Электронные услуги еаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Электронные услуги еаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчик исчисляет и уплачивает НДС по услугам в электронной форме, оказанным или приобретенным через посредника
(КонсультантПлюс, 2026)посредник заключает договор на оказание услуг в электронной форме с иностранной компанией из страны - члена ЕАЭС или с ее российским посредником, участвующим в расчетах. Место реализации услуг в электронной форме определяется по пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС как место осуществления деятельности покупателя услуг. В этом случае действуют правила ст. ст. 161 и 174.2 НК РФ, и российская организация или российский посредник иностранной компании исполняет обязанности налогового агента, как описано выше (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 10, 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ). Перечень услуг в электронной форме утвержден Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 N 97.
(КонсультантПлюс, 2026)посредник заключает договор на оказание услуг в электронной форме с иностранной компанией из страны - члена ЕАЭС или с ее российским посредником, участвующим в расчетах. Место реализации услуг в электронной форме определяется по пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС как место осуществления деятельности покупателя услуг. В этом случае действуют правила ст. ст. 161 и 174.2 НК РФ, и российская организация или российский посредник иностранной компании исполняет обязанности налогового агента, как описано выше (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 10, 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ). Перечень услуг в электронной форме утвержден Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 N 97.
Статья: Свобода предоставления услуг, свобода учреждения и свобода движения рабочей силы в праве Евразийского экономического союза
(Ищенко Н.Г.)
("Международное право и международные организации", 2024, N 3)3. Журова А.В. Торговля услугами в Евразийском экономическом союзе [Электронный ресурс]: учеб. пособие. М.: Проспект, 2016. 173 с. Режим доступа: https://rucont.ru/efd/632923.
(Ищенко Н.Г.)
("Международное право и международные организации", 2024, N 3)3. Журова А.В. Торговля услугами в Евразийском экономическом союзе [Электронный ресурс]: учеб. пособие. М.: Проспект, 2016. 173 с. Режим доступа: https://rucont.ru/efd/632923.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)IX. Постановка на учет в налоговых органах иностранных
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)IX. Постановка на учет в налоговых органах иностранных
Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при покупке доменного имени (электронных услуг) у организации, зарегистрированной в Кыргызстане (ЕАЭС), не зарегистрированной в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при покупке доменного имени (электронных услуг) у организации, зарегистрированной в Кыргызстане (ЕАЭС), не зарегистрированной в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при покупке доменного имени (электронных услуг) у организации, зарегистрированной в Кыргызстане (ЕАЭС), не зарегистрированной в РФ?
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации является Казахстан в следующих случаях (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 2, 3 п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС):
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации является Казахстан в следующих случаях (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 2, 3 п. 5 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС):
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но в ситуации, когда электронные услуги оказывает иностранная компания, покупает их российская организация или ИП, а расчеты ведутся через российского посредника, "налог на Google" должен платить посредник как налоговый агент <8>. Когда электронная услуга, местом реализации которой считается Россия, оказана иностранным ИП, а покупатель - российская организация или ИП, то такой покупатель выступает как налоговый агент. То есть надо исчислить и уплатить НДС в наш бюджет <9>. И только тогда, когда электронные услуги оказывает иностранец - не ИП, НДС с таких услуг платить не надо <10>. Такие разъяснения Минфин давал по применению общих правил НК. Полагаем, ими можно пользоваться и в случае ЕАЭС-услуг. Это согласуется с Порядком взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но в ситуации, когда электронные услуги оказывает иностранная компания, покупает их российская организация или ИП, а расчеты ведутся через российского посредника, "налог на Google" должен платить посредник как налоговый агент <8>. Когда электронная услуга, местом реализации которой считается Россия, оказана иностранным ИП, а покупатель - российская организация или ИП, то такой покупатель выступает как налоговый агент. То есть надо исчислить и уплатить НДС в наш бюджет <9>. И только тогда, когда электронные услуги оказывает иностранец - не ИП, НДС с таких услуг платить не надо <10>. Такие разъяснения Минфин давал по применению общих правил НК. Полагаем, ими можно пользоваться и в случае ЕАЭС-услуг. Это согласуется с Порядком взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС.
Вопрос: Российская некоммерческая организация, имеющая лицензию на образовательные услуги, оказывает их через Интернет в режиме вебинаров физическим лицам из стран ЕАЭС. Являются ли данные услуги электронными? Облагаются ли они НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская некоммерческая организация, имеющая лицензию на образовательные услуги, оказывает их через Интернет в режиме вебинаров физическим лицам из стран ЕАЭС. Являются ли данные услуги электронными? Облагаются ли они НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская некоммерческая организация, имеющая лицензию на образовательные услуги, оказывает их через Интернет в режиме вебинаров физическим лицам из стран ЕАЭС. Являются ли данные услуги электронными? Облагаются ли они НДС?
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем это не изменяет налоговых последствий для покупателя (заказчика сайта) - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия. Покупатель признается налоговым агентом. Он исчисляет НДС, удерживает его из доходов исполнителя и перечисляет налог в бюджет (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5, п. п. 10, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем это не изменяет налоговых последствий для покупателя (заказчика сайта) - российской организации или ИП. Местом реализации электронной услуги является Россия. Покупатель признается налоговым агентом. Он исчисляет НДС, удерживает его из доходов исполнителя и перечисляет налог в бюджет (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, пп. 1 п. 5, п. п. 10, п. 12 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как облагать НДС юридические, инжиниринговые и информационные услуги, если одна из сторон договора является нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)услуги в электронной форме оказаны через расположенное на территории РФ обособленное подразделение иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе РФ по месту осуществления им деятельности. В такой ситуации иностранная организация уплачивает НДС сама. Если же, например, иностранная организация из государства - члена ЕАЭС встала на учет в налоговом органе РФ только в связи с реализацией услуг в электронной форме физическим лицам, то при реализации услуг в электронной форме юридическому лицу налоговым агентом будет это юридическое лицо (п. п. 3, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, абз. 2, 4 п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2026)услуги в электронной форме оказаны через расположенное на территории РФ обособленное подразделение иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе РФ по месту осуществления им деятельности. В такой ситуации иностранная организация уплачивает НДС сама. Если же, например, иностранная организация из государства - члена ЕАЭС встала на учет в налоговом органе РФ только в связи с реализацией услуг в электронной форме физическим лицам, то при реализации услуг в электронной форме юридическому лицу налоговым агентом будет это юридическое лицо (п. п. 3, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, абз. 2, 4 п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС);
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)При этом, учитывая, что линии связи являются элементом сети связи, которая, в свою очередь, представляет собой сеть электросвязи или почтовой связи <5>, можно сделать вывод о том, что основой информационно-телекоммуникационной сети является именно сеть электросвязи. Необходимо обратить внимание, что определение электронных услуг в ЕАЭС прямо предусматривает их оказание через сеть электросвязи <6>, а из некоторых документов СНГ следует, что сеть Интернет, по сути, объединяет сети электросвязи различных стран <7>. Во внутреннем законодательстве отдельных стран ЕАЭС установлено, что электронные услуги оказываются через информационную и телекоммуникационную сеть (электросвязь), в том числе через сеть Интернет (Армения), или через сеть телекоммуникаций и сеть Интернет (Казахстан) <8>.
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)При этом, учитывая, что линии связи являются элементом сети связи, которая, в свою очередь, представляет собой сеть электросвязи или почтовой связи <5>, можно сделать вывод о том, что основой информационно-телекоммуникационной сети является именно сеть электросвязи. Необходимо обратить внимание, что определение электронных услуг в ЕАЭС прямо предусматривает их оказание через сеть электросвязи <6>, а из некоторых документов СНГ следует, что сеть Интернет, по сути, объединяет сети электросвязи различных стран <7>. Во внутреннем законодательстве отдельных стран ЕАЭС установлено, что электронные услуги оказываются через информационную и телекоммуникационную сеть (электросвязь), в том числе через сеть Интернет (Армения), или через сеть телекоммуникаций и сеть Интернет (Казахстан) <8>.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)6. Каков порядок уплаты "налога на Google" при оказании электронных услуг в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)6. Каков порядок уплаты "налога на Google" при оказании электронных услуг в ЕАЭС
Статья: ЕАЭС: где реализованы работы и услуги для целей НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)<12> Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 N 97; пп. 2, 28 Протокола о взимании косвенных налогов; пп. 1 - 3 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС (приложение к Протоколу о взимании косвенных налогов) (далее - Порядок взимания НДС).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)<12> Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 27.09.2023 N 97; пп. 2, 28 Протокола о взимании косвенных налогов; пп. 1 - 3 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС (приложение к Протоколу о взимании косвенных налогов) (далее - Порядок взимания НДС).