Вычет по нма
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по нма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-14/9423 сообщается, что подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к вычету не принимаются, а включаются в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-14/9423 сообщается, что подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к вычету не принимаются, а включаются в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)если вы принимаете к вычету НДС по имуществу (НМА, имущественным правам), полученному в виде вклада в уставный капитал, то дополнительно к основным условиям участник (акционер) должен восстановить налог в бюджет при внесении вклада (п. 11 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)если вы принимаете к вычету НДС по имуществу (НМА, имущественным правам), полученному в виде вклада в уставный капитал, то дополнительно к основным условиям участник (акционер) должен восстановить налог в бюджет при внесении вклада (п. 11 ст. 171 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщика восстановить НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 05.05.2026 N ИН-03-23/18
"О рекомендациях кредитным организациям, головным кредитным организациям банковских групп по предоставлению аудиторского подтверждения для применения поэтапного вычета НМА в целях расчета собственных средств (капитала)"ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О рекомендациях кредитным организациям, головным кредитным организациям банковских групп по предоставлению аудиторского подтверждения для применения поэтапного вычета НМА в целях расчета собственных средств (капитала)"ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
Вопрос: О влиянии поэтапного вычета НМА в целях расчета величины собственных средств (капитала) на величину активов, взвешенных по риску, при расчете нормативов достаточности капитала банка.
(Письмо Банка России от 03.04.2026 N 220-I-2026/5)Вопрос: Влияет ли Решение Совета директоров Банка России от 27.02.2026 о применении поэтапного вычета нематериальных активов (НМА) в целях расчета величины собственных средств (капитала) на величину активов, взвешенных по риску (АВР), при расчете нормативов достаточности капитала банка?
(Письмо Банка России от 03.04.2026 N 220-I-2026/5)Вопрос: Влияет ли Решение Совета директоров Банка России от 27.02.2026 о применении поэтапного вычета нематериальных активов (НМА) в целях расчета величины собственных средств (капитала) на величину активов, взвешенных по риску (АВР), при расчете нормативов достаточности капитала банка?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)8.7. Вычет НДС при создании нематериальных активов
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)8.7. Вычет НДС при создании нематериальных активов
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)восстановить в бюджет сумму, на которую вы уменьшили налог, использовав инвестиционный налоговый вычет по такому ОС (НМА);
(КонсультантПлюс, 2026)восстановить в бюджет сумму, на которую вы уменьшили налог, использовав инвестиционный налоговый вычет по такому ОС (НМА);
Статья: Проблемные вопросы оценки интеллектуальной собственности и нематериальных активов в свете введения новых федеральных стандартов оценки и бухгалтерского учета
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)- ликвидационная стоимость НМА (величина, которую организация получила бы в случае выбытия НМА после вычета предполагаемых затрат на выбытие);
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)- ликвидационная стоимость НМА (величина, которую организация получила бы в случае выбытия НМА после вычета предполагаемых затрат на выбытие);
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражается поступление НМА
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Суммы, уплачиваемые за НМА (за вычетом НДС, предъявленного вам и подлежащего вычету), включайте в капвложения с учетом всех предоставленных вам скидок, уступок, премий и т.п. (п. 11 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Суммы, уплачиваемые за НМА (за вычетом НДС, предъявленного вам и подлежащего вычету), включайте в капвложения с учетом всех предоставленных вам скидок, уступок, премий и т.п. (п. 11 ФСБУ 26/2020).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Со стоимости приобретенных основных средств или нематериальных активов переносить вычет "входного" НДС на будущее разрешено только в полной сумме, а не по частям (Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 10.07.2020 N 03-07-11/60248, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Со стоимости приобретенных основных средств или нематериальных активов переносить вычет "входного" НДС на будущее разрешено только в полной сумме, а не по частям (Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 10.07.2020 N 03-07-11/60248, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
Готовое решение: Как учитывать модернизацию (доработку) НМА
(КонсультантПлюс, 2026)суммы, уплаченные или подлежащие уплате подрядчику, выполняющему работы по улучшению НМА, за вычетом возмещаемого НДС (пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020);
(КонсультантПлюс, 2026)суммы, уплаченные или подлежащие уплате подрядчику, выполняющему работы по улучшению НМА, за вычетом возмещаемого НДС (пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020);