6-НДФЛ зарплата за декабрь 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу 6-НДФЛ зарплата за декабрь 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Расчет за 2017 г. при смене статуса иностранца (для бюджетного учреждения). Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151099) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2021)31.12.2017 - начислило зарплату за декабрь - 20 000 руб., исчислило НДФЛ с зарплаты в размере 2 600 руб. (20 000 x 13%).
(КонсультантПлюс, 2021)31.12.2017 - начислило зарплату за декабрь - 20 000 руб., исчислило НДФЛ с зарплаты в размере 2 600 руб. (20 000 x 13%).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Хотим выплатить зарплату за декабрь 29-го числа и в этот же день перечислить в бюджет НДФЛ, чтобы на 31 декабря уже все расчеты с работниками закрыть. Не будет ли проблем с налоговой? Как тогда это показать в годовом расчете 6-НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 24)срок уплаты налога (строка 120) - 30.12.2020;
("Главная книга", 2020, N 24)срок уплаты налога (строка 120) - 30.12.2020;
Интервью: Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нет
("Главная книга", 2021, N 13)В отношении пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного в январе 2021 г. в связи с болезнью, относящейся к декабрю 2020 г., датой получения такого дохода в целях НДФЛ является момент выплаты пособия <2>. В связи с этим такая операция (доход и НДФЛ) отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г.
("Главная книга", 2021, N 13)В отношении пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного в январе 2021 г. в связи с болезнью, относящейся к декабрю 2020 г., датой получения такого дохода в целях НДФЛ является момент выплаты пособия <2>. В связи с этим такая операция (доход и НДФЛ) отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г.
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 30.08.2024 N 551
"О внесении изменений в Методику расчета показателей производительности труда предприятия, отрасли, субъекта Российской Федерации, утвержденную приказом Минэкономразвития России от 28 декабря 2018 г. N 748"Для предприятий БНО, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), прибыль/убыток рассчитывается как разность строк 10 и 20 раздела 2 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/384@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме" (зарегистрирован Минюстом России 10 ноября 2014 г., регистрационный N 34620) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/51@ (зарегистрирован Минюстом России 26 февраля 2016 г., регистрационный N 41224), от 18 декабря 2020 г. N ЕД-7-3/926@ (зарегистрирован Минюстом России 28 января 2021 г., регистрационный N 62266);
"О внесении изменений в Методику расчета показателей производительности труда предприятия, отрасли, субъекта Российской Федерации, утвержденную приказом Минэкономразвития России от 28 декабря 2018 г. N 748"Для предприятий БНО, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), прибыль/убыток рассчитывается как разность строк 10 и 20 раздела 2 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/384@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме" (зарегистрирован Минюстом России 10 ноября 2014 г., регистрационный N 34620) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/51@ (зарегистрирован Минюстом России 26 февраля 2016 г., регистрационный N 41224), от 18 декабря 2020 г. N ЕД-7-3/926@ (зарегистрирован Минюстом России 28 января 2021 г., регистрационный N 62266);
Приказ Минэкономразвития России от 30.08.2024 N 550
"О внесении изменений в приказ Минэкономразвития России от 22 ноября 2021 г. N 690 "Об утверждении методик расчета показателей федерального проекта "Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях", входящего в структуру национального проекта "Производительность труда"Для предприятий, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), прибыль/убыток рассчитывается как разность строк 10 и 20 раздела 2 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/384@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме" (зарегистрирован Минюстом России 10 ноября 2014 г., регистрационный N 34620) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/51@ (зарегистрирован Минюстом России 26 февраля 2016 г., регистрационный N 41224), от 18 декабря 2020 г. N ЕД-7-3/926@ (зарегистрирован Минюстом России 28 января 2021 г., регистрационный N 62266);
"О внесении изменений в приказ Минэкономразвития России от 22 ноября 2021 г. N 690 "Об утверждении методик расчета показателей федерального проекта "Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях", входящего в структуру национального проекта "Производительность труда"Для предприятий, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), прибыль/убыток рассчитывается как разность строк 10 и 20 раздела 2 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/384@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме" (зарегистрирован Минюстом России 10 ноября 2014 г., регистрационный N 34620) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 1 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/51@ (зарегистрирован Минюстом России 26 февраля 2016 г., регистрационный N 41224), от 18 декабря 2020 г. N ЕД-7-3/926@ (зарегистрирован Минюстом России 28 января 2021 г., регистрационный N 62266);
Интервью: Переходный НДФЛ для организаций с ОП
("Главная книга", 2020, N 24)Дата получения дохода в виде этой зарплаты - 31.12.2020 <5>, поэтому она и НДФЛ с нее должны быть отражены как исчисленные в строках 020 и 040 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. Поскольку в 2020 г. организация применяла обычный порядок, нужно сдать отдельные годовые расчеты по ОП-1 и ОП-2, отразив по каждому в отдельности зарплату за декабрь и исчисленный с нее налог.
("Главная книга", 2020, N 24)Дата получения дохода в виде этой зарплаты - 31.12.2020 <5>, поэтому она и НДФЛ с нее должны быть отражены как исчисленные в строках 020 и 040 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. Поскольку в 2020 г. организация применяла обычный порядок, нужно сдать отдельные годовые расчеты по ОП-1 и ОП-2, отразив по каждому в отдельности зарплату за декабрь и исчисленный с нее налог.
Статья: Куда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Учтите, что рассмотренное изменение реквизитов перечисления затрагивает НДФЛ, по которому установленный Налоговым кодексом срок уплаты приходится на 2021 г. А это и налог с зарплаты за декабрь 2020 г., выплаченной в январе 2021 г. <17> Поэтому, если вы перечислили его по старым реквизитам, лучше подать в налоговую инспекцию заявление на уточнение платежа <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Учтите, что рассмотренное изменение реквизитов перечисления затрагивает НДФЛ, по которому установленный Налоговым кодексом срок уплаты приходится на 2021 г. А это и налог с зарплаты за декабрь 2020 г., выплаченной в январе 2021 г. <17> Поэтому, если вы перечислили его по старым реквизитам, лучше подать в налоговую инспекцию заявление на уточнение платежа <18>.
Вопрос: Каковы особенности заполнения расчета 6-НДФЛ за 2020 г., если зарплата начислена и выплачена в декабре?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)В случае выплаты заработной платы в последний день года (31.12.2020), поскольку срок перечисления налога выпадал на январь 2021 г., данная операция в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2020 г. не отражалась, ее следовало отразить в разд. 1 формы расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)В случае выплаты заработной платы в последний день года (31.12.2020), поскольку срок перечисления налога выпадал на январь 2021 г., данная операция в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2020 г. не отражалась, ее следовало отразить в разд. 1 формы расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 г.
Статья: Разъяснения ФНС по вопросам заполнения формы 6-НДФЛ
(Романова Л.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)На практике возможна такая ситуация. Организация отразила в разд. 1 формы 6-НДФЛ за 2020 год выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 года, при этом в разд. 2 данная выплата не была указана. В связи с чем организация отразила сумму НДФЛ, удержанного с заработной платы за декабрь 2020 года, в разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.
(Романова Л.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 6)На практике возможна такая ситуация. Организация отразила в разд. 1 формы 6-НДФЛ за 2020 год выплаченную работникам 31.12.2020 заработную плату за декабрь 2020 года, при этом в разд. 2 данная выплата не была указана. В связи с чем организация отразила сумму НДФЛ, удержанного с заработной платы за декабрь 2020 года, в разд. 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.
Статья: Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)В сентябре налоговая служба выпустила новое разъяснение, касающееся заполнения справки о доходах и 6-НДФЛ. В нем сказано буквально следующее: "...в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются (отражаются) суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. ...доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются (не отражаются) налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ" <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)В сентябре налоговая служба выпустила новое разъяснение, касающееся заполнения справки о доходах и 6-НДФЛ. В нем сказано буквально следующее: "...в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются (отражаются) суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. ...доходы, которые фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются (не отражаются) налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ" <6>.
Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Каким образом нужно было заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года в ситуации, когда заработная плата за вторую половину декабря 2020 года была выплачена в январе 2021 года или последним числом декабря 2020 года?
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Каким образом нужно было заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года в ситуации, когда заработная плата за вторую половину декабря 2020 года была выплачена в январе 2021 года или последним числом декабря 2020 года?
Вопрос: Работнику учреждения с 30.11.2020 предоставлен отпуск с последующим увольнением. Расчет по зарплате за отработанный период ноября произведен в последний рабочий день - 29.11.2020. Увольнение датировано последним днем отпуска - 10.12.2020. В целях заполнения расчета 6-НДФЛ какой день будет днем получения зарплаты?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Работнику бюджетного учреждения с 30.11.2020 предоставлен неиспользованный отпуск с последующим увольнением. Расчет с работником по сумме заработной платы за отработанный период ноября 2020 г. произведен учреждением в последний рабочий день перед отпуском - 29.11.2020 (сумма среднего заработка за время отпуска выплачена 25.11.2020). Согласно приказу учреждения увольнение датировано последним днем отпуска - 10.12.2020. В целях заполнения строки 100 расчета по форме 6-НДФЛ какой день будет являться днем получения дохода в виде заработной платы за ноябрь 2020 г. в данном случае - 29.11.2020, 30.11.2020 или 10.12.2020?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Работнику бюджетного учреждения с 30.11.2020 предоставлен неиспользованный отпуск с последующим увольнением. Расчет с работником по сумме заработной платы за отработанный период ноября 2020 г. произведен учреждением в последний рабочий день перед отпуском - 29.11.2020 (сумма среднего заработка за время отпуска выплачена 25.11.2020). Согласно приказу учреждения увольнение датировано последним днем отпуска - 10.12.2020. В целях заполнения строки 100 расчета по форме 6-НДФЛ какой день будет являться днем получения дохода в виде заработной платы за ноябрь 2020 г. в данном случае - 29.11.2020, 30.11.2020 или 10.12.2020?
Вопрос: Сотрудник уволен 31.03.2021. Срок перечисления НДФЛ - 01.04.2021. Как отразить облагаемые выплаты в 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@ "О заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена работникам 31.12.2020"