Амортизация сайта в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация сайта в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на создание, доработку и актуализацию сайта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Как отражаются в налоговом учете расходы на создание, доработку и актуализацию сайта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Как отражаются в налоговом учете расходы на создание, доработку и актуализацию сайта?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы на модификацию web-сайта, учитываемого в составе нематериальных активов?..
(Консультация эксперта, 2023)Так, на отчетную дату периода, в котором завершена модификация web-сайта, остаточная стоимость НМА в налоговом учете составляет 368 040 руб. (288 000 руб. + 96 048 руб. - 16 008 руб.). В бухгалтерском учете - 288 000 руб. Величина превышения стоимости НМА в налоговом учете над его стоимостью в бухгалтерском учете составляет 80 040 руб. (368 040 руб. - 288 000 руб.). На сумму превышения образуется вычитаемая временная разница (ВВР). Ей соответствует отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 16 008 руб. (80 040 руб. x 20%) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2023)Так, на отчетную дату периода, в котором завершена модификация web-сайта, остаточная стоимость НМА в налоговом учете составляет 368 040 руб. (288 000 руб. + 96 048 руб. - 16 008 руб.). В бухгалтерском учете - 288 000 руб. Величина превышения стоимости НМА в налоговом учете над его стоимостью в бухгалтерском учете составляет 80 040 руб. (368 040 руб. - 288 000 руб.). На сумму превышения образуется вычитаемая временная разница (ВВР). Ей соответствует отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 16 008 руб. (80 040 руб. x 20%) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы на модификацию веб-сайта, учитываемого в составе нематериальных активов?..
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на приобретение и модификацию веб-сайта признаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете через механизм начисления амортизации, только в разный период времени. В связи с этим разницы, возникающие на отчетные даты, между стоимостью НМА в бухгалтерском и налоговом учете являются временными (п. п. 8, 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на приобретение и модификацию веб-сайта признаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете через механизм начисления амортизации, только в разный период времени. В связи с этим разницы, возникающие на отчетные даты, между стоимостью НМА в бухгалтерском и налоговом учете являются временными (п. п. 8, 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если да, то сайт нужно отражать в налоговом учете в составе нематериальных активов. В первоначальную стоимость сайта войдут расходы на его приобретение, создание, в том числе затраты на регистрацию домена. Списывать такие издержки нужно, начисляя амортизацию.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если да, то сайт нужно отражать в налоговом учете в составе нематериальных активов. В первоначальную стоимость сайта войдут расходы на его приобретение, создание, в том числе затраты на регистрацию домена. Списывать такие издержки нужно, начисляя амортизацию.
Готовое решение: Как учитывать расходы на создание и обслуживание сайта в налоговом и в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизация по сайту в налоговом учете начисляется в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизация по сайту в налоговом учете начисляется в общем порядке.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме указано, что в отношении таких первичных документов установлен общий срок (5 лет), исчисление которого осуществляется в специальном порядке. С учетом требований ст. 252 НК РФ срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, должен исчисляться с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме указано, что в отношении таких первичных документов установлен общий срок (5 лет), исчисление которого осуществляется в специальном порядке. С учетом требований ст. 252 НК РФ срок хранения первичных документов, отражающих формирование первоначальной стоимости амортизируемого имущества, должен исчисляться с момента завершения начисления амортизации в налоговом учете.
Готовое решение: Как учреждению отразить создание и обслуживание сайта в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В каком порядке начислять амортизацию на сайт при признании его НМА в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В каком порядке начислять амортизацию на сайт при признании его НМА в налоговом учете
Статья: Новости от 15.12.2023
("Главная книга", 2024, N 1)ФНС опубликовала сведения о налоговых правонарушениях организаций за 2022 г. Информация размещена в формате открытых данных на сайте ФНС, а также в сервисе "Прозрачный бизнес" в карточках компаний.
("Главная книга", 2024, N 1)ФНС опубликовала сведения о налоговых правонарушениях организаций за 2022 г. Информация размещена в формате открытых данных на сайте ФНС, а также в сервисе "Прозрачный бизнес" в карточках компаний.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы на создание web-сайта?..
(Консультация эксперта, 2026)С целью увеличения товарооборота организация решила разработать web-сайт, заключив договор на его создание со специализированной организацией. Сумма расходов по договору составила 219 600 руб. (в том числе НДС 39 600 руб.). Исключительное право на созданный web-сайт организация приняла к учету в качестве нематериального актива (НМА), установив для него срок полезного использования (СПИ) в бухгалтерском и налоговом учете, равный 36 месяцам (исходя из предполагаемого срока использования сайта). Согласно учетной политике в бухгалтерском и налоговом учете по группе НМА, в которую включается указанное право, амортизация начисляется линейным способом (методом). Сайт начал использоваться в месяце принятия работ по его разработке.
(Консультация эксперта, 2026)С целью увеличения товарооборота организация решила разработать web-сайт, заключив договор на его создание со специализированной организацией. Сумма расходов по договору составила 219 600 руб. (в том числе НДС 39 600 руб.). Исключительное право на созданный web-сайт организация приняла к учету в качестве нематериального актива (НМА), установив для него срок полезного использования (СПИ) в бухгалтерском и налоговом учете, равный 36 месяцам (исходя из предполагаемого срока использования сайта). Согласно учетной политике в бухгалтерском и налоговом учете по группе НМА, в которую включается указанное право, амортизация начисляется линейным способом (методом). Сайт начал использоваться в месяце принятия работ по его разработке.