Ставка НДФЛ для иностранцев
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДФЛ для иностранцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. И в том и в другом случае применяется прогрессивная шкала от 13% до 22%. Прогрессивная шкала ставок в отношении резидентов установлена п. 1 ст. 224 НК РФ, в отношении нерезидентов - п. 3.1 ст. 224 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Ставка НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. И в том и в другом случае применяется прогрессивная шкала от 13% до 22%. Прогрессивная шкала ставок в отношении резидентов установлена п. 1 ст. 224 НК РФ, в отношении нерезидентов - п. 3.1 ст. 224 НК РФ.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Ставка НДФЛ с зарплаты иностранца зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Ставка НДФЛ с зарплаты иностранца зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
Статья: Выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)Налогообложение суммы выплаты действительной стоимости доли является предметом отдельного исследования. Следует лишь упомянуть, что для граждан РФ ставка НДФЛ составляет 13%, а для иностранцев - 30%. При этом налогооблагаемой базой выступает действительная стоимость доли за вычетом расходов на ее приобретение либо формирование уставного капитала (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При владении более 5 лет долей в уставном капитале граждане освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), а юридические лица - от налога на прибыль организаций (ст. 284.2 НК РФ).
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)Налогообложение суммы выплаты действительной стоимости доли является предметом отдельного исследования. Следует лишь упомянуть, что для граждан РФ ставка НДФЛ составляет 13%, а для иностранцев - 30%. При этом налогооблагаемой базой выступает действительная стоимость доли за вычетом расходов на ее приобретение либо формирование уставного капитала (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При владении более 5 лет долей в уставном капитале граждане освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), а юридические лица - от налога на прибыль организаций (ст. 284.2 НК РФ).
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, выплаченных иностранному гражданину - нерезиденту РФ, работающему по патенту.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N ЗГ-2-11/9888@)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, выплаченных иностранному гражданину - нерезиденту РФ, работающему по патенту.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N ЗГ-2-11/9888@)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов в виде районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, выплаченных иностранному гражданину - нерезиденту РФ, работающему по патенту.
Типовая ситуация: Как платить страховые взносы и НДФЛ по иностранным работникам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов иностранных граждан исчисляйте в зависимости от того, является иностранец налоговым резидентом или нет. Если иностранец - резидент, НДФЛ рассчитывайте так же, как и для российских граждан - резидентов. К его доходам применяйте прогрессивную шкалу ставки НДФЛ. В отношении иностранных граждан - нерезидентов в общем случае действует ставка 30%. НДФЛ нужно исчислять отдельно по каждой выплате. В некоторых случаях, например в отношении доходов ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем, применяется прогрессивная ставка. В этом случае налог рассчитывается нарастающим итогом (п. п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов иностранных граждан исчисляйте в зависимости от того, является иностранец налоговым резидентом или нет. Если иностранец - резидент, НДФЛ рассчитывайте так же, как и для российских граждан - резидентов. К его доходам применяйте прогрессивную шкалу ставки НДФЛ. В отношении иностранных граждан - нерезидентов в общем случае действует ставка 30%. НДФЛ нужно исчислять отдельно по каждой выплате. В некоторых случаях, например в отношении доходов ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем, применяется прогрессивная ставка. В этом случае налог рассчитывается нарастающим итогом (п. п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы правильно определить ставку НДФЛ по доходам иностранца, учитывайте также, гражданином какой страны он является, основание его пребывания на территории РФ и другие обстоятельства.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы правильно определить ставку НДФЛ по доходам иностранца, учитывайте также, гражданином какой страны он является, основание его пребывания на территории РФ и другие обстоятельства.
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)1. По каким ставкам облагаются НДФЛ выплаты работникам - иностранным гражданам
(КонсультантПлюс, 2026)1. По каким ставкам облагаются НДФЛ выплаты работникам - иностранным гражданам