Авансы 3 ндфл 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансы 3 ндфл 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О сроке представления декларации и уплаты НДФЛ за 2019 г. физлицами, не являющимися ИП; о списании задолженности по пеням, если недоимка образовалась в связи с неуплатой налога в установленный срок.
(Письмо ФНС России от 26.08.2020 N АБ-4-11/13752@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо, сообщает, что Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (вместе с "Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов") (далее - Постановление) срок представления налогоплательщиками - физическими лицами налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год продлен до 30.07.2020 (пункт 3 Постановления). Продление срока уплаты налогоплательщиками, не являющимися индивидуальными предпринимателями, уплаты налога на доходы физических лиц за 2019 год Постановлением не предусмотрено.
(Письмо ФНС России от 26.08.2020 N АБ-4-11/13752@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо, сообщает, что Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (вместе с "Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов") (далее - Постановление) срок представления налогоплательщиками - физическими лицами налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год продлен до 30.07.2020 (пункт 3 Постановления). Продление срока уплаты налогоплательщиками, не являющимися индивидуальными предпринимателями, уплаты налога на доходы физических лиц за 2019 год Постановлением не предусмотрено.
Статья: Имущественные налоги: отмена деклараций и новые льготы
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)Таким образом, в 2020 году и далее предприниматели, адвокаты и другие "частники" на ОСНО должны сдавать только один вид отчетности по налогу на доходы физлиц - декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее нужно заполнить по итогам года и представить в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)Таким образом, в 2020 году и далее предприниматели, адвокаты и другие "частники" на ОСНО должны сдавать только один вид отчетности по налогу на доходы физлиц - декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее нужно заполнить по итогам года и представить в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"Код 2190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты; общая сумма налога, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 ст. 227.1 Кодекса, а также сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2020 года (сумма строк 080, 090, 100, 110, 120, 130 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615).
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"Код 2190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты; общая сумма налога, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 ст. 227.1 Кодекса, а также сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2020 года (сумма строк 080, 090, 100, 110, 120, 130 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615).
Статья: Новости от 16.07.2021
("Главная книга", 2021, N 15)За опоздание с авансами по плате за НВОС пеней не будет
("Главная книга", 2021, N 15)За опоздание с авансами по плате за НВОС пеней не будет
Статья: Новая НДФЛ-декларация для предпринимателей: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 7)Напомним, если вы декларируете только доход от предпринимательской деятельности, то п. 1 раздела 1, в котором отражаются суммы НДФЛ к уплате (доплате) в бюджет (кроме налога и авансовых платежей ИП), заполнять не нужно <11>. Это следует и из прошлогодних разъяснений налоговой службы <12>. Эти разъяснения относились к форме 3-НДФЛ за 2020 г., но поскольку в разделе 1 для ИП ничего не изменилось, полагаем, что они актуальны и сейчас.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 7)Напомним, если вы декларируете только доход от предпринимательской деятельности, то п. 1 раздела 1, в котором отражаются суммы НДФЛ к уплате (доплате) в бюджет (кроме налога и авансовых платежей ИП), заполнять не нужно <11>. Это следует и из прошлогодних разъяснений налоговой службы <12>. Эти разъяснения относились к форме 3-НДФЛ за 2020 г., но поскольку в разделе 1 для ИП ничего не изменилось, полагаем, что они актуальны и сейчас.
Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2020)С 01.01.2020 обязанность по представлению такой декларации отменена. Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах". Вместо декларирования предполагаемого дохода индивидуальные предприниматели на ОСН (уплачивающие НДФЛ) должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Поменялись и сроки уплаты авансов, теперь это 25 апреля, 25 июля и 25 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020).
(Консультация эксперта, 2020)С 01.01.2020 обязанность по представлению такой декларации отменена. Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах". Вместо декларирования предполагаемого дохода индивидуальные предприниматели на ОСН (уплачивающие НДФЛ) должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Поменялись и сроки уплаты авансов, теперь это 25 апреля, 25 июля и 25 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020).
Статья: Новая 3-НДФЛ: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)Получается, что на момент подачи такими ИП декларации 3-НДФЛ за 2020 г. авансовый платеж за I квартал еще не будет уплачен полностью. Как отразить это в декларации? Правильно ли будет показать аванс за I квартал как фактически уплаченный - по аналогии с прощенным авансом за II квартал?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)Получается, что на момент подачи такими ИП декларации 3-НДФЛ за 2020 г. авансовый платеж за I квартал еще не будет уплачен полностью. Как отразить это в декларации? Правильно ли будет показать аванс за I квартал как фактически уплаченный - по аналогии с прощенным авансом за II квартал?
Вопрос: Перенос уплаты каких налогов и на какой срок предусмотрен Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года N 409?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- налога по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2-й квартал 2020 года;
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- налога по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2-й квартал 2020 года;
Статья: Авансовые платежи ИП-турагента по НДФЛ
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)ИП-турагент в мае 2019 года представил в налоговый орган по месту регистрации декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ за 2019 год (декларация подана в связи с уменьшением дохода на 41% по сравнению с доходами за I и II кварталы 2018 года). Из налогового органа пришло уведомление об авансовых платежах согласно данным представленной декларации о предполагаемом доходе. Однако в феврале 2020 года из налогового органа пришло требование о внесении авансовых платежей по НДФЛ, определенных согласно данным декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Что делать ИП? Нужно ли было сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ?
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)ИП-турагент в мае 2019 года представил в налоговый орган по месту регистрации декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ за 2019 год (декларация подана в связи с уменьшением дохода на 41% по сравнению с доходами за I и II кварталы 2018 года). Из налогового органа пришло уведомление об авансовых платежах согласно данным представленной декларации о предполагаемом доходе. Однако в феврале 2020 года из налогового органа пришло требование о внесении авансовых платежей по НДФЛ, определенных согласно данным декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Что делать ИП? Нужно ли было сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлица от продажи доли в уставном капитале организации в случае заключения допсоглашения об уменьшении стоимости доли и возврате покупателю возникшей переплаты.
(Письмо Минфина России от 06.08.2021 N 03-04-05/63407)В соответствии со ст. 208 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) подлежат налогообложению в том числе доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций. Статья 41 НК РФ указывает, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. С учетом подписанных дополнительных соглашений к договорам купли-продажи долей фактический доход на дату формирования декларации по форме 3-НДФЛ (т.е. экономическая выгода Покупателя) стал меньше.
(Письмо Минфина России от 06.08.2021 N 03-04-05/63407)В соответствии со ст. 208 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) подлежат налогообложению в том числе доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций. Статья 41 НК РФ указывает, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. С учетом подписанных дополнительных соглашений к договорам купли-продажи долей фактический доход на дату формирования декларации по форме 3-НДФЛ (т.е. экономическая выгода Покупателя) стал меньше.
Вопрос: Как заполнить подраздел 2 разд. 1, строки 050 - 052 расчета к Приложению 3 и какую сумму необходимо указать по строке 070 Приложения 3 к разд. 2 декларации 3-НДФЛ за 2020 г., если предприниматель был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Вопрос: Как заполнить подраздел 2 разд. 1, строки 050 - 052 расчета к Приложению 3 и какую сумму необходимо указать по строке 070 Приложения 3 к разд. 2 декларации 3-НДФЛ за 2020 г., если предприниматель был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)Вопрос: Как заполнить подраздел 2 разд. 1, строки 050 - 052 расчета к Приложению 3 и какую сумму необходимо указать по строке 070 Приложения 3 к разд. 2 декларации 3-НДФЛ за 2020 г., если предприниматель был освобожден от уплаты авансового платежа за полугодие на основании п. 12 ч. 1 ст. 2 Закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ?
Статья: Можно ли уменьшить НДФЛ работнику-иностранцу в связи с оплатой патента за прошлый налоговый период?
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Учреждение - налоговый агент должно направить в налоговый орган по месту своего учета заявление о подтверждении права на уменьшение в 2020 году исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных иностранным работником фиксированных авансовых платежей. После получения от налогового органа соответствующего уведомления налоговый агент вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в 2020 году, на фиксированные авансовые платежи, приходящиеся на период действия патента в 2020 году.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Учреждение - налоговый агент должно направить в налоговый орган по месту своего учета заявление о подтверждении права на уменьшение в 2020 году исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных иностранным работником фиксированных авансовых платежей. После получения от налогового органа соответствующего уведомления налоговый агент вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в 2020 году, на фиксированные авансовые платежи, приходящиеся на период действия патента в 2020 году.
Статья: Уплата индивидуальным предпринимателем НДФЛ в 2021 году
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Изложенная информация содержится в Письме ФНС РФ от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@, но оно отменено, о чем ФНС сообщила в Письме от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)Изложенная информация содержится в Письме ФНС РФ от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@, но оно отменено, о чем ФНС сообщила в Письме от 07.07.2020 N БС-4-11/10881@.