Акт на списание алкоголя
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт на списание алкоголя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы судебной практики рассмотрения дел, связанных с оборотом алкогольной и спиртосодержащей продукции
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Апелляционный суд, с выводами которого впоследствии согласился суд кассационной инстанции, отменил решение суда первой инстанции и принял новый судебный акт об аннулировании выданной обществу лицензии, указав, что 1 010 бутылок, маркированных поддельными ФСМ, - это значительный объем алкогольной продукции, часть которой обществом уже реализована, при этом обществу поступали звонки от розничных покупателей о невозможности продажи указанной продукции ввиду того, что она блокируется с надписью о нахождении алкогольной продукции в нелегальном обороте. На момент изъятия поддельной продукции доказательств ее списания, принятия мер к ее изъятию из оборота обществом не представлено. При таких обстоятельствах апелляционный суд признал, что обществом не были приняты превентивные меры для недопущения нарушения.
(Докшина А.Ю., Парфенова А.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Апелляционный суд, с выводами которого впоследствии согласился суд кассационной инстанции, отменил решение суда первой инстанции и принял новый судебный акт об аннулировании выданной обществу лицензии, указав, что 1 010 бутылок, маркированных поддельными ФСМ, - это значительный объем алкогольной продукции, часть которой обществом уже реализована, при этом обществу поступали звонки от розничных покупателей о невозможности продажи указанной продукции ввиду того, что она блокируется с надписью о нахождении алкогольной продукции в нелегальном обороте. На момент изъятия поддельной продукции доказательств ее списания, принятия мер к ее изъятию из оборота обществом не представлено. При таких обстоятельствах апелляционный суд признал, что обществом не были приняты превентивные меры для недопущения нарушения.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 07.07.2025 по делу N А79-4073/2023 <Передача продукции на дегустацию не всегда относится к рекламе>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В ходе выездной налоговой проверки выявлено, что общество передавало алкогольную продукцию ряду контрагентов для рекламно-дегустационных мероприятий. Передачу матценностей на рекламу и готовой продукции для упомянутых мероприятий организация показывала в бухгалтерском учете по дебету счета 44 "Расходы на продажу", а в налоговом учете отражала в составе косвенных расходов (как затраты на рекламу). Это оформляли актами списания на основании отчетов контрагентов о проведенных дегустациях.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)В ходе выездной налоговой проверки выявлено, что общество передавало алкогольную продукцию ряду контрагентов для рекламно-дегустационных мероприятий. Передачу матценностей на рекламу и готовой продукции для упомянутых мероприятий организация показывала в бухгалтерском учете по дебету счета 44 "Расходы на продажу", а в налоговом учете отражала в составе косвенных расходов (как затраты на рекламу). Это оформляли актами списания на основании отчетов контрагентов о проведенных дегустациях.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 195 "Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление акциза и пеней за утилизацию бракованной алкогольной продукции. Инспекция квалифицировала утилизацию как недостачу подакцизных товаров сверх норм естественной убыли (при которой согласно п. 4 ст. 195 НК РФ возникает обязанность по уплате акциза), обвинив общество в формальном составлении актов уничтожения и отрицая присутствие проверяющих лиц при сливе брака. Суд признал доначисление незаконным, поскольку налогоплательщик достоверно подтвердил факт уничтожения некачественной продукции путем разбавления водой и слива в канализацию в присутствии специалиста профильного надзорного ведомства. Суд дополнительно подчеркнул, что общество корректно списало партию в ЕГАИС, налоговый орган не выявил расхождений по балансу федеральных специальных марок, а легальная реализация алкоголя без нанесения таких марок физически невозможна.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило доначисление акциза и пеней за утилизацию бракованной алкогольной продукции. Инспекция квалифицировала утилизацию как недостачу подакцизных товаров сверх норм естественной убыли (при которой согласно п. 4 ст. 195 НК РФ возникает обязанность по уплате акциза), обвинив общество в формальном составлении актов уничтожения и отрицая присутствие проверяющих лиц при сливе брака. Суд признал доначисление незаконным, поскольку налогоплательщик достоверно подтвердил факт уничтожения некачественной продукции путем разбавления водой и слива в канализацию в присутствии специалиста профильного надзорного ведомства. Суд дополнительно подчеркнул, что общество корректно списало партию в ЕГАИС, налоговый орган не выявил расхождений по балансу федеральных специальных марок, а легальная реализация алкоголя без нанесения таких марок физически невозможна.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 182 "Объект налогообложения" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд принял во внимание, что позиция налогоплательщика об отсутствии реализации продукции и проведении ее утилизации подтверждается заключением аккредитованной производственной технической лаборатории, актами списания и отчетами об объемах списания этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в ЕГАИС, протоколами допросов свидетелей, актами Росалкогольрегулирования снятия остатков готовой продукции, а также пломбирования оборудования налогоплательщика, в соответствии с которыми отсутствует какая-либо неучтенная продукция, и другими доказательствами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд принял во внимание, что позиция налогоплательщика об отсутствии реализации продукции и проведении ее утилизации подтверждается заключением аккредитованной производственной технической лаборатории, актами списания и отчетами об объемах списания этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в ЕГАИС, протоколами допросов свидетелей, актами Росалкогольрегулирования снятия остатков готовой продукции, а также пломбирования оборудования налогоплательщика, в соответствии с которыми отсутствует какая-либо неучтенная продукция, и другими доказательствами.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""5) реестра документов (накладной на внутреннее перемещение винограда, актов приема-передачи винограда между структурными подразделениями организации, актов списания винограда в производство), подтверждающих факт использования винограда для производства реализованных в налоговом периоде вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, лицами, имеющими лицензии, указанные в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта. Форма и порядок заполнения указанного реестра, порядок его представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""5) реестра документов (накладной на внутреннее перемещение винограда, актов приема-передачи винограда между структурными подразделениями организации, актов списания винограда в производство), подтверждающих факт использования винограда для производства реализованных в налоговом периоде вина, игристого вина, включая российское шампанское, крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, лицами, имеющими лицензии, указанные в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта. Форма и порядок заполнения указанного реестра, порядок его представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Налоговые вычеты по использованию винограда представляются при подаче в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией по акцизам, в частности, сведений о дате представления и регистрационном номере соответствующей лицензии, копий технических документов по изготовлению спиртных напитков с указанием сортов использованного винограда и технологии производства (при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла), реестра документов, подтверждающих факт приобретения винограда в собственность, реестра документов (накладной на внутреннее перемещение винограда, актов приема-передачи винограда между структурными подразделениями организации, актов списания винограда в производство), подтверждающих факт использования винограда для производства реализованной в налоговом периоде продукции, реестра документов, подтверждающих факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) продукции, при производстве которой был использован виноград, в отношении которого производится налоговый вычет, реестра документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком в налоговом периоде произведенной продукции (п. 29 ст. 201 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Налоговые вычеты по использованию винограда представляются при подаче в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией по акцизам, в частности, сведений о дате представления и регистрационном номере соответствующей лицензии, копий технических документов по изготовлению спиртных напитков с указанием сортов использованного винограда и технологии производства (при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла), реестра документов, подтверждающих факт приобретения винограда в собственность, реестра документов (накладной на внутреннее перемещение винограда, актов приема-передачи винограда между структурными подразделениями организации, актов списания винограда в производство), подтверждающих факт использования винограда для производства реализованной в налоговом периоде продукции, реестра документов, подтверждающих факт оприходования (постановки на бухгалтерский учет) продукции, при производстве которой был использован виноград, в отношении которого производится налоговый вычет, реестра документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком в налоговом периоде произведенной продукции (п. 29 ст. 201 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на приобретение алкогольных напитков для проведения официального приема представителей контрагентов, проведенного с целью заключения договоров на поставку продукции организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость алкогольных напитков учтена в составе представительских расходов
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость алкогольных напитков учтена в составе представительских расходов