы была выдана отсутствующим владельцем, она не должна предоставлять пользователю исключительные права (т.е. другим лицам может быть выдано также разрешение на использование того же произведения); содержание лицензии - должны быть указаны виды объектов, на которые она распространяется, действия, ограниченные авторским правом, сумма роялти за вычетом административных расходов; срок, в течение которого суммы должны храниться; порядок обращения с суммами после срока истечения лицензии; обстоятельства, при которых она может быть отозвана, права и обязанности любого лицензиата в случае отзыва лицензии. По смыслу Закона данные условия являются существенными для любой лицензии, а сам механизм представляет собой систему расширенного коллективного лицензирования.
(Чернышенко И.Г.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2024, N 4)Так, Закон Великобритании предусматривает принятие государственным секретарем регламента, в котором устанавливаются обязательные требования к порядку выдачи лицензии. В частности, регламент определяет: кто будет уполномочен ее выдавать; какова ее правовая природа - она имеет силу, как если бы была выдана отсутствующим владельцем, она не должна предоставлять пользователю исключительные права (т.е. другим лицам может быть выдано также разрешение на использование того же произведения); содержание лицензии - должны быть указаны виды объектов, на которые она распространяется, действия, ограниченные авторским правом, сумма роялти за вычетом административных расходов; срок, в течение которого суммы должны храниться; порядок обращения с суммами после срока истечения лицензии; обстоятельства, при которых она может быть отозвана, права и обязанности любого лицензиата в случае отзыва лицензии. По смыслу Закона данные условия являются существенными для любой лицензии, а сам механизм представляет собой систему расширенного коллективного лицензирования.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 14.07.2004 N САЭ-3-13/423@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов
Справочная информация: "Профессиональные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам налогоплательщиков, получающих авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам налогоплательщиков, получающих авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Ограничения для предоставления "авторского" вычета в зависимости от времени, способов использования созданных произведений науки, литературы и искусства или порядка их издания Налоговым кодексом РФ не установлены.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Ограничения для предоставления "авторского" вычета в зависимости от времени, способов использования созданных произведений науки, литературы и искусства или порядка их издания Налоговым кодексом РФ не установлены.
Готовое решение: Как выплачивается вознаграждение за служебное произведение и какими налогами и страховыми взносами облагается
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с авторского вознаграждения за служебное произведение вы исчисляете и удерживаете в обычном порядке (п. 1 ст. 226 НК РФ). Оснований для профессионального вычета у автора в данном случае возникнуть не должно, так как все расходы авторов-работников несет работодатель (ч. 2 ст. 22 ТК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2020 N 03-04-06/882).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с авторского вознаграждения за служебное произведение вы исчисляете и удерживаете в обычном порядке (п. 1 ст. 226 НК РФ). Оснований для профессионального вычета у автора в данном случае возникнуть не должно, так как все расходы авторов-работников несет работодатель (ч. 2 ст. 22 ТК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2020 N 03-04-06/882).
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов касаются нормы, предусматривающие возможность налогового вычета при получении авторского вознаграждения. По общему правилу авторы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями гл. 23 НК. Подпунктом 3 ст. 221 НК установлено, что при исчислении налоговой базы физические лица, получающие вознаграждение за создание или использование изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, имеют право на получение профессионального налогового вычета.
(постатейный)
(том 2)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)Авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов касаются нормы, предусматривающие возможность налогового вычета при получении авторского вознаграждения. По общему правилу авторы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями гл. 23 НК. Подпунктом 3 ст. 221 НК установлено, что при исчислении налоговой базы физические лица, получающие вознаграждение за создание или использование изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, имеют право на получение профессионального налогового вычета.
Статья: Актуальные вопросы практики судебного оспаривания отдельных решений налоговых органов в связи с добычей угля
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Государство, предоставляя потенциальную возможность снижения НДПИ в счет потраченных на охрану окружающей среды средств, получает в ответ документально подтвержденные суммы вышеуказанных трат и тем самым предупреждает экономию на природоохранные мероприятия со стороны бизнеса, а также - стремление последнего снизить налоговую базу. По мнению автора статьи, подобные вычеты должны существенно облегчить налоговое бремя.
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)Государство, предоставляя потенциальную возможность снижения НДПИ в счет потраченных на охрану окружающей среды средств, получает в ответ документально подтвержденные суммы вышеуказанных трат и тем самым предупреждает экономию на природоохранные мероприятия со стороны бизнеса, а также - стремление последнего снизить налоговую базу. По мнению автора статьи, подобные вычеты должны существенно облегчить налоговое бремя.
Готовое решение: Какие виды договоров о передаче авторских прав существуют
(КонсультантПлюс, 2026)3. Заказчик перечисляет автору сумму вознаграждения за вычетом суммы НДФЛ, которую он удерживает из данной суммы и перечисляет в бюджет в связи с исполнением обязанности налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)3. Заказчик перечисляет автору сумму вознаграждения за вычетом суммы НДФЛ, которую он удерживает из данной суммы и перечисляет в бюджет в связи с исполнением обязанности налогового агента.
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)При предоставлении вычета по авторским договорам расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами по нормативу (п. 3 ст. 221 НК РФ). Поэтому вычет по ним может быть заявлен либо в части расходов, подтвержденных документально, либо по нормативу затрат.
(КонсультантПлюс, 2026)При предоставлении вычета по авторским договорам расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами по нормативу (п. 3 ст. 221 НК РФ). Поэтому вычет по ним может быть заявлен либо в части расходов, подтвержденных документально, либо по нормативу затрат.